6-НДФЛ

[rgs]

Система Главбух прислала, отвечает Андрей Кизимов, кандидат экономических наук, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

"Важно: суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Например, датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца. В этот день величина дохода известна и сумма налога, которая должна быть удержана из этого дохода (исчисленный НДФЛ), определена. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно. Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222.

В разделе 1 выплаты отражают нарастающим итогом. А в разделе 2 – за последние три месяца отчетного периода. При этом «переходящие» выплаты нужно отразить в расчете в том отчетном периоде, когда операция завершена.

Например, если зарплату, начисленную за март, выплатили в апреле, показатели по этой зарплате в расчете за I квартал отразите только в разделе 1 (сумму начисленной зарплаты и исчисленного налога). А поскольку зарплату выплатили в апреле, то и налог фактически удержан в апреле. Поэтому раздел 2 по мартовской зарплате заполните в расчете за полугодие.

Что касается зарплаты за декабрь 2015 года, выплаченной в 2016 году, то в разделе 1 расчета за I квартал 2016 года ее отражать не надо. Однако в разделе 2 сумму декабрьской зарплаты нужно показать в периоде выплаты. Например, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, сумму выплаты и удержанного налога отразите в разделе 2 за I квартал 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер показал:
– по строке 020 – начисленную зарплату за январь–март 2016 года – 700 000 руб.;
– по строке 040 – сумму исчисленного налога с зарплаты за январь–март – 91 000 руб. (700 000 руб. × 13%);
– по строке 070 – сумму удержанного налога с зарплаты за январь–февраль – 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%).

Зарплату за декабрь 2015 года в сумме 100 000 руб., НДФЛ с этой зарплаты, а также сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2016 года в разделе 1 бухгалтер не отразил.

Раздел 2

В разделе 2 бухгалтер показал:
– сумму выплаченной зарплаты и удержанного НДФЛ за декабрь 2015 года;
– сумму выплаченной зарплаты и удержанного НДФЛ за январь–февраль 2016 года.

Зарплату, начисленную за март 2016 года, и налог с этой зарплаты в разделе 2 за I квартал бухгалтер не указывал.



«Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛВ избранное». А.С. Кизимов
Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/15560/bssPhr93/?of=copy-4564c2fc6b

[AllaMih]

Сообщение от Natalia_58

ну да 110 по году должна =040 =070, если берем в 1 кв в 1разд 040=070, разд2 для марта не заполняем

мнения разделились, в разных источниках по разному, в главбухе:
стр.40- налог за 1кв.(янв+февр.+март)
стр.70-налог без марта, но с декабрем(декабрь+янв+февр), тогда по суммам 140стр.будут равны стр.70

[rgs]

В "верхах" нет согласия как заполнять, а нам как быть

[Вес`на]

Сообщение от rgs

В "верхах" нет согласия как заполнять, а нам как быть

лебедь, рак и щука. Я для себя вывела алгоритм заполнения и больше мнения разных экспертов не читаю

[Катюха]

Есть еще вопрос.
Допустим сотрудник во второй половине марта пошел в отпуск, ему начислили отпускные и з/пл за первую половину марта, выплатили все за три дня до отпуска.
В данном случае з/пл которую уже выплатили как отражать в разделе 2, вместе с отпускными или отдельно как з/пл, только если отдельно как з/пл не логичные получаются даты?

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

В данном случае з/пл которую уже выплатили как отражать в разделе 2

ты и НДФЛ с мартовской ЗП уплатила? Т.е. по ЗП март закрыт полностью в марте

[ElenaG]

Сообщение от Катюха

не думаю, что стоит сдавать корректировку.
Они там сами ща одуреют от этого отчета и думаю не сильно будут вникать в дни.

похвастаюсь: пришел протокол о приеме отчета
Ура!!!!

