Уменьшить налог УСН у ИП за счет ФФОМС

[Фиона]

Добрый вечер. Сумму налога УСН к уплате уменьшаю на ОПС страх+накопит, а можно ли еще уменьшить на уплаченный ФФОМС?

[Tina25]

Сообщение от Фиона

Сумму налога УСН к уплате уменьшаю на ОПС страх+накопит, а можно ли еще уменьшить на уплаченный ФФОМС?

Да, конечно, можно уменьшить на сумму всех уплаченных страховых взносов.

[Luna]

Здравствуйте! Организация находится на УСН (6%).
При уплате налога по УСН сумма по страх взносам уменьшает налог до 50%. Взносы, заплаченные в январе 2012 г. за декабрь 2011 г., будут ли участвовать в уменьшении налоговой базы за 2012 год?

[Аланда]

Luna, налог уменьшается на суммы уплаченных в пределах начисленных взносов за отчетный период,т.е.если взносы не были уплачены в 2012 году,в уменьшение налога они не войдут.

[Luna]

Сообщение от Аланда

Luna, если взносы не были уплачены в 2012 году,в уменьшение налога они не войдут.

Это понятно, а вот за дек 2011 уплаченные в январе 2012 войдут ли в налог базу 2012г? Начислены-то они были в 31 декабря 2011.

[Аланда]

Luna, в своем ответе я исходила из того,что в расходах учитываются Уплаченные в отчетном периоде суммы,а вы их оплатите только в 2013 году,значит в расход 2012 года их брать нельзя.Но это мое мнение,может быть кто-то имеет и другое.Подождем

[Luna]

А в 2013 году можно брать?

[AnnaQ]

Сообщение от Luna

Это понятно, а вот за дек 2011 уплаченные в январе 2012 войдут ли в налог базу 2012г? Начислены-то они были в 31 декабря 2011.

Нет. Чтобы уменьшить налог, вам надо НАЧИСЛИТЬ и ОПЛАТИТЬ страховые взносы в соответствующе отчетном периоде , т.е. в 2012г.

[Larky]

Сообщение от Аланда

я исходила из того,что в расходах учитываются Уплаченные в отчетном периоде суммы

Откуда это заблуждение? В налоговом кодексе говорится об уплаченных за отчетный период суммах в пределах исчисленных за тот же период, что и налог... Если вы уплатили взносы до подачи декларации, то вполне можете уменьшить на них налог...

[Аланда]

Сообщение от Larky

Откуда это заблуждение?

Если я неправа в этом случае,я только рада,что вы подключились и обратили внимание на очень существенный момент,а именно

Сообщение от Larky

Если вы уплатили взносы до подачи декларации, то вполне можете уменьшить на них налог...

Я как раз сейчас читала письма минфина и ФНС с разъяснениями по этому вопросу и хотела внести коррективы в собственный ответ.

[Larky]

Истина восторжествовала...

[Lipa]

Подскажите, пожалуйста, налог можно уменьшить на величину взносов только в ПФР? или на взносы в ФСС тоже можно? (ИП на УСН 6% с работниками)

[ГЛБ]

Lipa, если с работниками, то можно не только в ПФР, но и ФФОМС, в ФСС и от НС и ПЗ (имеется в виду с их з/пл), но более 50%

[Тат55]

Сообщение от Lipa

Подскажите, пожалуйста, налог можно уменьшить на величину взносов только в ПФР? или на взносы в ФСС тоже можно? (ИП на УСН 6% с работниками)

Можно уменьшить в пределах 50% не только на страх взносы работников, но и на страх взносы самого ИП

[yalo]

Здравствуйте. ИП на УСН 6%. За 2012 и 1 квартал 2013 взносы не оплачены, декларация за 2012 не сдана.
1) Могу я сейчас оплатить взносы за 2012 и заплатить налог за их вычетом (соответственно, показать в декларации)?
2) Могу я сейчас оплатить взносы за 1 кв-л 2013 и заплатить авансовый платеж за их вычетом?

И можно ссылки на нармативные документы?
Заранее благодарю!

[ГЛБ]

Сообщение от yalo

Могу я сейчас оплатить взносы за 2012 и заплатить налог за их вычетом (соответственно, показать в декларации)?

взносы заплатить можете, но уменьшить налог при УСН за 2012 год, нет.

Сообщение от yalo

Могу я сейчас оплатить взносы за 1 кв-л 2013 и заплатить авансовый платеж за их вычетом?

заплатить можете, но уменьшить авансовый платеж за 1 кв., нет. Вы можете уменьшить авансовый платеж только на сумму уплаченных (в пределах исчисленных) в этом же периоде.

[yalo]

Сообщение от ГЛБ

заплатить можете, но уменьшить авансовый платеж за 1 кв., нет. Вы можете уменьшить авансовый платеж только на сумму уплаченных (в пределах исчисленных) в этом же периоде.

Я правильно понимаю, что если я заплачу взносы (1/2 от фиксированной суммы) в апреле, то смогу уменьшить на них авансовый платеж 2 квартала?

А про взносы за 2012 можно забыть?

[ГЛБ]

Сообщение от yalo

Я правильно понимаю, что если я заплачу взносы (1/2 от фиксированной суммы) в апреле, то смогу уменьшить на них авансовый платеж 2 квартала?

да, правильно

Сообщение от yalo

А про взносы за 2012 можно забыть?

почему забыть, если вы их тоже только в апреле заплатили, то и уменьшаете авансовый платеж 2 квартала.

[yalo]

Сообщение от ГЛБ

почему забыть, если вы их тоже только в апреле заплатили, то и уменьшаете авансовый платеж 2 квартала.

Подождите, это же платеж за другой период...
А можно об этом где-нибудь почитать (кроме НК)?

[ГЛБ]

Сообщение от yalo

А можно об этом где-нибудь почитать (кроме НК)?

yalo, а для вас НК РФ это не нормативный документ? По-моему в первую очередь надо от него отталкиваться. Но для вас еще и Письмо Минфина выложу

Вопрос: До 01.01.2013 налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могли уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. С 01.01.2013 - на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Каков порядок уменьшения суммы исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы"), на сумму страховых взносов за работников, начисленных за декабрь 2012 г., но оплаченных 11.01.2013? На сумму данных взносов уменьшается налог, исчисленный за 2012 г., или авансовый платеж по налогу за I квартал 2013 г.?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 февраля 2013 г. N 03-11-11/60

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения, поступившее по электронным средствам связи, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г.
Одновременно сообщаем, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.02.2013