Баланс корректировка

[Lisa-Mari]

Здравствуйте. Подскажите, дело такое. ООО на УСН. В книге доходов и расходов я провела как расход оплата+накладная, а в бух.отчете не отразила накладную, вроде как ее не было. И вот теперь я в растерянности - что же делать? Занести в программу накладную недостающую и пересдать баланс корректировкой? Помогите советом, пожалуйста. И вообще подобное чем грозит? Речь идет про 2015 год.

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

В книге доходов и расходов я провела как расход оплата+накладная, а в бух.отчете не отразила накладную, вроде как ее не было.

а реализация по этой накладной тоже прошла в 2015г?

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

а реализация по этой накладной тоже прошла в 2015г?

Это была у нас покупка, да в 2015 году.

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Это была у нас покупка, да в 2015 году.

я поняла что покупка. Реализация этой покупки когда прошла?

[Lisa-Mari]

В 2015 году.

[Вес`на]

.......................

"Главная книга", 2016, N 3

Вопрос: С 2012 г. в организации неправильно велся бухучет доходов и расходов. Можно ли сейчас исправить ошибки и уточнить балансы прошлых лет?

Ответ: Известны случаи, когда налоговая инспекция принимала скорректированную бухотчетность за прошлые годы. Однако если строго следовать ПБУ 22/2010, то в ситуации, когда отчетность уже утверждена собственниками, ее нельзя заменять <1>.
Но это не означает, что не требуется исправлять выявленные ошибки. Просто результаты их исправления будут отражены в отчетности, составленной за период их обнаружения. Конкретный порядок исправления ошибки (требуется ли ретроспективный пересчет, будет ли задействован счет 84 или счет 91 при исправлении ошибки и т.д.) зависит от характера ошибки и ее существенности.
Исключение: малые предприятия, имеющие право на составление упрощенной бухотчетности, могут исправлять все ошибки периодом их обнаружения <2>. Им ретроспективный пересчет делать не придется.
--------------------------------
<1> Пункт 10 ПБУ 22/2010.
<2> Пункт 9 ПБУ 22/2010.

Л.А.Елина
Экономист-бухгалтер
Подписано в печать
22.01.2016

[Lisa-Mari]

То есть если мы маленькая фирмочка - микропредприятие, то я могу исправить ошибку и сдать корректировку за 2015 год сейчас? И нам за это ничего не будет?

[Вес`на]

малые предприятия, имеющие право на составление упрощенной бухотчетности, могут исправлять все ошибки периодом их обнаружения

т.е. в 2016г

[Lisa-Mari]

Но получается, что мне-то надо, чтобы это было отражено в 2015 году, так как товар был куплен и продан в 2015. Нельзя ли именно за 2015 год сдать корректировку? Или как сделать лучше? Может его вообще не трогать - 2015, а за 2016 сдать как правильно.

[Lisa-Mari]

Форумчане, ну посоветуйте мне, пожалуйста!!!! Можно ли сдать корректировку именно за 2015 год?
И второй момент, если не трогать 2015, то как тогда сдавать за 2016? Ставить цифры за 2015 как были в прошлой отчетности, а на 31.12.2016 вывести все как правильно?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Но получается, что мне-то надо, чтобы это было отражено в 2015 году, так как товар был куплен и продан в 2015.

вопрос как вы его умудрились продать если его в учете не было

[Lisa-Mari]

Ну вот так вот получилось(((( И что делать - непонятно. Так я и не нашла ответа на вопрос: можно ли сдать корректировку бух.отчетности за год без каких-либо последствий в виде штрафов и прочего.

[Вес`на]

Lisa-Mari, у вас УСН? Налоговый учет исправлять не нужно, попробуйте сдать корректировочный баланс. Я сдаю иногда, правда исправляюсь до крайнего срока его подачи. Но есть кто сдает и после.

[Аланда]

Из рекомендаций специалистов и то,о чем писала Вес`на,

Существенная ошибка выявлена в последующих годах. Отчетность за период, когда ошибка возникла, была подготовлена, подписана руководителем, представлена внешним пользователям и утверждена


Исправления внесите в том периоде, в котором ошибка была выявлена.
Уточнять отчетность за период, в котором ошибка была допущена, не нужно. Все изменения, связанные с прошлыми периодами, отразите в отчетности текущего. В пояснениях к годовой отчетности текущего периода укажите характер исправленной ошибки, а также суммы корректировок по каждой статье


Пункт 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пункты 10 и 15 ПБУ 22/2010

В таком варианте

Ставить цифры за 2015 как были в прошлой отчетности, а на 31.12.2016 вывести все как правильно

[Lisa-Mari]

Сообщение от Аланда

Из рекомендаций специалистов и то,о чем писала Вес`на,


В таком варианте

То есть я не буду вообще трогать отчетность за 2015 год, а просто сделаю все правильно и в 2016 сдам как надо?

[Вес`на]

Аланда, там ошибка которую я вообще не знаю как править текущим периодом. Продали то, чего не было. Если править этим годом в б/у, то надо делать сторно реализации прошлого года, поступление и реализацию в этом году

[Latifa]

Вес`на, подскажите пожалуйста, мы малое предприятие, из-за ошибки в расчёте стоимости номенклатуры по средней, недоплатили налог за 2015. Если ошибка существенная, то все равно мне бухгалтерскую отчетность можно не пересдавать, а отразить исправление в текущем периоде? Декларацию по прибыли мне в любом случае нужно пересдать за прошлый год?

[Вес`на]

Когда налог к увеличению у организации появляется обязанность доплатить налог, пени и после этого подать уточненную декларацию. В налоговом учете корректировку на текущий период не перенесешь