КОМАНДИРОВКА

[Ирина1212]

Здравствуйте! в связи с командировкой появилось несколько вопросов.Организация на ОСНО.
Сотрудник ездил на пару дней за товаром на территории РФ на своей машине. Дата выезда 11.12.12(утро) дата возвращения 12.12.12(вечер)
Вопросы:
1) какую дату проставлять в командировочном удостоверении при возвращении 12 или 13? (12 приехал вечером после окончания рабочего дня, а на работу вышел с утра 13 го)
2)Отсутствуют документы на проживание (ночевал на съемной квартире ) . По локально нормативному акту организации (положение о командировках) без доков выплата в размере 700 руб в сутки. Нужно ли в этом случае брать заявление /объяснительную или что-то с работника для выплаты этих 700 руб или достаточно этого нормативного акта организации?(он может истратил к примеру 300 руб а не 700 или это уже не имеет значения?)

[Larky]

Сообщение от Ирина1212

По локально нормативному акту без доков выплата в размере 700 руб в сутки.

А если есть доки, то эта сумма не выплачивается?

[Ирина1212]

Сообщение от Larky

А если есть доки, то эта сумма не выплачивается?

А если есть доки ,то оплата в полном размере по докам=)

[Larky]

Сообщение от Ирина1212

Нужно ли в этом случае брать заявление /объяснительную или что-то с работника для выплаты этих 700 руб

Если это суточные, то на них есть приказ о командировке и командировочное удостоверение с отметками о выбытии и прибытии, от работника ничего, кроме авансового и отчета о командировке не требуется...

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Ирина1212

Здравствуйте! в связи с командировкой появилось несколько вопросов.Организация на ОСНО.
Сотрудник ездил на пару дней за товаром на территории РФ на своей машине. Дата выезда 11.12.12(утро) дата возвращения 12.12.12(вечер)
Вопросы:
1) какую дату проставлять в командировочном удостоверении при возвращении 12 или 13? (12 приехал вечером после окончания рабочего дня, а на работу вышел с утра 13 го)?

время отъезда и время прибытия устанавливается по путевому листу)

Сообщение от Ирина1212

2)Отсутствуют документы на проживание (ночевал на съемной квартире ) . По локально нормативному акту организации (положение о командировках) без доков выплата в размере 700 руб в сутки. Нужно ли в этом случае брать заявление /объяснительную или что-то с работника для выплаты этих 700 руб или достаточно этого нормативного акта организации?(он может истратил к примеру 300 руб а не 700 или это уже не имеет значения?)

согласна с Ларки... суточные не путайте с проживанием) ...внимательнее прочтите свое положение о командировках, указывается ли там доплата за проживание в отсутствие оправдательных документов...

[Ирина1212]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

время отъезда и время прибытия устанавливается по путевому листу)


согласна с Ларки... суточные не путайте с проживанием) ...внимательнее прочтите свое положение о командировках, указывается ли там доплата за проживание в отсутствие оправдательных документов...

нормативный акт в процессе доработки=) речь как раз идет о проживании. У нас суточные 700 руб в сутки и проживание без доков тоже 700 руб(т.к. эти суммы не облагаются НДФЛ и нас вполне устраивают). Вопрос нужно ли еще чем- то подтверждать кроме Положения о командировках.

[Джокер]

Таинственная Незнакомка, а если нет никакого положения о командировках?

[Таинственная Незнакомка]

тогда наслаждаемся суточными и ни в чем себе не отказываем)...

мы с тобой (в бюджетных учреждениях) платим 12 рэ за суткиза проживание ... спасибо правительству

[Инь]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

ухаха... вот так да.. какая непозволительная роскошь за счет государства.. лопнуть можно... или треснуть...

[Ирина1212]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

тогда наслаждаемся суточными и ни в чем себе не отказываем)...[/OFF]

[Джокер]

Какие еще 12 рублей?! 550 рублей в сутки максимум же

[Larky]

Сообщение от Ирина1212

проживание без доков тоже 700 руб(т.к. эти суммы не облагаются НДФЛ и нас вполне устраивают).

