Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Малюска]

Сообщение от MarinaAnna

Опять двадцать пять.....

прям у меня с языка сняла

[ptihka]

С предпринимателей взыщут страховые взносы в ускоренном режиме

Пенсионный фонд с 2016 года переходит на электронное взаимодействие с Федеральной службой судебных приставов. По новой технологии с ФССП будут работать более 200 территориальных органов фонда.

По защищенным каналам связи с электронно-цифровой подписью ПФР будет направлять судебным приставам документы о взыскании недоимки по страховым взносам на исполнении.
Это ускорит процесс и сократит расходы на взыскание обеих сторон.
Интернет-сайт газеты «Известия»

[Вес`на]

Сообщение от AlexVX

Я что-то пропустил, разве такое решение уже официально принято?

Сообщение от Аланда

во втором чтении
http://mvf.klerk.ru/nb/499_07.htm

ну вот уже и в третьем окончательно принято

[Таинственная Незнакомка]

ааааа...караул... все мои надежды рухнули

[Вес`на]

Если ты про ежемесячную отчетность, то третьего чтения ещё не было))) Это про индексацию пенсий уже окончательно принято. Но, собственно именно по этой причине и вводят ежемесячную отчетность, так что примут, думаю, и в третьем

[Entry]

Еще разок продублирую...

МРОТ в следующем году подрастет на 4%

Установлен минимальный размер оплаты труда на 2016 год. С 1 января федеральный МРОТ составит 6 204 рубля. Новое значение на 239 рублей больше, чем текущий показатель.

Источник: Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190442&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.1726726440815881

Очередное увеличение МРОТ - повод для работодателей пересмотреть зарплаты сотрудников. Если у кого-то из работников общая сумма заработка (включая доплаты и надбавки) за полностью отработанный месяц меньше нового установленного минимального размера оплаты труда, нужно поднять ему зарплату с 1 января.
Помимо этого, в некоторых ситуациях МРОТ используется при расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком.

[Таинственная Незнакомка]

Вес`на, ты пральна мну поняла, все взаимосвязано

[ali]

дубль конечно, но может кому пригодится (из контура)

Перемены, которые ждут нас в 2016 году, затрагивают различные сферы учета и налогообложения. Выделим наиболее важные из них.

Увеличена стоимость амортизируемого имущества
Что меняется: с 01.01.2016 в налоговом учете стоимость амортизируемого имущества увеличится с 40 000 до 100 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ). Кроме того, основными средствами в целях налогового учета будут признаваться активы стоимостью более 100 000 рублей.
Плюсы и минусы изменений: существенное увеличение лимита стоимости даст право организациям единовременно списывать на расходы имущество до 100 000 рублей. Правило распространяется только на те объекты, которые будут введены в эксплуатацию в новом году. Но если в налоговом учете можно не амортизировать имущество стоимостью менее 100 000 рублей, то в бухгалтерском учете лимит остался прежним (40 000 рублей) и списать единовременно имущество дороже 40 000 нельзя ( ПБУ 6/01). А это означает, что с 2016 года возникнут разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.


Увеличен лимит доходов в целях уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
Что меняется : с нового года, чтобы не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, квартальные доходы не должны превышать 15 млн рублей. Ранее лимит доходов равнялся 10 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Аналогичные изменения будут действовать и для вновь созданных компаний: доходы не должны быть больше 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).
Плюсы изменений: часть организаций сможет перейти на уплату квартальных платежей. У бухгалтеров станет на одну заботу меньше.


Новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ и штрафы
что меняется : вводится в действие новая форма отчетности — 6-НДФЛ. Сдавать расчет нужно будет раз в квартал начиная с 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Ужесточаются меры наказания за недостоверную или несвоевременную отправку расчетов. Инспекция вправе приостановить банковские операции налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) либо выписать штраф 500 или 1000 рублей в зависимости от нарушения (п. 1.2 ст. 126, ст. 126.1 НК РФ).
Минусы изменений: у налоговых агентов (работодателей) появится новая обязанность, невыполнение которой грозит блокировкой счета. Подготовка отчетов потребует дополнительных трудовых затрат. При этом расчет по форме 2-НДФЛ по-прежнему представляется в ИФНС по итогам года. С 08.12.2015 действует новая форма 2-НДФЛ.


Продлен срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ и срок перечисления налога
Что меняется : с 2016 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным закономот 02.05.15 № 113-ФЗ в п. 5 ст. 226 НК РФ. С нового года сообщить о невозможности удержать НДФЛ нужно до 1 марта (ранее срок был 31 января).
согласно изменениям, внесенным в п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности можно будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (ранее для данных выплат не были установлены отдельные сроки и перечисления производились не позднее дня выплаты дохода).
Плюсы изменений: у бухгалтеров будет больше времени на подготовку сведений и отправку платежей.


Новый порядок уплаты НДФЛ с материальной выгоды
Что меняется : Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ вносит изменения в п. 1 ст. 223 НК РФ. В 2016 году установлен новый порядок определения даты получения дохода, в том числе и для материальной выгоды за пользование земными средствами. С нового года материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно независимо от графика погашения задолженности и уплаты процентов по займам (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Кроме того, определен порядок признания дохода, который возникает у командированных работников. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ доход признается в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
Минусы изменений: НДФЛ нужно будет исчислять на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования займом.


