Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Выставлять электронные счета-фактуры нужно по новым правилам

Утвержден обновленный Порядок выставления и получения счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи.

Источник: Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201602240001)

Разработанный Минфином порядок уточняет, что подписываться электронные счета-фактуры должны исключительно усиленной квалифицированной электронной подписью (в предыдущей редакции речь шла об электронной цифровой подписи).

Также в перечень данных, указываемых в заявлении на участие в электронном документообороте, которое продавец (покупатель) представляет Оператору, добавлены сведения о согласии (несогласии) на предоставление информации другому Оператору документооборота.

Помимо этого, установлены правила, по которым должны формироваться счета-фактуры, порядок и сроки формирования извещений о получении, прописан алгоритм внесения изменений в счет-фактуру и прочее.

Новый Порядок вступает в силу с 01.04.2016 года.

[Entry]

Изменены формы требований об уплате недоимок по взносам в ПФР и ФСС

Пенсионный фонд и Соцстрах провели масштабное обновление документов, используемых при проведении проверок и при взыскании долгов по страховым взносам.

Источник: Постановление ПФР РФ 11.01.2016 № 1п (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201602240010); Приказ ФСС РФ от 11.01.2016 № 2 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201602240011).

В числе прочих откорректированы бланки требований об уплате недоимки по взносам и решений о взыскании задолженности перед Фондами за счет денег на банковских счетах должников.

Также обновлены формы уведомлений о вызове плательщика взносов в отделение фонда и требования о представлении пояснений. Внесены изменения в бланки решений о назначении камеральных и выездных проверок, акты по итогам проверок и прочие документы, составляемые в ходе контрольных мероприятий, проводимых ПФР и ФСС.

Обновленные документы начнут применяться с 06.03.2016 года.

[Entry]

Утверждена форма ежемесячной отчетности в ПФР

Официально опубликован бланк отчета СЗВ-М, который работодатели должны будут представлять в Пенсионный фонд каждый месяц.

Источник: Постановление ПФР РФ от 01.02.2016 № 83п (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201602240015)

В этой отчетности работодателям нужно будет указать ФИО всех застрахованных лиц, а также их СНИЛС и ИНН (включая лиц, работающих по ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы).

Сдавать новый отчет нужно будет не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Первый отчетный период в 2016 году – апрель, следовательно, впервые отчитаться по форме СЗВ-М нужно не позднее 10 мая

За нарушение сроков подачи отчета и/или представление недостоверных сведений предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=191264&div=LAW&dst=100022,0&rnd=189271.36618735821265436).

[Entry]

Счета-фактуры в рамках долгосрочного договора можно выставлять раз в 5 дней

Если между продавцом и покупателем заключен долгосрочный договор, поставки по которому происходят чаще чем раз в 5 дней, то выставлять отдельный счет-фактуру на каждую отгрузку не обязательно.

Источник: Письмо Минфина от 12.01.2016 № 03-07-09/140

Достаточно формировать один НДС-документ по товарам, отгруженным в течение пяти календарных дней. При этом каждый вид товара должен быть отражен в отдельной позиции.
Ведь таким образом поставщик соблюдает установленный налоговым законодательством срок выставления счетов-фактур (не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки), а требований составлять отдельный документ на каждый вид продукции, поставленный одному покупателю, в НК нет.

[Entry]

Скачать программу для заполнения 3-НДФЛ за 2015 год можно на сайте ФНС

На официальном сайте Налоговой службы появилась новая версия программы «Декларация» (https://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/). Обновленное ПО позволяет физлицам сформировать отчет о доходах, полученных в 2015 году.

Заполнять 3-НДФЛ при помощи бесплатной программы, размещенной на сайте ФНС, удобнее и надежнее, чем вручную. Ведь она не только автоматически рассчитывает некоторые показатели, снижая вероятность ошибок, но и автоматически проверяет корректность заполнения. А значит меньше вероятность, что из-за допущенных неточностей декларацию придется пересдавать.
Напомним, что представить в ИФНС декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 4 мая (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5930639/).
Сделать это должны граждане, которые в 2015 году получили облагаемый НДФЛ доход, но налог не был удержан налоговым агентом (например, при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет).

