Переход с ОСНО на УСН договор

[Анdрей]

Здравствуйте. Хотел спросить такой вопрос. не нашел по поиску. Фирма перешла с ОСНО на УСН 15% . с 2016 года. в 2015 был заключен договор на услуги. был проплачен аванс в 2015 году в 50%. остальные 50% прийдут соответственно в 2016. Как учитывать НДС, надо ли будет проплачивать с оставшейся части?

[ptihka]

Согласно п. 1 ст. 346.25 НК РФ организации, которые до перехода на УСН в налоговом учете использовали метод начисления, при переходе на данный спецрежим должны выполнить следующие действия:

- включить на дату перехода в налоговую базу суммы денежных средств, полученные до перехода на УСН в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на этот спецрежим;
- не включать в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начисления указанные суммы были учтены в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
- признать расходы, осуществленные организацией после перехода на УСН, расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на данный спецрежим, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после такого перехода;
- не вычитать из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на УСН в оплату расходов организации, если до перехода на этот спецрежим такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ.

[Анdрей]

Сообщение от ptihka

- включить на дату перехода в налоговую базу суммы денежных средств, полученные до перехода на УСН в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на этот спецрежим;

т.е. я включаю суммы в базу ОСНО полностью по всему договору?

Сообщение от ptihka

- признать расходы, осуществленные организацией после перехода на УСН, расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на данный спецрежим, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после такого перехода;

т.е. включить в расходы в ОСНО даже если они были после перехода?

[ptihka]

Сообщение от Анdрей

т.е. я включаю суммы в базу ОСНО полностью по всему договору?

Да

Сообщение от Анdрей

т.е. включить в расходы в ОСНО, даже если они были после перехода?

Верно.