Социальные вычеты через работодателя
Что меняется : в новом году все сотрудники получат право возмещать НДФЛ с сумм, потраченных на лечение и обучение. То есть социальные вычеты можно будет получить не только в ИФНС, но и по месту работы (п. 2ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ).
Плюсы и минусы изменений: для работников нововведения — несомненное преимущество и экономия времени. Для работодателя, напротив, лишняя работа.
Увеличена предельная база для начисления взносов
Что меняется : проиндексирована предельная база для начисления страховых взносов. В 2016 году лимит доходов для начисления страховых взносов в ПФР составит 796 000 рублей, в ФСС – 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).


Новые КБК
Что меняется : в очередной раз меняются КБК для страховых взносов. С 2016 года предусмотрены разные коды для выплат в пределах облагаемой базы и выплат сверх нее. Также изменились и КБК для уплаты пеней и процентов по взносам.

КБК для страховых взносов в ПФР:
если предельная база не превышена — КБК 392 1 02 02010 06 1100 160; сверх установленной базы — КБК 392 1 02 02010 06 1200 160.

КБК для уплаты взносов в ФСС остались прежними.
Минусы изменений: указание неверного КБК в платежных поручениях может привести к тому, что страховые взносы «зависнут». В результате компании начислят пени. Внимательно заполняйте платежки в новом году и регулярно сверяйтесь с ПФР и ФСС.


Повысится МРОТ
Что меняется : в 2016 году МРОТ увеличится незначительно: с 5965 до 6204 рублей. Соответствующий закон одобрен Госдумой в третьем чтении 02.12.2015.
Плюсы и минусы изменений: Трудовым кодексом РФ установлено, что заработная плата работника не может быть ниже МРОТ. Работодатели должны убедиться, что после повышения минимального размера оплаты труда зарплата работников будет соответствовать установленным нормам.


Изменен порядок уплаты налога на имущество
Что меняется : в новом году недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость, подлежит налогообложению как у собственника, так и у организации, владеющей объектом на праве хозяйственного ведения (п. 27 ст. 2 Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).


Новые ставки УСН и ЕНВД
Что меняется : для упрощенцев, у которых объектом налогообложения являются доходы, ставка налога может составлять от 1 до 6 %. Каждый субъект РФ вправе установить налоговую ставку в этих пределах (ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

Регионы смогут снизить ставку ЕНВД до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Планируется, что в декларации по ЕНВД появятся дополнительные строки, и, вероятнее всего, за I квартал 2016 года нужно будет отчитываться по новой форме.

[Entry]

Новые КБК Что меняется : в очередной раз меняются КБК для страховых взносов. С 2016 года предусмотрены разные коды для выплат в пределах облагаемой базы и выплат сверх нее. КБК для страховых взносов в ПФР: если предельная база не превышена — КБК 392 1 02 02010 06 1100 160; сверх установленной базы — КБК 392 1 02 02010 06 1200 160. А это вроде отменили, точнее не приняли ?

[Таинственная Незнакомка]

сижу в электронной Упрощенке сейчас, показывает тоже эту новость... не отменена...

[Вес`на]

я тоже ничего не слышала об отмене

[Entry]

04.12.15г Котова Л. Минтруд на Дне бухгалтерии 1С сказала, что этого не будет в 16г и будет одна пп. Подождем...

[Джессика]

Отчетность в ПФ не сделали ежемесячной? Со второго квартала.

[Таинственная Незнакомка]

пока нет, но скоро сделают похоже

[Entry]

Росстат объявил о проведении «Сплошного наблюдения» за малым бизнесом

В 2016 году Федеральная служба государственной статистики проведет перепись компаний и ИП, относящихся к малому и среднему предпринимательству. Собираемая информация будет касаться результатов бизнес-деятельности «малышей» по итогам 2015 года (http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/prom/splosh.html).

В рамках сплошного наблюдения разработаны и утверждены два новых статотчета: отдельно для малых юрлиц и микропредприятий и отдельно для индивидуальных предпринимателей. Найти их можно на официальном сайте Росстата. Данные по деятельности средних предприятий возьмут из ежегодной отчетности, представляемой такими компаниям в органы статистики в обычном порядке.

[Fox120]

Наконец-то определились со взносами свыше 300 тыс ..

Минфин окончательно дал разъяснения об уменьшении налога УСН и даже! наконец-то дали и по ЕНВД! !!! Дай бог чтоб опять не передумали

Об отзыве письма Минфина, запретившего уменьшать налог по УСН "доходы" на часть взносов ИП
Письмо ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ "О направлении письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357"


Минфин России снова разрешил ИП уменьшать исчисленную сумму налога по УСН (ЕНВД) на страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах:
•при величине дохода до 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР;
•при величине дохода свыше 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Ранее в Письме Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 (с учетом позиции Минтруда России) содержался вывод о том, что второй вариант уплаты страховых взносов не соответствует понятию "фиксированного размера". В связи с чем сообщалось о неправомерности уменьшения налога, исчисленного при применении УСН или ЕНВД, на указанные суммы страховых взносов.

