счета фактуры

[SH III]

Сообщение от Вес`на

ваш покупатель уже заявил этот вычет в 1кв. У них что проблемы возникли с этим вычетом ? Вы имели право составить акт купли-продажи не ожидая госрегистрации собственности и соответсвенно обязаны были выставить сч-ф покупателю. Покупатель также имел право принять к вычету НДС в том периоде, когда он ему предъявлен. Перенос вычета на другой налоговый период не разрешается. Я бы ничего переделывать не стала.

Не прокатит.
1. Покупатель не заявлял (такую сумму НДС без последствий не заявляют).

2. При камеральной проверке ФНС сразу же ткнула бы носом покупателя что счет -фактура составлена не в соответствии , а именно не + 5 после реализации. А реализация по ОС (недвижка) имеет особый порядок перехода права собственности (госрегистрацию).

Да это все преамбула, пойдем по более специализированному (для этой темы пути)

Меня больше интересует такой иезуитский вопрос
Как исправляется счет фактура с неверной датой составления.
(счет фактура выписана (к примеру) 4.03.2013г. а должна быть 20.08.2013г.)
Счет фактура внесена в книгу продаж и в декларацию 1 кв. 2013г.

Способы:
1) сделать исправительную счет-фактуру (сдать 2 уточненных декларации);
2) сделать надпись на счет-фактуре или на акте , бухаправке, что счет- фактура недействительная (аннулируется) т.к. выписана не в соответствии со сроком установленным НК РФ ( до 5 дней после перехода права собственности на реализованное имущество).

Выписать новую счет -фактуру от 23.08.2013г. и переслать ее поставщику (так же сдать 2 уточненки).

Может кто видел рекомендации минфина по исправлению даты на счет- фактуре.
Корректирующая с/ф , как сюда не идет.

[Юлия Александровна]

Коллеги, вопрос по оформлению счф:
я получила товар и получила документы: в счф в графе покупатель прописано наше название ООО"ромашка" и г. Москва.
Во-первых мы не из Москвы, мы Балашиха
Во-вторых, эта приписка в виде города и в торг-12, т.е. я как понимаю это они в своей базе забили для удобства.
Это является ошибкой? это может быть основанием для отказа в вычете?
Просто скорее всего декларация за 4 квартал будет к возмещению, поэтому проверяю каждый документ.
Как думает, пусть лучше поправят?

[Аланда]

Сообщение от Юлия Александровна

пусть лучше поправят

Пусть лучше поправят,адрес грузополучателя относится к обязательным реквизитам счета-фактуры по НК, указывается юридический адрес .

[Entry]

Здравствуйте,

Всегда лучше иметь полностью корректный документ.
Но, сейчас требования к заполнению счет-фактур немного смягчены, п.2 ст.169 НК РФ.
И в случае, если Поставщик откажет или не успеет к моменту проверки внести измения в документы, Вы свою позицию сможете отстоять.
На защиту налогоплательщиков встают и суды.
Например, постановления ФАС Московского округа от 14.12.2011 г. по делу N А40-17621/11-129-92, ФАС Поволжского округа от 19.04.2011 г. по делу N А12-16695/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 19.03.2008 г. N Ф04-2042/2008(2433-А81-34) по делу N А81-1557/2007). Их выводы - Ошибочный адрес в счете-фактуре не повод для отказа в вычете.

Спасибо и хорошего дня!

[Entry]

Здравствуйте,

Я за 1й вариант - исправительную счет-фактуру.
У нас сейчас только 2 способа исправлений - 1) корректировочная - если что-то с ценой, количеством 2) исправительная - все остальные случаи.

Можно еще так, представить, что сч.ф вообще не было, просто ошиблись в расчете Тогда одна финальная сч.ф от августа 13г.

Конечно уменьшать реализацию всегда не хочется, но у Вас же есть аргументы, которые Вы и изложите при вопросах.

[SH III]

Сообщение от Maria Demasheva

Здравствуйте,

Я за 1й вариант - исправительную счет-фактуру.
У нас сейчас только 2 способа исправлений - 1) корректировочная - если что-то с ценой, количеством 2) исправительная - все остальные случаи.

Можно еще так, представить, что сч.ф вообще не было, просто ошиблись в расчете Тогда одна финальная сч.ф от августа 13г.

Конечно уменьшать реализацию всегда не хочется, но у Вас же есть аргументы, которые Вы и изложите при вопросах.

Вообще не было не получится, была декларация и кам проверка. Для продавца если он продает и начисляет НДС , ничего не страшно , счет-фактура хоть на туалетной бумаге будет сделана . ФНС скажет гут.

[Entry]

Да, согласна...раз уже сдавали документ, не отвертишься.
Значит остается "исправительная" сч.ф и уточненки с комментариями.

[SH III]

Сообщение от Maria Demasheva

Да, согласна...раз уже сдавали документ, не отвертишься.
Значит остается "исправительная" сч.ф и уточненки с комментариями.

Хорошоб коментарии Минфина "приложить", мне что-то не попались.
Про всякое "разное" были, но чтоб править сф от 1 кв., тогда как надо было выпустить ее 3-м кв.
Минфину... такое "лиходейство" вероятно и не "снилось" ....

[Entry]

Тут получается, что исправляем "что-то", что не подпадает под корретировочную сч.ф, а т.к вариантов только 2, то и остается "исправительная".
Если найду вариант разъяснений по поводу исправления даты, дам знать конечно.

