Налоги при займе.

[Екатерина -]

Здравствуйте коллеги. Хочу уточнить, перечитав литературу:
ИП на ОСНО взял у простого человека без статуса ИП и т.д. займ на большую сумму. У меня 2 вопроса:
1. Не облагается ли данный займ налогом на доходы?
2. Могу ли я отдать свыше 1 млн по кассе, предварительно положив деньги вкладом предпринимателя в кассу, а именно проводкой:
Д-т 66 К-т 84
У меня долгосроный, но БЕСпроцентный займ.

[ГЛБ]

Сообщение от Екатерина -

1. Не облагается ли данный займ налогом на доходы?

нет, не облагается

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 августа 2009 г. N 03-11-09/284

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения, исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса.
В связи с тем что ст. 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса доходом налогоплательщика налога на доходы физических лиц, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Таким образом, ст. 212 Кодекса не предусмотрен такой вид дохода, как материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком налога на доходы физических лиц заемными средствами, полученными от физического лица.Следовательно, у индивидуального предпринимателя, получившего беспроцентный заем у физического лица, не возникает дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Соответственно, положения п. 2 ст. 224 Кодекса в изложенной ситуации не применяются.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.08.2009

Сообщение от Екатерина -

2. Могу ли я отдать свыше 1 млн по кассе,

кому отдать, этому физлицу?

Сообщение от Екатерина -

предварительно положив деньги вкладом предпринимателя в кассу, а именно проводкой:
Д-т 66 К-т 84

положить заемные деньги в кассу следует проводкой Д50 К67, счет 66 это краткосрочные займы

[Екатерина -]

Сообщение от ГЛБ

нет, не облагается


кому отдать, этому физлицу?

положить заемные деньги в кассу следует проводкой Д50 К67, счет 66 это краткосрочные займы

Отдать деньги надо займодавцу- частному лицу собственными денежными средствами предпринимателя.

(Извиняюсь по поводу плана счетов, опечаталась, конечно же счет 67)
Собственные денежные средства моего ИП у меня на 84 счету. Могу ли я сделать проводку:
Д-Т 67 К-т 84 через кассу отдам займ частному заемщику свыше 1 млн? Или это стоит сделать проводкой вручную? И какими доками (расписками) данный документ должен подкрепляться?

На счет ответа на 1 вопрос большое спасибо.

[ГЛБ]

Сообщение от Екатерина -

Д-Т 67 К-т 84 через кассу отдам займ частному заемщику свыше 1 млн?

можете, расчеты с физлицами, пока не лимитируются

Сообщение от Екатерина -

Или это стоит сделать проводкой вручную?

зачем, если есть документ РКО

Сообщение от Екатерина -

И какими доками (расписками) данный документ должен подкрепляться?

у вас есть договор, а выплату проводите через РКО, если нет возможности через РКО, то пусть физлицо пишет расписку о получении ден.средств

[Екатерина -]

Сообщение от ГЛБ

можете, расчеты с физлицами, пока не лимитируются

зачем, если есть документ РКО

у вас есть договор, а выплату проводите через РКО, если нет возможности через РКО, то пусть физлицо пишет расписку о получении ден.средств

Есть договор. Есть РКО (У нас ОСНО+ЕНВД), есть долг перед частным лицом 9 млн. Все оказывается проще, чем я думала. Отдаю деньги РКО собственными средствами моего ИП и ни о чем не думаю...

Спасибо большое ГЛБ, вы, как всегда, мне очень помогли.

[ГЛБ]

Сообщение от Екатерина -

есть долг перед частным лицом 9 млн.

какой хороший спонсор))) а он точно не ИП?

Сообщение от Екатерина -

Спасибо большое ГЛБ

Екатерина -, пожалста, обращайтесь

[Екатерина -]

Сообщение от ГЛБ

какой хороший спонсор))) а он точно не ИП?





Екатерина -, пожалста, обращайтесь

Точно, он- пенсионер

[ГЛБ]

Сообщение от Екатерина -

он- пенсионер

и хде ж такие пенсы живут)))

[Екатерина -]

Сообщение от ГЛБ

и хде ж такие пенсы живут)))

Где-то же берутся...

[Екатерина -]

Сообщение от ГЛБ

и хде ж такие пенсы живут)))

А еще вопрос вспомнился...
А если покупатель ИП Иванов нам в день отдал 200 тысяч налички (мы пробиваем конечно же 99, в след день еще 99 и т.д.)
Можно ли сделать несколько договоров по одному и тому же ИП Иванову и в день отдать ему 2 чека по 99 тысяч по 2-ум разным договорам?

[ГЛБ]

Сообщение от Екатерина -

Можно ли сделать несколько договоров по одному и тому же ИП Иванову и в день отдать ему 2 чека по 99 тысяч по 2-ум разным договорам?

вот так и надо делать, чтоб не превышать лимит расчетов

[Екатерина -]

Сообщение от ГЛБ

вот так и надо делать, чтоб не превышать лимит расчетов

С удовольствием говорю Вам еще раз СПАСИБО