Теперь указанное письмо отзывается и сообщается, что все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют "фиксированный платеж" и уменьшают сумму единого налога по УСН (ЕНВД).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 11 декабря 2015 г. N СД-4-3/21793@

О НАПРАВЛЕНИИ

ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 07.12.2015 N 03-11-09/71357

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 по вопросу о возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 1 процента от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм пункта 3.1 статьи 346.21, а также пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.С.САТИН



А ВОТ И САМО ПИСЬМО!


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 7 декабря 2015 г. N 03-11-09/71357

В связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросу о возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300,0 тыс. руб., к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, Министерство финансов Российской Федерации сообщает.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

На основании пункта 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи Закона N 212-ФЗ.

В соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.

Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.

В связи с изложенным письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается. (мое примечание - это письмо в котором чиновники запрещали уменьшать налог УСН И ЕНВД на взносы "1%")

С.Д.ШАТАЛОВ

[Louisa]

Fox120, с ИП без работников понятно, а с ИП с работниками не очень, я до сих пор не пойму, ИП на УСН с наемными работниками может уменьшить налог на 50 % фиксированных взносов?

[Fox120]

Сообщение от Louisa

Fox120, с ИП без работников понятно, а с ИП с работниками не очень, я до сих пор не пойму, ИП на УСН с наемными работниками может уменьшить налог на 50 % фиксированных взносов?

да, может уменьшить. Т.е. все как и было изначально в 2014 году. У меня табличка есть, не помню где ее находила. Осталась только вырезка на стене. Я так платила в 2015 за 2014.


Там написано:


УСН (Д-Р) - Фактически уплаченный фиксированный взнос (в пределах исчисленных сумм) по дате уплаты в полной сумме, без ограничений включаются в расходы при расчете авансового платежа (налога) по УСН. Наличие сотрудников роли не играет.

УСН (Д, ИП с сотрудниками) - Фактически уплаченный взносы ИП (в пределах исчисленных сумм), по дате уплаты уменьшают авансовый платеж (налог) по УСН. В уменьшении налога (аванса) включаются также страховые взносы за сотрудников. В общей сложности уменьшить аванс (налог) по УСН можно не более чем на 50%.

УСН (Д, ИП без сотрудников) - Фактически уплаченные взносы (в пределах исчисленных сумм) по дате уплаты, в полной сумме уменьшают авансовый платеж (налог) по УСН. Ограничений нет, аванс (налог) по УСН может быть уменьшен полностью.

ЕНВД (ИП без сотрудников) - Налог за квартал уменьшается на сумму фактически уплаченных фиксированных взносов в данном квартале. ЕНВД можно уменьшить полностью без ограничений. Неучтенная часть взносов на другой квартал не переносится.

ЕНВД (ИП с сотрудниками) - Фиксированные взносы при расчете ЕНВД не учитываются. Квартальный "вмененный" налог разрешается уменьшить на сумму уплаченных в рамках данного квартала взносов за сотрудников, но не более чем на 50%

[Entry]

"Детские" пособия в 2016 году не будут проиндексированы.

Отдельные пособия (финансируемые из бюджета) гражданам, имеющим детей, подлежат ежегодной индексации.
Коэффициент индексации устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной год. Это закреплено в ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Однако действие данной нормы приостановлено до 1 января 2017 года (см. п. 6 ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ).
В связи с этим в федеральном бюджете на 2016 год средства на индексацию не заложены (ст. 8 Федерального закона от 14.12.2015 № 359-ФЗ).
Это означает, что в 2016 году работодатели должны производить выплату пособий в тех же размерах, что и в 2015 году (с учетом произведенной в 2015 году индексации). Это касается следующих выплат:

° единовременное пособие при рождении ребенка – 14 497,8 руб.;
° единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – 543, 67 руб.;
° ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком в возрасте до полутора лет (в минимальном размере) – 2 718, 34 руб.;
° ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми до полутора лет (в минимальном размере) – 5 436, 67 руб.

Законом № 68-ФЗ предусмотрена индексация пособий с 1 февраля 2017 года (п. 6 ст. 1, пп. 1 п. 1 ст. 4.2 Закона № 68-ФЗ).

[Entry]

С платой «за грязь» за 4 квартал 2015 года можно не спешить

С 01.01.2016 года вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом - календарным годом (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=173737&div=LAW&dst=100124,0&rnd=184768.8867620767767744). Причем этот порядок распространяется и на платежи за 4 квартал 2015 года.

Источник: Письмо Росприроднадзора от 04.12.2015 № АС-06-01-36/21588 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190599&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5920503974333244)

В настоящее время плата «за грязь» вносится в сроки, установленные приказом Ростехнадзора от 08.06.2006 N 557 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=61594) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

С 2016 года существующий порядок изменяется: отчетным периодом будет признаваться календарный год, а вносить плату нужно будет ежегодно, не позднее 1 марта.

Причем, переходный период для этого новшества законодательством не предусмотрен. Так что и перечислять плату, и отчитываться за последний квартал 2015 года нужно по новым правилам.