Форум: ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Форум Главбух

Джон777 · 16.10.2012, 18:35

Введение:
Здравствуйте, ООО купило с рассрочкой у КУСа на 7 лет нежилое помещение, после выкупа планирует его передать учредителю в счёт займа денежных средств даваемых учредителем на выкуп, в связи с этими процессами возникло много вопросов. Подскажите, пожалуйста, как оптимизировать налогообложение по данным вопросам.
ООО работало на ЕНВД и общей системе. 0512 ПОДАНО ЗАЯВЛЕНИЕ О СНЯТИИ С УЧЕТА ЕНВД . С 0812 освобождение от НДС.Сейчас на общей системе и только деятельность по сдаче помещения в аренду.
Учредитель дает займы ООО для выкупа помещения, т.к. доходов у ООО не хватает. Помещение ООО сдает в аренду. Расходов практически нет, кроме расходов на выкуп помещения которые больше чем получаемый доход от арендной платы. ООО выкупает помещение с рассрочкой на 7 лет с ежемесячными платежами. После выкупа помещения (планируемый срок выкупа около 5лет)ООО передаст помещение в счет долга учредителю, как физ. лицу. ООО работает на общей системе, но хочет перейти на УСН.

Вопрос 1. Целесообразен ли переход на УСН и на какую УСН 6% или 15% лучше перейти?
По 6% , я так предполагаю, что при передаче ОС в счёт долга учредителю возникает факт реализации, т.е возникает у ООО выручка и 6% встают в доход, который и придётся оплачивать с сумм займа государству. А по 15%, если я правильно понял ст.346.16, вообще при продаже до 10 лет придется возвращать все списанные расходы по оплате помещения и пени которые возникнут при пересчёте налоговой базы.
Вопросы возникли в связи с нижеприведёнными положениями НК
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Статья 346.16. Порядок определения расходов
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(п. 3 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Вопрос 2.
Какой срок полезного использования ОС указывать, можно ли его уменьшить и как это реализовать, если помещение построено в 1982г., последнему собственнику оно перешло в 2006г., у него приобретено в июне 2012г. По классификации здание относится к 10 амортизационной группе со сроком полезного использования более 30 лет.
Вопрос возник в связи с нижеприведёнными положениями НК:
В случае приобретения объектов основных средств бывших в употреблении, налогоплательщик вправе учесть срок эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. 7 ст. 258 Налогового кодекса).

Вопрос 3.
Возник в связи с выкупом помещения в рассрочку на 7 лет.
Как отражать помещение, как основные средства или др., если как основные средства, то как будет заноситься на баланс частями или сразу и в какой момент?

Вопрос4.
Являются ли договоры займа денежных средств между мной как учредителем и ООО(я в лице директора), и договор аренды ООО в моём лице с арендаторами(я являюсь директором и единственным учредителем ООО) взаимосвязанными сделками и должен ли я о них заявлять?

16.10.2012, 18:35	#1
Джон777 статус: новичок в бухгалтерии Регистрация: 08.10.2012 Сообщений: 1 Спасибо: 0	ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Введение: Здравствуйте, ООО купило с рассрочкой у КУСа на 7 лет нежилое помещение, после выкупа планирует его передать учредителю в счёт займа денежных средств даваемых учредителем на выкуп, в связи с этими процессами возникло много вопросов. Подскажите, пожалуйста, как оптимизировать налогообложение по данным вопросам. ООО работало на ЕНВД и общей системе. 0512 ПОДАНО ЗАЯВЛЕНИЕ О СНЯТИИ С УЧЕТА ЕНВД . С 0812 освобождение от НДС.Сейчас на общей системе и только деятельность по сдаче помещения в аренду. Учредитель дает займы ООО для выкупа помещения, т.к. доходов у ООО не хватает. Помещение ООО сдает в аренду. Расходов практически нет, кроме расходов на выкуп помещения которые больше чем получаемый доход от арендной платы. ООО выкупает помещение с рассрочкой на 7 лет с ежемесячными платежами. После выкупа помещения (планируемый срок выкупа около 5лет)ООО передаст помещение в счет долга учредителю, как физ. лицу. ООО работает на общей системе, но хочет перейти на УСН. Вопрос 1. Целесообразен ли переход на УСН и на какую УСН 6% или 15% лучше перейти? По 6% , я так предполагаю, что при передаче ОС в счёт долга учредителю возникает факт реализации, т.е возникает у ООО выручка и 6% встают в доход, который и придётся оплачивать с сумм займа государству. А по 15%, если я правильно понял ст.346.16, вообще при продаже до 10 лет придется возвращать все списанные расходы по оплате помещения и пени которые возникнут при пересчёте налоговой базы. Вопросы возникли в связи с нижеприведёнными положениями НК Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения Статья 346.16. Порядок определения расходов В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени. (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Вопрос 2. Какой срок полезного использования ОС указывать, можно ли его уменьшить и как это реализовать, если помещение построено в 1982г., последнему собственнику оно перешло в 2006г., у него приобретено в июне 2012г. По классификации здание относится к 10 амортизационной группе со сроком полезного использования более 30 лет. Вопрос возник в связи с нижеприведёнными положениями НК: В случае приобретения объектов основных средств бывших в употреблении, налогоплательщик вправе учесть срок эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. 7 ст. 258 Налогового кодекса). Вопрос 3. Возник в связи с выкупом помещения в рассрочку на 7 лет. Как отражать помещение, как основные средства или др., если как основные средства, то как будет заноситься на баланс частями или сразу и в какой момент? Вопрос4. Являются ли договоры займа денежных средств между мной как учредителем и ООО(я в лице директора), и договор аренды ООО в моём лице с арендаторами(я являюсь директором и единственным учредителем ООО) взаимосвязанными сделками и должен ли я о них заявлять?