новая декларация по ндс

[Лориккк]

Когда счет факт на аванс выписывала, естественно номер был присвоен, что и отразилось в книге продаж А так как была и реализация, то аванс попал и в книгу покупок но уже без номера. Мне, получается, вручную нужно проставить номер?

[Certus77]

Добрый день. Подскажите пожалуйста как быть, может кто сталкивался с подобной ситуацией. Есть входящий счет-фактура, по которому хотим принять вычет в этом квартале только частично (чтобы избежать НДС к возмещению), остальную часть планируем принимать в следующем квартале. Т.е. по итогам квартала кусочек НДС остается на 19 счете.
Вопрос: какую сумму счета-фактуры и какую сумму НДС указывать в разделе 8, в графах 15 и 16 декларации?
1. Полную сумму счета-фактуры и НДС только в той части, которую принимаем к вычету в данном квартале?
2. Или же сумму счета-фактуры пропорциональную самому вычету, и так же часть вычета по НДС?
3. Или же полную сумму счета-фактуры и полную сумму вычета? А в разделе 3 указать фактически принятую сумму вычета? При этом варианте в следующем квартале в разделе 8 счет-фактура уже фигурировать не будет, но в разделе 3 вручную подкорректировать оставшуюся принятую сумму вычета? (понимаю что этот вариант совсем бредовый, но в голову уже что только не приходит).
Как бы сделали Вы? или может есть практика или ссылка на статейку?

[MarinaAnna]

Сообщение от Certus77

Есть входящий счет-фактура, по которому хотим принять вычет в этом квартале только частично (чтобы избежать НДС к возмещению), остальную часть планируем принимать в следующем квартале. Т.е. по итогам квартала кусочек НДС остается на 19 счете.

А что мешает эту с/фактуру полностью поставить к вычету, и выбрать другую с/фактуру полностью ее оставить на следующий квартал. Посмотреть по сумме подходящей, наверное не одна же у вас с/фактура в 3 квартале.

[L_a_r_i_s_a]

Присоединяюсь к вопросу Certus77.

MarinaAnna, Иногда чтобы избежать проверки необходимо разбивать по частям. У меня иначе не получается. Суммы большие.

[Elf]

Certus77, программа ИФНС будет сопоставлять цифры в счетах-фактурах выставленных Вашим поставщиком (его раздел 9) с цифрами, которые Вы принимаете у вычету (С Вашим разделом 8). И если у поставщика стоит сумма НДС к уплате N, то Вы можете эту N принять к вычету сразу, либо разбить на несколько сумм, главное, чтобы эти суммы не превышали N. Поэтому в разделе 8 указываем те цифры, которые заявляем к вычету (часть НДС и часть суммы соответственно). В следующем периоде - то же самое, и так до тех пор, пока не выйдем на сумму счета-фактуры поставщика и сумму НДС, равную N. И упаси Боже превысить эти суммы хотя бы на копеечку))) Сразу получите отказ в вычете на эту копеечку.

[MarinaAnna]

У меня раздельный учет НДС, я товар сначала приходую с НДС, т.е. включаю в стоимость товара, если часть из этого товара продается оптом, а не в розницу (которая у меня на ЕНВД), то эту часть НДС ставлю к вычету, вспомнить бы, как в книге покупок отражается, вроде бы заполняется полная сумма по с/фактуре колонку не помню, а потом та часть которую ставлю к вычету, надо смотреть в базе, сейчас базы нет под рукой.

[Elf]

№ 10

Главбух ·

Май 2015 года






Новости

Что изменилось

НДС по одному счету-фактуре можно принять к вычету частями


Главное изменение: вычет по одному счету-фактуре можно растянуть на несколько кварталов. Но только не по основным средствам.






Сумму НДС по одному счету-фактуре можно принимать к вычету частями в разных кварталах. Такое выгодное мнение впервые высказал Минфин России в письме от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20293.

С 1 января компаниям официально разрешили принимать НДС к вычету в течение трех лет с момента принятия к учету товаров, работ или услуг. Но возник вопрос: можно ли распределить между разными кварталами вычет по одному счету-фактуре? В Налоговом кодексе РФ ответа нет. Чиновники подтвердили, что такой вычет правомерен. Главное уложиться в трехлетний срок.



Пример. Как разнести вычет по одному счету-фактуре между кварталами

В I квартале 2015 года компания получила от поставщика счет-фактуру на товары, в котором выделен НДС в сумме 150 000 руб. Бухгалтер рассчитал НДС к начислению за I квартал. Сумма налога составила 100 000 руб. Чтобы избежать углубленной камералки в связи с возмещением налога, бухгалтер из полученного счета-фактуры принял к вычету только 70 000 руб. Оставшиеся 80 000 руб. он учтет в последующих кварталах.

