Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Вес`на]

Сообщение от Irinka.feo

ФНС потребовала составлять больше платежек на уплату налогов

Irinka.feo, откель дацзыбао?

Сообщение от Irinka.feo

О рассмотрении обращения

на какой вопрос налорги так отвечают?

[Irinka.feo]

Сообщение от Вес`на

Irinka.feo, откель дацзыбао?

на какой вопрос налорги так отвечают?

Мне на почту приходит реклама от журнала Главбух. Так вот ссылка оттуда.
Насколько я поняла, вопрос по НДФЛ.
Я где-то еще встречала инфу, что ФНС теперь требует в п/пор по НДФЛ писать в поле 107 разные сроки для разных видов дохода, в соответсвии с НК.
Например, для з/пл за июль пишем МС.07.2016, для отпускных за июль 31.07.2016, для другого дохода выплаченного, например, 25 июля, пишем 26.07.2016 и т.п.

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

откель дацзыбао?

отсель, наверно https://normativ.kontur.ru/document?documentId=277054&moduleId=1

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

наверно https://normativ.kontur.ru/document?documentId=277054&moduleId=1

не а
не показывает

[Копейка]

Сообщение от Arhimed.

не а
не показывает

тогда по запчастям




Это с Контура, но вопроса тут тоже нет.

[Копейка]

Сообщение от Arhimed. не показывает это наш форум блокирует, скопируй вот это https://normativ.kontur.ru/document?documentId=277054&moduleId=1 и вставь в командную строку, тогда увидишь

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка это наш форум блокирует, скопируй вот это ага копируя - открывает гады вопрос только опустили

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

Это с Контура, но вопроса тут тоже нет.

вопрос стопудово про НДФЛ

[ptihka]

Минфин поддержал ФНС: если в справке о доходах ИНН физлица недостоверен, назначается штраф

Налоговое ведомство разъясняло, что налоговым агентам, сдавшим 2-НДФЛ с неправильным ИНН работника, грозит ответственность за представление документов с недостоверными сведениями. Штраф составляет 500 руб. за каждый такой документ. С подходом ФНС согласился Минфин.

Документ: Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424

[ptihka]

Цену железнодорожного билета можно учесть в командировочных расходах полностью

Стоимость дополнительных сервисных услуг в составе цены билета уменьшает базу по налогу на прибыль, так как включается в единую стоимость проезда. К допуслугам в поездах повышенной комфортности относятся в том числе предоставление питания, обеспечение личной безопасности.

Минфин не в первый раз приходит к выводу, что включенная в цену такого билета стоимость сервисного обслуживания учитывается в расходах.

Следует обратить внимание, что в одном из писем ведомство отмечало: если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль.

Документ: Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34149

[ptihka]

Недоимка погашена после сдачи "уточненки" - инспекция не может оштрафовать автоматически

В уточненной декларации организация указала больший размер налога к уплате. Недоимку она погасила после подачи "уточненки", но до составления акта камеральной проверки. Инспекция сочла, что условия освобождения от ответственности не выполнены, и наложила штраф. Фирма добилась отмены этого решения.

Суд принял во внимание, что на дату, когда составлен акт проверки и принято решение о привлечении к ответственности, недоимка была погашена. Инспекция вынесла решение лишь на том основании, что в уточненной декларации сумма налога увеличилась. Состав правонарушения не устанавливался. Также суд учел позицию Пленума ВАС РФ: бездействие налогоплательщика, которое выразилось исключительно в том, что он не перечислил в бюджет указанную в декларации сумму налога, не образует состав нарушения, предусмотренного в ст. 122 НК РФ.

Практика судов за последние годы и позиция Минфина свидетельствуют о следующем. Если налогоплательщик до подачи уточненной декларации не уплатил налог и пени, инспекция должна доказать наличие состава правонарушения.

Вопрос, освобождается ли от ответственности налогоплательщик, который погасил задолженность до составления акта проверки, но после подачи "уточненки", в судебной практике решается неоднозначно.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 21.06.2016 по делу N А60-47333/2015

[ptihka]

При расчете штрафа за неуплату налога учитывается даже переплата, которая меньше недоимки

Вывод следует из анализа письма Минфина. Разъяснение касается ситуации, когда размер переплаты по налогу меньше, чем недоимка по нему.