[ptihka]

ПФ за непредставление регистров бухучета не накажет

Пенсионный фонд провел выездную проверку страхователя, по результатам которой, в том числе был наложен штраф за непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля.

Фирма обратилась в арбитражный суд. Судом установлено, что были запрошены документы: главные книги, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, карточки бухгалтерских счетов, приказы об учетной политике.

Истребуемые документы являются регистрами бухучета и их ведение в обязательном порядке ни законодательством, ни учетной политикой общества не предусмотрено. А значит, штраф за их непредставление незаконен.
(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.01.2016 № Ф09-10727/15)

[ptihka]

С выплат при увольнении нужно удержать НДФЛ, если их сумма превышает 3 средних заработка

Все выплаты работнику при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск, следует сложить. Полученную сумму сравнивают со средним месячным заработком, увеличенным в три раза (когда работодатель находится на Крайнем Севере - в шесть раз). Если она больше, с разницы нужно удержать НДФЛ.

Документ: Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-04-06/7535

[ptihka]

Договор поставки должен содержать условие о возможных изменениях при снижении субсидий

С 15 февраля вступили в силу поправки к Бюджетному кодексу РФ. Так, в договоре поставки, который оплачивается за счет субсидий, бюджетное или автономное учреждение обязано предусмотреть специальное условие. Оно должно позволять изменить договор по соглашению сторон, когда объем субсидии уменьшен.

Такое изменение может касаться размера или сроков оплаты по договору либо объема поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).

Ранее аналогичное условие включалось только в договоры, связанные со строительством, реконструкцией или приобретением недвижимости в государственную (муниципальную) собственность. Сейчас оно должно содержаться и в договорах поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Документ: Федеральный закон от 15.02.2016 N 23-ФЗ

Вступил в силу 15 февраля 2016 года

[ptihka]

При продаже физлицам подарочных сертификатов нужно передать кассовый чек

Если чек выдан, считается, что организация выставила счет-фактуру. Такой точки зрения придерживается Минфин. Скорее всего, ведомство рассматривало ситуацию, когда эмитент и продавец сертификатов - одно и то же лицо. Как в этом случае исчислить НДС?

Продажу сертификата проверяющие могут расценить как получение предоплаты, а обмен его на товары признать реализацией. Правомерность такой трактовки в целях расчета налога на прибыль подтверждают Минфин, ВС РФ и ФНС. Полагаем, продавцу следует применять порядок исчисления НДС с аванса. Налог нужно уплатить в бюджет по расчетной ставке, когда продан сертификат. При обмене на товар эту сумму можно принять к вычету. С выручки придется перечислить НДС.

Документ: Письмо Минфина России от 29.01.2016 N 03-07-14/4002

[ptihka]

Нельзя отказать пенсионеру в выплате среднего заработка за третий месяц со дня сокращения

Средний заработок в исключительных случаях сохраняется за уволенным сотрудником в течение третьего месяца нетрудоустройства. Решение принимает орган службы занятости. Работодатель не может отказать в выплате среднего заработка, ссылаясь на то, что уволенный сотрудник получает пенсию по старости.

Тем не менее иногда суды признают отказ работодателя правомерным. Считается, что пенсионеры лучше защищены в социальном смысле, чем другие категории работников. Поэтому, чтобы сохранить за пенсионерами средний заработок в течение третьего месяца со дня сокращения, нужны более весомые причины, чем сам факт нетрудоустройства.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 08.12.2015 по делу N 33-45808/2015

[Entry]

Со следующего года планируется ввести единый страховой

С 2017 года вместо страховых взносов в фонды нужно будет платить единый социальный страховой сбор (ЕССС). Администрировать новый единый взнос будет ФНС.

