Списание общехозяйственных расходов

[lusuylinda]

Помогите разобраться.

Затраты основного производства за месяц составили: 385 500 руб
Всего субсчетов основного производства 3: 20.1, 20.2, 20.3.

Затраты по 20.1 75100 руб
Затраты по 20.2 95100 руб
Затраты по 20.3 215300 руб

По трем видам продукции. Продукция № 3 была реализована в данном месяце. Продукция № 1 и №2 не была. Продукция реализуется по торговой наценке в 120 процентов.

Общехозяйственные затраты: 148 325,28 руб.

Необходимо, соответственно, закрыть месяц.

Выдержка из Учетной политики:

27. Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», распределяются на затраты основного производства по видам продукции пропорционально прямым затратам.
Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

28. Расходами, которые формируют фактическую себестоимость изготовления готовой продукции, признаются:
• все материальные расходы, кроме общехозяйственных;
• расходы на оплату труда персонала подразделений основного производства (кроме административно-управленческого персонала);
• начисленные суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
Основание: пункт 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

29. По всем видам продукции незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат.
Основание: пункт 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

30. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на синтетическом счете 43.
В качестве учетных цен на готовую продукцию применяется нормативная производственная себестоимость. Основание: пункты 203–206 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

31. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости учитываются на отдельном субсчете к счету 43.

Косвенные затраты распределяются согласно учетной политике, а именно пропорционально прямым затратам по формуле:

Косв.затраты х (Прямые затраты конкретного заказа / Сумма всех прямых затрат)

Проводки:

1 )
20.1 26 28895,53 руб списаны косвенные расходы по продукции № 1
20.2. 26 36590,75 руб списаны косвенные расходы по продукции № 2
20.3 26 82839 руб списаны косвенные расходы по продукции № 3
43 20.3 298139 руб продукция сдана на склад готовой продукции
62 90.1 655905,8 руб реализована гп по торговой наценке 120 проц.
90.2 43 298139 руб списана фактическая себестоимость

правильно ли?

вопрос: что делать с 26 счетом, который списывается на 20.1 и 20.2 т.е суммы 28895,53 руб и 36590,75 руб? они остаются в составе незавершенного производства в соответствии с учетной политикой?

2) правильна ли сама учетная политика, нет ли в ней разногласий?

Буду очень благодарна за ответ!

[sous]

Сообщение от lusuylinda

62 90.1 655905,8 руб реализована гп по торговой наценке 120 проц.
90.2 43 298139 руб списана фактическая себестоимость

еще дт 90.3 кт 68,2 начислен ндс при реализации

Сообщение от lusuylinda

они остаются в составе незавершенного производства в соответствии с учетной политикой?

да,

[sous]

Сообщение от lusuylinda

Расходами, которые формируют фактическую себестоимость изготовления готовой продукции, признаются:
• все материальные расходы, кроме общехозяйственных;

а общехозяйственные куда?

Сообщение от lusuylinda

29. По всем видам продукции незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат.

мне кажется что как-то это все сложно для применения,
либо считать практически все расходы - прямыми, либо все таки рассмотреть вариант списания счета 26 сразу на 90