Финансовое ведомство, как и ФНС, согласилось с Пленумом ВАС РФ. Он указывал: задолженности нет, если на дату окончания срока уплаты налога переплата больше заниженной суммы налога или равна ей. На момент, когда инспекция выносит решение по результатам проверки, переплата не должна быть зачтена. Если на этот момент переплата не зачтена, но на день окончания срока уплаты налога она меньше суммы заниженного налога, штраф для организации рассчитывается с учетом переплаты.

Документ: Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-08/37247

[ptihka]

Экспорт в ЕАЭС: указанные в перечне заявления можно не подавать по требованию инспекции

Вывод следует из письма ФНС. Если после автоматизированной налоговой проверки сведений из перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов получен отрицательный результат, при камеральной проверке у инспекции нет оснований истребовать заявления, реквизиты которых включены в перечень.

Документ: Письмо ФНС России от 17.06.2016 N ЕД-4-15/10839@

[ptihka]

Появился порядок проверки Росздравнадзором первичных статистических данных медорганизаций

В регламенте, который утвердил Минздрав, определены действия проверяющих при назначении проверки, оформлении результатов и т.д., а также права и обязанности проверяемых. Например, руководитель или иное должностное (уполномоченное) лицо медорганизации может присутствовать при проверке.

Документ: Приказ Минздрава России от 29.06.2016 N 430н (вступает в силу 25 июля 2016 года)

[Arhimed.]

Сообщение от Irinka.feo

Мне на почту приходит реклама от журнала Главбух. Так вот ссылка оттуда.

на соседних ресурсах уже консультанты уже комментиовать это письмо стали

привожу размышления аторитеов полностью

Какой налоговый период указывать в платежном поручении? Очередная загадка от ФНС

Налогоплательщиком должно быть обеспечено формирование отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока. Такое мнение изложила ФНС РФ в письме № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.2016 г.

Вывод обосновывается правилами, установленными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Порядок указания данных в поле 107 "Налоговый период" платежного поручения приведен в пункте 8 Приложения № 2 к данному приказу.

В частности, в пункте 8 написано следущее "Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты." Можно ли признать НДФЛ, удерживаемый налоговым агентом у физлиц, годовым платежом? Ответа на этот вопрос в письме нет. Так же неизвестно, про какой именно налог отвечала ФНС, потому что текста вопроса в опубликованном варианте письма не приводится

так про што письмо то было ?

[Вес`на]

Сообщение от Irinka.feo

Насколько я поняла, вопрос по НДФЛ.

вот и я так поняла

Сообщение от Irinka.feo

Я где-то еще встречала инфу, что ФНС теперь требует в п/пор по НДФЛ писать в поле 107 разные сроки для разных видов дохода, в соответсвии с НК.

я выкладывала такую инфу, по-моему в теме 6-НДФЛ, налорги прислали письмо как заполнять поле 107 при перечислении НДФЛ. Но там такого не было. Было только что ЗП МС.07.16, дивиденды КВ, ГД и про платежи по конкретной дате. Правда что подразумевалось под такими платежами налорги не пояснили, видимо сами не въезжают

[Влад_]

6-НДФЛ: сумму удержанного налога за год с данными 2-НДФЛ сверять не стоит

И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период будет одинаковым.Источник: Письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@
Дело в том, что в случае, когда зарплата начислена в одном периоде (например, в декабре 2016 года), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 года), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в данном случае в январе). В расчете за 2016 год эту сумму нужно будет указать только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1. А по строке 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с декабрьской зарплаты пройдет только в расчете за I квартал 2017 года.

[Влад_]

Вычет по НДФЛ на ребенка из-за уклонения бывшего мужа от алиментов не удваивается

Даже если отец ребенка не платит алименты, это не дает матери права на дополнительную НДФЛ-льготу. «Детский» вычет ей положен лишь в одинарном размере.

Источник: Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111
Дело в том, что стандартный вычет на ребенка в двойном размере предоставляется единственному родителю, опекуну, попечителю, усыновителю. Тот факт, что бывший супруг – отец ребенка уклоняется от своих обязанностей по уплате алиментов не означает, что отца у ребенка нет вовсе. А значит, у матери, с которой проживает ребенок, нет оснований для получения двойного НДФЛ-вычета.

