Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Фирма не удерживает НДФЛ, если выдала сертификат на приобретение товара у другой компании

Победитель рекламной акции получил от компании подарочный сертификат на приобретение товара у другой организации. Деньги продавцу перечислила фирма, выдавшая сертификат. Удерживать НДФЛ она не должна. Такую позицию занимают ФНС и Минфин.

В этой ситуации победитель акции подает декларацию и уплачивает налог самостоятельно. Компания, которая подарила сертификат, обязана сообщить физлицу и инспекции о невозможности удержать налог. Отметим, что с начала года срок передачи такой информации в налоговый орган изменился.

Вопрос о необходимости удержать НДФЛ в подобных случаях возникает, только если стоимость товара более 4 тыс. руб.

Документ: Письмо ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989@

[ptihka]

Обособленное подразделение считается созданным с момента, когда оно начало работать

Минфин указал: сообщить о создании обособленного подразделения нужно в течение месяца со дня, когда через него начали вести деятельность. Сообщение направляют в инспекцию по месту учета фирмы. Некоторые суды признавали подразделение созданным с даты, когда оборудовано стационарное рабочее место.

Документ: Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-02-07/1/9377

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka Мать не может получить двойной вычет на ребенка, если отца лишили родительских прав Льгота копеечная, но еще и ее лишают. Мать ведь одна воспитывает, раз отец лишен.

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

Законотворцам этого не понять.....

[Shayk]

сегодня в 1с пришло уведомление

22.03.2016 11:40 ! Важно
Приказом ФСС России от 25.02.2016 № 54 изменена форма 4-ФСС. Изменения применяются с отчетности за 1-й квартал 2016 года. В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте России. Подробнее об изменениях читайте в комментарии в ИС 1С:ИТС.

[Вес`на]

В декларации отразили ежемесячные авансовые платежи - это не значит, что вносить их нужно

Если доход компании от реализации за прошлый год составил от 40 млн до 60 млн руб., то в I квартале текущего года она не должна вносить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Фирма, которая их исчислила и отразила в декларации, вправе уточнить отчетность.

Документ: Письмо ФНС России от 14.03.2016 N СД-4-3/4129@

[Вес`на]

УСН: когда фирма погашает долг по займу векселем третьего лица, нужно рассчитать налог

Передача векселя третьего лица в счет оплаты задолженности является реализацией. Доход от такой операции облагается "упрощенным" налогом в сумме погашаемого займа.

Документ: Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9917

[Вес`на]

Сокращать количество показателей в бухотчетности нельзя
У

меньшить объем бухгалтерской отчетности можно только после изменения утвержденных Минфином форм. Значит, организации, которые решили представить отчетность на бумажном носителе, должны распечатать все листы. Вывод следует из разъяснения ФНС, адресованного малому предприятию.

Документ: Письмо ФНС России от 20.02.2016 N СД-3-3/727@

[ptihka]

Отчитаться по взносам за I квартал нужно по скорректированной форме

Расчет по форме 4-ФСС за I квартал подается на электронном носителе не позднее 25 апреля, а на бумажном - не позднее 20 апреля.

Одно из новшеств формы состоит в том, что на титульном листе вместо численности работников необходимо указывать их среднесписочную численность. Значит, не требуется учитывать сотрудников, которые находятся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет.

Документ: Приказ ФСС РФ от 25.02.2016 N 54

Применяется с отчетности за I квартал 2016 года

[ptihka]

С доходов по вкладам в банке и за пользование чужими деньгами НДФЛ рассчитывают одинаково

Выплата процентов за пользование чужими денежными средствами признается возмещением упущенной выгоды физлица. Минфин предлагает облагать такую выплату налогом по тем же правилам, что и доход по рублевым вкладам в банках.

Ведомство уже делало этот вывод, руководствуясь НК РФ в прежней редакции.

Налог уплачивается, если проценты превышают предельное значение. Оно рассчитывается как ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на пять процентных пунктов. Используется ставка, действовавшая в периоде, за который начислили проценты.

Документ: Письмо Минфина России от 29.02.2016 N 03-04-06/11275

[ptihka]

При сокращении нужно предлагать работнику даже те должности, которые заняты по совмещению

В противном случае увольнение незаконно. Должность считается вакантной, поскольку совмещение не оформляется отдельным трудовым договором и работодатель может досрочно отменить поручение этой дополнительной работы. В судебной практике есть и иной подход: такие должности не признаются вакантными.

Документ: Апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 17.02.2016 по делу N 33-1013/2016

[ptihka]

Снижение рыночной стоимости квартиры не позволяет банку требовать досрочно вернуть кредит

Рыночная стоимость предмета ипотеки во время действия потребительского кредитного договора может снизиться. Банки используют эту ситуацию как основание для досрочного возврата кредита, включая соответствующее условие в договоры с гражданами. На практике возник вопрос о правомерности подобных действий.

Банк не вправе включать в договор условие о досрочном возврате кредита из-за того, что рыночная стоимость заложенной недвижимости упала. По мнению кассационного суда, цена может меняться по объективным причинам и не зависит от действий заемщика. Такое условие признается недействительным, поскольку нарушает права потребителей. Кроме того, банк должен заплатить штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб. и возместить гражданину убытки.

