Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Копейка]

Сообщение от ElenaG Вес`на, спасибо, что напомнила, что надо ещё сгонять в ФСС я обычно это в марте делаю Угу, до 15 апреля нужно подать в соцстрах сведения об основном виде деятельности.

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка

Так и раньше было, по-моему.

Про ИНН да, так и раньше было. Что там еще они меняют ? КПП было, КБК было, что они еще хотят изменить в Правилах ?

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

что они еще хотят изменить в Правилах ?

я конечно смотрел бегло
но ничего существенного не обратил внимания
в основном формулировки уточняющие, которые и так работали
=ИНН 10 знаков= а до этого я мог 11 поставить ? или 7 ?
какой в свидетельстве мне присвоили - тот я и переписываю ! а как он там сформирован - это уже вытекает для пользования присваивальщиков из совсем другого документа, впрочем как и то что в присвоенном номере первый и последний знаки не могут быть =0=
зачем про это ещё раз прописывать в 107-м приказе ? этих слов там воопче быть не должно ! - моё дело телячье - обос я и стой

ну и т.д. в том же духе

добавилось только кучка кодов для типа платежа (в серёдке =ленты=), но они в основном касаются таможни - я на таможню не ездию:
=таможня даёт добро=
=мы заплатим золотом= и без всяких платёжек - говорят что щас уже Верещагин там не работает, так что берут

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Что там еще они меняют ?

поле "110" Тип платежа теперь не заполняется ни нулями, ни буквенными обозначениями, а оставляется пустым

[Arhimed.]

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Накануне Госдума одобрила во втором (основном) чтении законопроект № 890123-6, предусматривающий ужесточение административной ответственности за нарушение требований к бухгалтерскому учету и отчетности.

Если в настоящий момент административный штраф составляет от 2 до 3 тысяч рублей (ст. 15.11 КоАП РФ), то с принятием поправок штраф возрастет, соответственно, от 5 до 10 тысяч рублей. Появится штраф за повторное нарушение. Его размер составит от 10 до 20 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.

С введением поправок расширится перечень действий, являющихся грубым нарушением «бухгалтерских» требований. Это:

занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%;
регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;
составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

[Вес`на]

Arhimed., это уже не новость

[MarinaAnna]

Сообщение от Arhimed.

зачем про это ещё раз прописывать в 107-м приказе ?

Ну надо же чем-то на работе заниматься и показывать бурную деятельность.

[Светлана Дм]

Поданные в срок справки 2-НДФЛ содержат ошибки - штраф за несвоевременную подачу незаконен
Организация вовремя отправила по ТКС сообщения о невозможности удержать налог. Инспекция не приняла документы, так как в них было много ошибок. Получив сведения повторно позже срока, она оштрафовала фирму. Однако организация оспорила это решение и выиграла дело.
Суд указал: своевременная подача справок 2-НДФЛ не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей НК РФ о штрафе за непредставление сведений в срок.
Доводы инспекции, по мнению суда, относятся к оформлению документа, его полноте и достоверности. На этот вывод следует обратить внимание. В этом году в НК РФ появилась норма о штрафе за то, что налоговые агенты подают документы с недостоверными сведениями. Полагаем, теперь инспекции при получении документов с ошибками будут штрафовать именно по этой статье. Штраф по ней выше: не 200, а 500 руб. за каждый документ с ошибкой.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.01.2016 по делу N А45-5348/2015

------------------------

[ptihka]

ВС РФ: если в товарных чеках есть ошибки, подотчетные суммы включают в доход работников

Сотрудники подтвердили расход подотчетных средств неверно оформленными документами. Хотя фирма оприходовала приобретенные работниками товары, инспекция доначислила НДФЛ. Спор в суде по этому эпизоду закончился для компании неудачно. Судья ВС РФ в передаче дела отказал.

Суды отметили недостатки в товарных чеках, прилагаемых к авансовым отчетам. Например, нет информации, по которой можно было бы определить, кто подписал чеки. В некоторых документах не указана дата составления, не заполнены графы "количество", "цена товара", "подпись продавца". Других доказательств того, что деньги расходовались на производственные нужды, фирма не представила.

Следует обратить внимание: судебная практика по вопросу, нужно ли удерживать НДФЛ, когда первичные документы оформлены с нарушениями, неоднозначна. Однако большинство судов все же подтверждают, что НДФЛ в такой ситуации удерживать не нужно.

Документ: Определение ВС РФ от 09.03.2016 N 302-КГ16-450

[ptihka]

Плата за изъятие земли не облагается НДС в отличие от компенсации расходов на снос здания

Возмещение расходов на ликвидацию основных средств включается в налоговую базу, поскольку является оплатой услуг по сносу. Однако компенсация за изъятие земли, на которой находится имущество, налогом не облагается. Реализация участков не признается объектом обложения НДС.

С позицией Минфина по вопросу, облагается ли налогом плата за изъятие земельного участка, согласна ФНС. Налоговая служба также указывает: если налогоплательщик сам ликвидирует основное средство без передачи права собственности, компенсация за сносимое здание не облагается НДС. Налог нужно исчислить, когда имущество перед уничтожением переходит к другой стороне.

Документ: Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736

[ptihka]

О нарушении техрегламента можно узнать с помощью нового сервиса

Роспотребнадзор запустил информационный ресурс http://zpp.rospotrebnadzor.ru/. С его помощью потребитель узнает, например, соответствуют ли товары обязательным требованиям. На сайте также размещена информация о проведенных и планируемых проверках юрлиц и ИП.

Документ: Информация Роспотребнадзора от 09.03.2016 (http://zpp.rospotrebnadzor.ru/news/federal/51660)

[Entry]

Как заполнить платежку, если налог за «физика» перечисляет его представитель

При перечислении налога в бюджет уполномоченным представителем налогоплательщика в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения нужно обязательно указать реквизиты доверенности.