Из чего вы заключили, что эти выплаты НДФЛ не облагаются?

[Ирина1212]

Сообщение от Larky

Из чего вы заключили, что эти выплаты НДФЛ не облагаются?

а заключила из пункта 3 статьи 217 НК РФ какой абзац по счету точно не скажу..

[Инь]

Сообщение от Ирина1212

а заключила из пункта 3 статьи 217 НК РФ какой абзац по счету точно не скажу..

это не проживание, а суточные расходы, которые положены сотрудникам,в соответствии с этой статьей!

[Ирина1212]

Сообщение от Инь

это не проживание, а суточные расходы, которые положены сотрудникам,в соответствии с этой статьей!

Позвольте не согласиться..Суточные это суточные,проживание- отдельно.в статье речь идет как раз о тех и других расходах. Не облагаются НДФЛ суточные в пределах 700 руб на территории РФ ,и не облагается проживание в пределах 700 руб (если проживание без доков). Читайте предыдущий мой пост,точнее выдержку из статьи НК.

[Инь]

Сообщение от Ирина1212

Позвольте не согласиться..Суточные это суточные,проживание- отдельно.в статье речь идет как раз о тех и других расходах. Не облагаются НДФЛ суточные в пределах 700 руб на территории РФ ,и не облагается проживание в пределах 700 руб (если проживание без доков). Читайте предыдущий мой пост,точнее выдержку из статьи НК.

Соглашусь. спасибо за информацию..

[Инь]

Наверное правильнее было бы сказать что сумма суточных не облагается НДФЛ, но не выше 700 руб по России, а вот проживание можно было бы подотчетом закрыть и тоже без НДФЛ..

[Таинственная Незнакомка]

предлагаешь тупо чеки на канцтовары принести?

[Ирина1212]

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;

http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4931
© КонсультантПлюс, 1992-2012

[Джокер]

.............................................

Вопрос: Работник организации вернулся из служебной командировки на территории РФ. Командировка была осуществлена в рамках коммерческой деятельности организации.
По возвращении из командировки работник потребовал возмещения расходов за оплату жилого помещения, но не представил документы, подтверждающие его расходы по найму жилого помещения.
Какую сумму, не подтвержденную документально, организация может компенсировать работнику за оплату жилого помещения за каждый день нахождения в командировке на территории РФ?
Какая сумма затрат на оплату жилого помещения в командировке, не подтвержденная документально, но возмещенная работнику, освобождается от налогообложения НДФЛ?
Какая сумма затрат на оплату жилого помещения в командировке, не подтвержденная документально, но возмещенная работнику, может быть отнесена на затраты в целях исчисления налога на прибыль?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 апреля 2010 г. N 03-03-06/4/51

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета затрат на оплату жилого помещения для работника, находившегося в командировке, и сообщает следующее.
В части налога на доходы физических лиц. Согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).
Абзацем 10 данного пункта предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы, в частности, по найму жилого помещения.
При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Таким образом, в случае непредставления сотрудником организации документов, подтверждающих оплату жилья во время нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации, суммы возмещения организацией указанных расходов освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Суммы возмещения организацией расходов сотрудника по найму жилья, превышающие размеры, установленные абз. 10 п. 3 ст. 217 Кодекса, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В части налога на прибыль. Согласно ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель возмещает работнику, направленному в командировку, расходы на проезд, расходы по найму жилого помещения, суточные и другие расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
В соответствии с п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой, отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме.
В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся командировочные расходы. В составе этих расходов учитываются расходы на проезд к месту командирования и обратно к месту постоянной работы, наем жилого помещения, суточные, оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и прочих аналогичных документов, консульские, аэродромные сборы, сборы за право проезда, прохода и другие аналогичные платежи и сборы.
При этом командировочные расходы должны соответствовать требованиям ст. 252 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Если понесенные расходы не соответствуют этим требованиям, то на основании п. 49 ст. 270 Кодекса такие расходы не учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Таким образом, если расходы по найму жилого помещения командированным работником документально не подтверждены, то организация не вправе на указанные затраты уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
28.04.2010