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

ты и НДФЛ с мартовской ЗП уплатила? Т.е. по ЗП март закрыт полностью в марте

ну конечно, а разве не так когда сотр идет в отпуск, ему з/пл что не положена.

[Впервые главбух]

ElenaG, Поздравляю, у меня тоже принят, но буду ждать ввода в базу

[rgs]

правильно ли я понимаю, что при абсолютно разном отражении з/пл. за март приходят положительные протоколы?

[Arhimed.]

Сообщение от Катюха

а разве не так когда сотр идет в отпуск, ему з/пл что не положена.

а вот тут тоже интересно получается

обычно так отдавали сразу всё посреди месяца
и НДФЛ весь сразу перечисляли

а теперь ?
в отношении отпускных - понятно
и переслять до конца месяца можем подождать

а про самУ з/плату как быть ?
ушёл в отпуск 15.04
всё получил

но дата дохода по з/плате то - 30.04
и как заполнять 100-е строчки ?

[Среда]

Сообщение от Катюха

В данном случае з/пл которую уже выплатили как отражать в разделе 2, вместе с отпускными или отдельно как з/пл, только если отдельно как з/пл не логичные получаются даты?

Я бы отражала отдельно
отпускные:
стр.100 дата начислния
стр.110 дата выплаты
стр.120 последний день месяца
зарплата за отработанные до отпуска дни
стр. 100 последний день месяца
стр. 110 дата выплаты
стр. 120 день после выплаты

Сообщение от Катюха

а разве не так когда сотр идет в отпуск, ему з/пл что не положена.

ему положены отпускные. ЗП вроде в общем порядке...

[Среда]

Сообщение от rgs

при абсолютно разном отражении з/пл. за март приходят положительные протоколы?

похоже на то )))
а потом они прикинут как отчиталось большинство и пропишут, что так правильно.

[Santa Evp]

Сообщение от Среда

похоже на то )))
а потом они прикинут как отчиталось большинство и пропишут, что так правильно.

Сколько инспекторов / инспекций - столько же мнений (может быть, пока). Я у инспектора по НДФЛ спрашивала и по отпускным, и по компенсации за неиспользованный отпуск - как отражать. А мне в ответ,ты, что еще целый месяц впереди, ни бланка, ни инструкции пока не изучала. Работы другой полно...

[Arhimed.]

Сообщение от Среда

зарплата за отработанные до отпуска дни
стр. 100 последний день месяца
стр. 110 дата выплаты
стр. 120 день после выплаты

провёл эксперимент

ругаицаа

В закладке "Разделы 1-2" Дата удержания налога по строке 110 не может быть меньше "Даты фактического получения дохода" по стр.100с порядковым номером (1).

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

ну конечно, а разве не так когда сотр идет в отпуск, ему з/пл что не положена.

за 3 дня до начала отпуска выплачиваются только отпускные. Зарплата в сроки выплаты в организации. Если выплатила и то и другое, то дели на 2 блока. В одном зп за март, в другом отпускные, потому что сроки уплаты НДФЛ разные

[Катюха]

Сообщение от Среда

зарплата за отработанные до отпуска дни
стр. 100 последний день месяца
стр. 110 дата выплаты
стр. 120 день после выплаты

тогда фигня получается, допустим пошел в отпуск 15,03
стр. 100 последний день месяца - 31.03.16
стр. 110 дата выплаты - 10.03.16
стр. 120 день после выплаты - 11.03.16, и тоже ерунда. т.к фактически НДФЛ перечислили в последний день месяца, как по отпускным. Видимо лучше вместе с отпускными написать....

[Малюска]

У меня прога (1С ЗуП 8.2) отпуска и б/л вывалила в отдельные строки.

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

провёл эксперимент

ругаицаа

вот и это контрольное соотношение надо править, потому что такие случаи имеют место быть

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

вот и это контрольное соотношение надо править,

мене самому ?

я эксперимент в НалогоплательщикЮЛ проводил
это программа самих налоговиков