Источник: Письмо ФНС от 29.02.2016 № ЗН-4-1/3234

Согласно НК, налоговые обязательства перед бюджетом за налогоплательщика может исполнить его законный или уполномоченный представитель. Уполномоченным представителем может быть как физическое, так и юридическое лицо, которому налогоплательщик делегировал право представлять свои интересы на основании доверенности.

Из платежного поручения, оформленного представителем во исполнение налоговых обязанностей доверителя, должно быть понятно, за кого уплачивается налог, кем и на каком основании.

Следовательно, в поле «Назначение платежа» необходимо указать:

- ФИО налогоплательщика, чьи обязанности исполняются;

- номер и дату доверенности;

- ФИО представителя.

[Вес`на]

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 11%
Москва. 18 марта. INTERFAX.RU — Банк России ожидаемо сохранил ключевую ставку на уровне 11%, сообщается в пресс-релизе ЦБ РФ.

[ptihka]

"Входной" НДС по услугам доставки питания для работников принять к вычету нельзя

Кассация поддержала инспекцию и отменила судебные акты, принятые в пользу организации.

Фирма заключила договор, по которому компании доставляли питание для работников. "Входной" НДС по услугам доставки она приняла к вычету. По мнению кассации, конечные потребители этой услуги - работники. Из-за этого исполнители не передают товары, работы, услуги непосредственно компании. Значит, объекта обложения НДС нет.

В такой ситуации не выполняется необходимое для вычета условие - приобретение товаров, работ, услуг для использования в облагаемых НДС операциях. Кассация в отличие от первых двух инстанций отказалась считать, что оплата услуг по доставке питания связана с производственной деятельностью фирмы.

Следует подчеркнуть, что в трудовых договорах не было положений, которые обязывали бы фирму организовать доставку питания работникам. Коллективный договор отсутствовал. Если же организация питания предусмотрена, например, коллективным договором, суды признают правомерным применять вычет НДС.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 25.02.2016 по делу N А44-3214/2015

[ptihka]

Число работников превысило 100 - бывший плательщик ЕНВД должен применять кассовый аппарат

Плательщик единого налога потерял право на спецрежим. С начала квартала, в котором средняя численность сотрудников превысила норму, налогоплательщик обязан использовать контрольно-кассовую технику. В противном случае ему грозит штраф.

Документ: Письмо ФНС России от 15.01.2016 N ЕД-4-2/328@

[ptihka]

Инспекции будут обращать больше внимания на взаимные договоры поручения

ФНС направила определение ВС РФ о доначислении налогов в случае, когда заключаются взаимные договоры поручения и применяется схема "дробления" бизнеса. Комментируя судебную позицию, ведомство объяснило, на какие доказательства инспекции стоит обратить внимание.

Доказательства должны в совокупности однозначно свидетельствовать о том, что налогоплательщик вместе с подконтрольными ему лицами совершил правонарушение. Инспекции следует подтвердить, что налогоплательщик уклонялся от налогообложения и поэтому получил необоснованную налоговую выгоду.

Напомним: ВС РФ указал, что налоговый орган правомерно доначислил организации налог на прибыль и НДС. Компания заключила с предпринимателем - плательщиком ЕНВД взаимные договоры поручения и перераспределяла ему часть выручки. Инспекция признала доходы предпринимателя, полученные в рамках этих договоров, доходом самой фирмы.

Документ: Письмо ФНС России от 19.01.2016 N СА-4-7/465@

[Светлана Дм]

Вопрос:

Об НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении работника.

Ответ:

Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, к которым относятся в том числе выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 Трудового кодекса Российской Федерации, а также дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемая в соответствии со статьей 180 Трудового кодекса Российской Федерации, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Для целей применения данной нормы необходимо суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 12 февраля 2016 г. N 03-04-06/7535
может, уже было

[Светлана Дм]

Вопрос:

О составлении счетов-фактур при передаче подарков работникам и их детям.

Ответ:

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением в том числе операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур).

Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.

В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. На основании норм постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" в таком счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 8 февраля 2016 г. N 03-07-09/6171

[Копейка]

ФНС вновь переиздала контрольные соотношения для 6-НДФЛ

ФНС РФ выпустила уже третье письмо № БС-4-11/3852@ от 10.03.2016 с контрольными соотношениями показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ).

Новый документ выпущен взамен представленных ранее писем БС-4-11/591@ от 20.01.2016 и № БС-4-11/23081@ от 28.12.2015.

Напомним, форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. С 2016 года работодатели обязаны ежеквартально представлять данную форму в налоговые органы. Новую форму надо будет сдать до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля.

Приведенная ведомством новая таблица содержит формулы контрольных соотношений с указанием документов, строк и листов декларации, описание возможного нарушения налогового законодательства, а также действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ.doc

Таблица содержит внутридокументарные и междокументарные контрольные соотношения.

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

ФНС РФ выпустила уже третье письмо

Сообщение от Копейка

Новый документ выпущен взамен представленных ранее писем БС-4-11/591@ от 20.01.2016 и № БС-4-11/23081@ от 28.12.2015.

я поражаюсь
как можно составить форму для отчёта не зная как она у меня работать будет и с чем сверяться ?
нет, ну я понимаю, когда всё это на этапе разработки ещё
но ведь уже всё принято, зарегистрировано и прочее
некоторые может уже отчитываются.....

а они всё меняют и меняют порядок проверки
если такими темпами будет подвигаться - НЕ удивлюсь, если к часу-икс 30.04 скажут =ой, да ну её - она плохая, нате ка вам другую форму=