В то же время Минфин разрешил разбивать счета-фактуры на отдельные вычеты только по товарам, работам и услугам, за исключением основных средств. Ведь для них есть специальное правило. Заявлять вычет с основных средств можно только в полном объеме и только после того, как они приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).


Осторожно!

Вычет по счету-фактуре на покупку основного средства растягивать на несколько кварталов рискованно.

Новое письмо Минфина — это ответ на частный запрос. ФНС России пока не публиковала его на своем сайте. Инспекторы на местах могут иметь и противоположное мнение по данному вопросу. Поэтому компании, которая собирается переносить вычеты по одному счету-фактуре между кварталами, надо быть готовой к спору с проверяющими.

Источник: письмо Минфина России от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20293

MarinaAnna, открываю в ТКС разделы 8-9. В книге продаж - ИНН/КПП, № с-ф, сумма продаж, сумма налога.
В книге покупок - ИНН/КПП, № с-ф, сумма покупок, сумма налога.
Сума продаж по с-ф у продавца должна соответствовать сумме покупок по этому с-ф у покупателя. Вы же не можете в одном квартале отнести всю сумму покупок на деятельность с НДС и на деятельность без НДС. Тогда у Вас сумма покупок задвоится. Вы же будете разбивать пропорционально НДС, правильно? Так и при принятии к вычету в разных кварталах по одному с-ф.

[Certus77]

Сообщение от MarinaAnna

А что мешает эту с/фактуру полностью поставить к вычету, и выбрать другую с/фактуру полностью ее оставить на следующий квартал. Посмотреть по сумме подходящей, наверное не одна же у вас с/фактура в 3 квартале.

Ничего не мешает, просто один этот счет-фактура перекрывает собой весь начисленный ндс (он на большую сумму). Поэтому нет иной возможности.

Так все-таки остается главный вопрос: в разделе 8 саму сумму счета-фактуры по графе 15 ставить пропорционально принимаемому вычету по НДС, указанному в графе 16? или же полную сумму счета-фактуры указывать, а вычет частично?
Мнения разделились. В и-нете информацию вообще не удалось найти.

[Аланда]

Сообщение от Certus77

В и-нете информацию вообще не удалось найти.

вообще в интернете есть много обсуждений вопроса заполнения графы 15 при частичном вычете по счету фактуре,большинство мнений сходятся на том,что в графе 15 нужно указывать общую сумму по счету фактуре,а в гр.16 сумму вычета.Кроме того,на сайте "1с:Бухгалтерия 8 "есть даже информация об этом.Впрочем,судите сами,так это или не так.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). По какому счету-фактуре (на реализацию или на аванс) отражается стоимость покупок в книге покупок при зачете аванса (графа 15)?

Правила заполнения графы 15 "Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры" книги покупок приведены в соответствие с требованиями Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137) в редакции Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735, которые начали действовать с 1 октября 2014 года.


Напоминаем, что согласно редакции Постановления № 1137, действовавшей до 01.10.2014 года, Правилами ведения книги покупок предусматривалась регистрация счета-фактуры в книге покупок на ту сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет (пп. "п" п. 6, п. 13 Правил).


Согласно новой редакции Правил в графе 15 отражается (пп. "т" п. 6 Правил):

в случае приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав) -стоимость покупок, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры поставщика;
в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре на аванс, включая НДС.


Таким образом, норма пункта 13 о регистрации счета-фактуры на сумму, подлежащую вычету, утратила силу.


Такие изменения были внесены в Правила ведения книги покупок с целью реализации механизма налогового контроля, предусматривающего сопоставление регистрационных записей по счету-фактуре в книге покупок покупателя и в книге продаж продавца.


Наряду с другими реквизитами счета-фактуры (номер и дата, ИНН/КПП продавца) показатель графы 15 "Стоимость покупок по счету-фактуре…" является критерием идентичности выставленного и полученного счетов-фактур.


При этом сумма налогового вычета, отраженная в графе 16 "Сумма НДС по счету-фактуре…, принимаемая к вычету…", не должна превышать сумму НДС, отраженную в составе показателя строки 15.

Ссылка: http://buh.ru/articles/faq/40212/
Не утверждаю,что это правильное решение, я выдала "информацию для размышления"

[Вес`на]

Сообщение от Certus77

в разделе 8 саму сумму счета-фактуры по графе 15 ставить пропорционально принимаемому вычету по НДС, указанному в графе 16? или же полную сумму счета-фактуры указывать, а вычет частично?