[SH III]

Нет (предчувствую) что тако корабль "Исправленная счет-фактура" в ситуации с необходимостью исправления даты (самой счет-фактуры) не поплывет

Вот что гласит порядок (п.7)

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

7. При внесении в счет-фактуру исправлений после составления к нему одного или нескольких корректировочных счетов-фактур в графах 3 - 6, 8 и 9 исправленного счета-фактуры указываются показатели без учета изменений, указанных в графах 3 - 6, 8 и 9 по строке Б (после изменения) и в графах 5, 6, 8, 9 по строкам В (увеличение), Г (уменьшение) одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, составленных к этому счету-фактуре.
В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с настоящим документом.
В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом.В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.
Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.


Технически, куда вносить информацию об исправлении даты счет-фактуры, при выписке исправтельной счета-фактуры?

Кажется есть только один способ исправить дату на счет -фактуре, аннулировать старую

[SH III]

Сообщение от SH III

Вот что гласит порядок (п.7)

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

7. При внесении в счет-фактуру исправлений после составления к нему одного или нескольких корректировочных счетов-фактур в графах 3 - 6, 8 и 9 исправленного счета-фактуры указываются показатели без учета изменений, указанных в графах 3 - 6, 8 и 9 по строке Б (после изменения) и в графах 5, 6, 8, 9 по строкам В (увеличение), Г (уменьшение) одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, составленных к этому счету-фактуре.
В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с настоящим документом.
В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом.В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.
Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.


Технически, куда вносить информацию об исправлении даты счет-фактуры, при выписке исправтельной счета-фактуры?

Т.е. один выход, надо аннулировать старую (вчистую) и выписать новую

[самсунг]

Получен акт выполненных работ на 500 руб (в сумме 500 руб сидят в том числе и услуги не облагаемые ндс на 100 руб)
Получена сф на 400 руб.
в 1с приходую полученные услуги на 500 руб, там же стввлю галку и прописываю полученную сф.
в итоге в книгу покупок попадает сумма на 500, ндс правильный.
А у меня сф на 400 руб фактически.
так можно делать?
Или суммы по сф с книгой покупок должны строго совпадать? Они не совпадают только в графе"суммы с ндс". Все остальное совпадает.

может в моем случае сф нужно опраходовать отдельно, а не вместе с актом вып.раб?

[Entry]

Здравствуйте,

По поводу исправительной счет-фактуры...Насколько я понимаю, то у счет-фактуры будет новый номер и дата (это и есть наше исправление и номер может тот же самый т.к ошиблись только в дате) и ниже указан старый номер и дата.

[SH III]

Сообщение от Maria Demasheva

Здравствуйте,

По поводу исправительной счет-фактуры...Насколько я понимаю, то у счет-фактуры будет новый номер и дата (это и есть наше исправление и номер может тот же самый т.к ошиблись только в дате) и ниже указан старый номер и дата.

Здравствуйте

Если у счет-фактуры будет свой номер и дата , это уже будет новый счет-фактура (но никак не исправительный).
Исправительный, это когда в первой строке остаются данные (№ и дата ) старого счета-фактуры а в нижней заполянется номер исправления и дата. И вносятся требуемые исправления.

СЧЕТ-ФАКТУРА №___ "___" _______________ (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ №___ "___" _______________ (1а)

Вот такое счет фактура имеет заголовок.

[Entry]

Здравствуйте,

По поводу отражения в 1С, по идеи должны были дать сч.ф, в которой отражены суммы с ндс и без ндс, итого бы совпало.
Это не критично, что различается. Но, путаницу создает дополнительную.
Лучше завести 2 документа в 1С, один со сч.ф на 400руб и другой на 100руб без ндс и без сч.ф. Номер акта совпадает.

[самсунг]

Еще вопрос
получена сф от поставщика в которой не указан оплаченный ранее аванс.
можно ли дату и номер платежки дописать вручную?
И поставщика, соответственно, попросить сделать тоже самое в своем экземпляре

[самсунг]

То же самое в сф на аванс , второй экземпляр которой никому не выдавался, но наш бух не указал платежку и дату - можно ли дописать ручкой?

[Entry]

Я бы именно так и сделала - вписала вручную.
Счет-фактуру можно заполнять комбинированным способом т.е на печатном устройстве и от руки.

[Entry]

Да, аннулировать можно.
Смотрим п.п. 3, п. 11 Правил.
В книге продаж следует повторно зарегистрировать ошибочно выставленный счет-фактуру, но уже с отрицательными показателями (аннулировать ошибочную запись).

Получается
СЧЕТ-ФАКТУРА №__2_ "__03_" _марта 2013__ (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ №__2_ "_28__" ___августа__ (1а)

[Entry]

Вот такое мнение есть:
Продавец выдал счет-фактуру по отгрузке, которой вообще не было.
В этом случае запись в книге продаж аннулируется в том периоде, когда был выдан ошибочный счет-фактура. Выписывается исправительный счет-фактура, где проставлены нули по всем значениям и передается покупателю. Исправительный счет-фактура заносится в книгу продаж в том периоде, когда была обнаружена ошибка.
Получается один сч.ф с нулями, чтобы аннулировать реализацию марта 13г и 2й счет-фактура с "новой" реализаций августа 13г.

И в 1С аннулировать попробовать по образцу 1С ИТС.