Кстати, получать «детский» вычет в двойном размере мать не может, даже если отец лишен родительских прав. Ведь развод родителей или лишение одного из них родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя.

[Влад_]

Еще можно попросить у ФСС возмещения сумм, потраченных вами на охрану труда

Заявление http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=174505 о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний нужно сдать в ФСС не позже 29 июля. Фонд может зачесть в счет уплаты взносов на травматизм ваши затраты на спецоценку и некоторые расходы на улучшение условий труда.

К заявлению приложите:
- план финансового обеспечения http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=163393;fld=134;dst=4294967295;rnd=0.7550506659979399;from=140863-193 предупредительных мер в 2016 году;
- копию плана мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников в организации, разработанного по результатам спецоценки, и (или) копию коллективного договора;
- документы (или их копии), обосновывающие необходимость финансового обеспечения предупредительных мероприятий;
– копию ЛНА о создании комиссии по проведению спецоценки и копия договора с проводящей ее организацией.

Могут понадобиться и другие документы http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=163393;div=LAW;dst=33,0;rnd=0.9123320639015606.

Если у вас есть недоимка по взносам в ФСС, неуплаченные пени и штрафы, то заявку подавать бессмысленно – возмещение расходов вам не положено.

[ElenaG]

не знаю, где лучше разместить, может, пригодится кому...

Как это сделать: выявить фирму-однодневку среди контрагентов

Развернуть для просмотра

Российские налоговики, как никогда, активно борются сейчас с фирмами-однодневками. Поэтому очень важно проверять контрагентов перед заключением сделки. Каким образом?

Обмен бухгалтерской документацией с контрагентом имеет значение для формирования налогооблагаемой базы. Но если при налоговой проверке выяснится, что контрагент нарушает налоговое законодательство или имеет признаки фирмы-однодневки, сделка с ним будет рассматриваться как сомнительная и затраты по ней будут исключены из налоговой базы. На что следует обратить внимание?

Действующим ли является юридическое лицо?

Информация о всех действующих компаниях содержится в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Рекомендуется сохранить полученную информацию отдельным файлом с датой, когда она была получена. Это позволит доказать в суде, что перед заключением сделки вы проявили осмотрительность и проверили надежность компании, с которой заключили договор о сотрудничестве.

Но следует понимать, что выписка из ЕГРЮЛ не может рассматриваться судом как единственное доказательство того, что вы были осмотрительны при выборе партнера. Это, например, подтверждается решением суда по иску архангельского ООО «Строй-Рост» к налоговой инспекции, которая произвела доначисление налога и оштрафовала данного налогоплательщика. В суде представители ООО «Строй-Рост» пытались доказать, что на момент заключения сделки с контрагентом, который не выполнил заявленного по договору объема работ, проверили его состоятельность. Подтверждением этому были выписки из ЕГРЮЛ. Суд в иске отказал. В постановлении Четырнадцатого арбитражного суда от 27 октября 2014 года по делу №А05-3286/14 сказано, что «проверка лишь правоспособности контрагентов путем получения выписок из ЕГРЮЛ и копий учредительных документов не свидетельствует о том, что покупатель, заказчик, будучи заинтересованным лицом в надлежащем исполнении контрагентами договоров поставки и оказания услуг, ремонтных услуг, проявил должную степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов».

Чтобы убедиться в надежности компании, проверьте, платит ли она налоги. На сайте ФНС представлены сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не предоставляющих налоговую отчетность в течение года. Если контрагента нет в этом перечне, это можно трактовать как довод в пользу сотрудничества с ним.

Для проверки потенциального контрагента есть еще несколько полезных ресурсов: реестр недобросовестных поставщиков, где содержится информация о тех организациях, которые ненадлежащим образом исполнили обязательства по государственному контракту; банк данных исполнительных производств, где содержится информация о должниках; единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц, где имеются данные об уставном капитале, активах и наличии лицензий у организации; картотека арбитражных дел, содержащая информацию о судебных делах, в которых участвовала или участвует компания.