полную сумму по входящей счф, вычет только в той части, которую вы хотите принять

[Среда]

вчера на семинаре говорили (тетенька - аудитор), что очень даже можно таким образом НДС размазывать, т.е частями принимать к вычету.

[Elf]

Йожык, а как заполнять правильно размазывание, тетенька не сказала?

[Вес`на]

Сообщение от Elf

а как заполнять правильно размазывание

сами то как думаете? Если вы в гр.15 книги ставите сумму с налогом всего не соответствующую полученной счф и отраженной у поставщика в книге продаж? А гр.16 книги это сумма НДС принимаемая к вычету, и туда вы ставите ту сумму которую хотите принять. Ну и как сказала тётенька

Как заполнить графу 15 книги покупок

При заявлении вычета по частям возникает такой вопрос. Счет-фактуру придется регистрировать в книге покупок несколько раз. Каждый раз в графе 16 нужно указывать только ту часть суммы "входного" НДС, которую вы заявляете к вычету в текущем квартале. А как показать в графе 15 книги покупок стоимость покупки - целиком или только в части, приходящейся на принимаемую в этот раз к вычету сумму налога? Вот что нам ответили на этот вопрос специалисты ФНС.

Из авторитетных источников
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
"При частичном заявлении вычета, указанного в п. 1.1 ст. 172 НК, в графе 15 книги покупок следует отразить всю стоимость, которая указана в соответствующем счете-фактуре в графе 9 по строке "Всего к оплате" <9>".

[Elf]

Вес`на, в прошлом квартале я один счет-фактуру разбила по частям. Но в графе 15 указала сумму покупок, пропорциональную сумме НДС, которую приняла к вычету. Проблем с идентификацией не было. Отчет приняли.

[Вес`на]

Сообщение от Elf

Отчет приняли.

они принимают все декларации, не содержащие технических ошибок

[MarinaAnna]

Сообщение от Elf

Но в графе 15 указала сумму покупок, пропорциональную сумме НДС, которую приняла к вычету.

У меня программа 1С 8.3 сама заполняет и проставляет общую сумму с/ф и ту часть, которую я предъявляю к вычету.

[sershova]

Добрый вечер! Перечитала здесь про вычеты и хотелось бы уточнить, как оформляется в программе 8.3 перенос вычета на другой квартал. При покупке товара я забиваю документ "поступление" и регистрирую с/ф, а в ней я ставлю входящий номер и дату как в самой с/ф, а в строке "получен" я ставлю ту дату которая мне нужна, так?

[MarinaAnna]

Сообщение от sershova

При покупке товара я забиваю документ "поступление" и регистрирую с/ф, а в ней я ставлю входящий номер и дату как в самой с/ф, а в строке "получен" я ставлю ту дату которая мне нужна, так?

Нет, ни так, дата с/фактуры поставщика и дата поступления этой счет фактуры должны быть реальные и совпадать, за исключением, если вы действительно ее не получили в срок, т.е. долго шла по почте например, тогда уж ставите дату, когда она у вас появилась в руках.
Для того, чтобы скорректировать вычет по этой с/фактуре, при заполнении книги покупок, там корректируете, т.е. ставите ту сумму НДС, которую хотите оставить в вычете, остальная сумма у вас останется на 19 счете.

[sershova]

Сообщение от MarinaAnna

при заполнении книги покупок, там корректируете, т.е. ставите ту сумму НДС, которую хотите оставить в вычете, остальная сумма у вас останется на 19 счете.

то есть если мне надо всю сумму убрать из вычета, то в графе сумма ндс ставлю 0? а стоимость товаров без ндс оставляю, так?

[MarinaAnna]

Сообщение от sershova

то есть если мне надо всю сумму убрать из вычета, то в графе сумма ндс ставлю 0? а стоимость товаров без ндс оставляю, так?

Тогда в книге покупок убираете эту с/фактуру вообще, она тогда полностью останется на 19 счете. Но при этом вроде бы при приходе нужно где-то галку убрать, которая служит для автоматического отнесения с/ф в книгу покупок, если галку уберете, а может быть она у вас и не стоит, то при формировании книги покупок, вы можете там убирать, добавлять данные со счета 19, т.е. с/фактуры. Вернее при формировании книги покупок, нажимаете заполнить и программа подцепит все с/фактуры, а там уже редактируете, что не надо убираете.