С 1 июля 2014 года ничтожность названного условия закреплена в ГК РФ. Значит, подход суда актуален для кредитных договоров, заключенных до этой даты.

Документ: Постановление АС Московского округа от 10.03.2016 по делу N А41-42472/15

[Entry]

Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ не нужно

С 01.01.2015 года доходы «физиков»-резидентов РФ в виде дивидендов облагаются НДФЛ по ставке 13%. При заполнении справки 2-НДФЛ дивидендные суммы нужно указывать вместе с другими доходами, облагаемыми по такой же ставке.

Источник: Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@

Например, если один и тот же «физик» получал от вас в 2015 году и доходы от долевого участия, и зарплату, в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» следует указать и сумму выплаченных дивидендов (с указанием кода 1010) и зарплатный доход (код 2000). А в разделе 5 «Общие суммы дохода и налога» указывается суммарная величина всех доходов, облагаемых по ставке 13%, в т.ч. дивидендов.

Налоговая база по доходам от долевого участия по-прежнему определяется отдельно от прочих доходов. Ведь в отношении дивидендного дохода налоговые вычеты не применяются.

Сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ за 2015 год налоговые агенты должны не позднее 1 апреля.

[Entry]

Иностранец работал у двух работодателей – кто уменьшит НДФЛ на «патентные» авансы?

Уменьшить «агентский» НДФЛ можно на всю сумму фиксированных авансов, уплаченных за период действия «рабочего» патента, даже если в течение года сотрудник-иностранец работал не только у вас.

Источник: Письмо ФНС от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@

Как известно, работодатель, у которого трудится иностранец с «рабочим» патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисляемый им с дохода иностранца как налоговым агентом, на сумму уплаченных таким работником фиксированных авансовых платежей. Для этого нужно получить в своей ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Но сначала сам работник-иностранец должен подать работодателю соответствующее заявление, к которому приложены документы, подтверждающие уплату фиксированных авансов по НДФЛ.

[ptihka]

Если имуществом пользуются безвозмездно, в доходах нужно учесть рыночную стоимость аренды

Правило применяют организации, которые получили имущество в безвозмездное пользование по договору. При расчете налога на прибыль они включают во внереализационные доходы сумму, исчисленную исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Это мнение Минфин высказывает не в первый раз.

Документ: Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8746

[ptihka]

Справка 2-НДФЛ: для лиц из стран ЕАЭС не предусмотрены особенности отражения статуса

Когда работник является гражданином страны - члена ЕАЭС, налоговый агент в справке по форме 2-НДФЛ заполняет поле "Статус налогоплательщика" по общему правилу. Если по итогам года работник признан налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1. В противном случае ставится цифра 2.

Иные коды согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физлица приводятся, например, когда иностранец работает в России по патенту либо признается высококвалифицированным специалистом.

Напомним, с доходов граждан стран - членов ЕАЭС от работы по найму в России НДФЛ удерживается по ставке 13%. По мнению Минфина, это не означает, что такие иностранцы с первого дня работы признаются налоговыми резидентами РФ. Данный статус они получают в общем порядке.

Документ: Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@

[ptihka]

Дополнительная информация в счете-фактуре размещается ниже подписей уполномоченных лиц

Если в счет-фактуру требуется внести дополнительные строки и графы, то располагать их следует после полей для подписей руководителя, главного бухгалтера, ИП. Форма документа при этом сохраняется. Такое мнение Минфин уже высказывал.

Документ: Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-09/10933

[ptihka]

Чтобы списать взносы на капремонт, плательщику УСН требуется счет-квитанция

Плательщику УСН с объектом "доходы минус расходы" принадлежит нежилое помещение в многоквартирном доме. Может ли он учесть взносы на капремонт общего имущества дома? Минфин считает, что да. Для этого нужны подтверждающие документы, одним из которых признается счет-квитанция.

Документ: Письмо Минфина России от 29.02.2016 N 03-11-11/11209

[ptihka]

Копия свидетельства о рождении ребенка может подтвердить право на вычет по НДФЛ

Подтверждающими документами также могут быть акт о назначении опекуна или попечителя, справка об инвалидности ребенка и другие. Все зависит от конкретной ситуации, считает Минфин. В НК РФ нет перечня документов, которые подтверждают право на стандартный "детский" вычет. ФНС согласна с министерством.

Документ: Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4309

[ptihka]

ФНС вызывает на комиссии
ФНС РФ осуществляет функции по контролю за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью их внесения в соответствующий бюджет.

В рамках осуществления налогового контроля созданы комиссии по легализации налоговой базы, на заседаниях которых рассматриваются вопросы правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогов (в частности, НДФЛ) налогоплательщиками и налоговыми агентами. В рамках работы комиссий проводятся мероприятия по выявлению:

- неполного отражения в учете хозяйственных операций;

- отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности недостоверных сведений;

- выплаты «теневой» заработной платы;

- несвоевременного перечисления НДФЛ;

- работодателей, выплачивающих зарплату ниже прожиточного минимума или МРОТ, и др.
(Письмо Минфина РФ от 25.02.2016 № 03-01-11/10342)

Я уже сходила на зарплатную комиссию... хотя и начисляли не ниже МРОТ и налоги перечисляли вовремя.