Обладает ли контрагент соответствующими лицензиями и/или разрешениями?
Для выполнения обязательств по договору у контрагента в некоторых случаях должна быть соответствующая лицензия. Перечень видов деятельности, на которые требуются лицензия, содержится в статье 12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности». Копию лицензии необходимо запросить у компании-контрагента. При получении данного документа стоит обратить внимание на срок его действия.

Некоторые виды деятельности сегодня не подлежат обязательному лицензированию, например аудиторские услуги, строительство, проектирование. Но для их выполнения компания обязательно должна состоять в саморегулируемых организациях (СРО) и иметь допуск к этим работам. Попросите у контрагента копии документов о его членстве в СРО и свидетельства о допуске к работам. Если получить такие документы от контрагента невозможно, напрямую обращайтесь в СРО.

Выполнение работ или оказание услуг организацией, не имеющей соответствующей лицензии или разрешения, может привести к серьезным финансовым потерям. В частности, если вы заключите договор с организацией, у которой, как впоследствии выяснится, отсутствует соответствующая лицензия на выполнение тех или иных работ, то вам придется требовать обратно перечисленные денежные средства.

Идеальной будет ситуация, когда вам добровольно вернут денежные средства. Если нет, то придется возвращать свои деньги принудительно через суд. Прибегать к помощи суда в аналогичной ситуации пришлось ООО «РусНефтьИнвест». Компания собиралась заключить договор о сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем о подготовке проектной документации. На стадии преддоговорной работы предпринимателю перечислили 1,5 млн руб. Но договориться о сотрудничестве сторонам так и не удалось, договор не был подписан, а, как впоследствии выяснилось, у предпринимателя отсутствовала необходимая лицензия на выполнение такого рода работ. Предприниматель добровольно отдать деньги отказался, и для возврата перечисленных 1,5 млн руб. пришлось долго судиться (дело №А41-31694/14).

Полномочия лиц, которые выступают от имени потенциального контрагента
После проверки компании нужно убедиться, что ее представители, которые ведут переговоры, имеют для этого соответствующие полномочия. Необходимо, чтобы они были действующими сотрудниками компании и имели право подписи на соответствующих документах. Следует отметить, что от имени организации может выступать как руководитель организации, так и ее иной законный представитель.

Если договор будет подписан неуполномоченным лицом, то совершенная сделка может быть признана недействительной в соответствии со ст.168 Гражданского кодекса РФ. В таких случаях сторонам договора возвращается то, что они по его условиям получили. Следует отметить, что получить обратно денежные средства проще, чем результаты работы.

В качестве примера можно привести ситуацию по делу №А40-3637/16-133-25, где договор купли-продажи, заключенный между организациями «Фармактивы» и «Фармактив», был признан недействительной (ничтожной) сделкой по причине подписания данного договора не уполномоченным на то лицом.

Реальность работы компании

Необходимо удостовериться в том, что контрагент занимается реальной предпринимательской деятельностью. Важно убедиться, что у него есть все возможности, в том числе материальные и кадровые, для выполнения тех обязательств, которые он хочет взять на себя по договору. Поэтому целесообразно запросить у контрагента справки о материально-технических ресурсах, наличии квалифицированных специалистов и годовых объемах выполнения аналогичных договоров.

Не поленитесь потратить время на выяснение того, как проявил себя контрагент при работе с другими компаниями. Запросите у них письма, в которых бы они поделились своим опытом сотрудничества. Изучите отзывы заказчиков контрагента в интернете.

Получение такого рода информации перед заключением контракта также воспринимается судами положительно при споре с налоговой инспекцией. Это, в частности, подтверждается судебным актом по делу №А40-38366/11-99-171. Предприниматель из Москвы Сергей Козлов доказал, что он надлежащим образом проверил контрагента — ООО «Дессанж». Кроме выписок из ЕГРЮЛ и ФНС он получил рекомендацию от издательства, с которым работал: оно характеризовало «Дессанж» как обязательного и исполнительного перевозчика. На основании предоставленных документов суд посчитал, что предприниматель выполнил меры, необходимые для проверки надежности контрагента.

Следует отметить, что перечень вышеуказанных мер не носит исчерпывающих характеристик, однако для проверяющих налоговых органов их будет достаточно, чтобы признать компанию налогоплательщиком, который проявил должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. А полученная информация позволит принять более взвешенное решение о том, следует ли работать с этой компанией.

[свернуть]