Источник: Письмо ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@
В связи с этим налоговая служба создала поэтапный план перехода на новую систему.
Так, уже к 1 марта 2016 года должны быть разработаны поправки в НК РФ и законодательство о страховых взносах. До 1 октября 2016 года, согласно плану, будет подготовлена и утверждена форма отчетности по ЕССС.
Реквизиты для уплаты единого взноса, в т.ч. КБК, станут известны до 1 декабря 2016. А начиная с января 2017 года Налоговая служба возьмет на себя работу по приему уточненных расчетов по страховым взносам за предшествующие периоды. Кроме этого налоговики будут проводить соответствующие камеральные и выездные проверки, совместно с сотрудниками ФСС и ПФР.

[Entry]

За неверный ИНН физлица в справке 2-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф

Налогового агента, который указал некорректный ИНН «физика» (например, присвоенный другому лицу), могут оштрафовать за подачу недостоверных сведений.

Источник: Письма ФНС от 16.02.2016 № БС-3-11/590@ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153991; от 12.02.2016 г. N БС-4-11/2303@ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153708; от 11.02.2016 г. № БС-4-11/2224 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153848

Размер штрафа составляет 500 рублей за каждую справку с некорректными данными.
Впрочем, если налоговый агент сам обнаружил свою ошибку и подал уточненную справку 2-НДФЛ до того, как о допущенной погрешности ему сообщила ИФНС, то от штрафа он освобождается http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=194063;div=LAW;dst=3492,2;rnd=189271.3778908895335895.

[Entry]

Роструд создает сервисы онлайн-проверок для работодателей и работников

Благодаря новому сервису «Электронный инспектор» работодатели могут проверить, нет ли у них нарушений, не дожидаясь прихода трудового инспектора.

Источник: Информация Роструда http://www.rostrud.ru/press_center/novosti/395528/
В настоящий момент сервис работает в пилотном режиме на портале «Онлайнинспекция.рф» http://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/inspector и состоит из 77 «проверочных листов», каждый из которых представляет собой отдельный предмет проверки. В числе прочего работодатель может оценить правомерность своих действий при прекращении трудовых отношений по инициативе работника, при приеме сотрудника на работу, при сверхурочной работе и прочее.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Entry За неверный ИНН физлица в справке 2-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф Налогового агента, который указал некорректный ИНН «физика» (например, присвоенный другому лицу), могут оштрафовать за подачу недостоверных сведений. Источник: Письма ФНС от 16.02.2016 № БС-3-11/590@ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153991; от 12.02.2016 г. N БС-4-11/2303@ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153708; от 11.02.2016 г. № БС-4-11/2224 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153848 Размер штрафа составляет 500 рублей за каждую справку с некорректными данными. Впрочем, если налоговый агент сам обнаружил свою ошибку и подал уточненную справку 2-НДФЛ до того, как о допущенной погрешности ему сообщила ИФНС, то от штрафа он освобождается http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=194063;div=LAW;dst=3492,2;rnd=189271.3778908895335895. я уже огребла от птички))) Сообщение от Таинственная Незнакомка Письмо ФНС России от 11 февраля 2016 г. № БС-4-11/2224 Работодателя оштрафуют, если в справке 2-НДФЛ ошибочный ИНН Сообщение от ptihka А что ты думаешь по посту 641?

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

И спросить-то уж ничего у вас низзя

[Таинственная Незнакомка]

можно... полезно иногда ата-та получать

[ptihka]

Таинственная Незнакомка, я добрая, мне для вас даже ата-та не жалко! Ежли что, то обращайтесь

[Entry]

Таинственная Незнакомка, ничего не поняла..., еще раз, пожалуйста изложите!

[Влад_]

Entry, это был тончайший намёк на повтор.

[ptihka]

Сообщение от Entry Пост 641 вверху http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=87518&page=65