Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Катюха]

Сообщение от MarinaAnna

Прочитала письмо, оказывается это за 2017 год первый раз нужно будет отчитываться в 2018 году.

да вводят новую отчетность, она годовая отчитываться будет в 2018г.

[ElenaG]

Сообщение от Вес`на

Я никогда в ФСС не округляла

и я не округляла...

достал этот поток сознания... пишут-пишут... это я о Минтруда....

[ptihka]

ФНС вслед за Минфином определилась, по каким услугам в командировках нельзя применить вычет НДС

ФНС сообщила: юрлицо не вправе принять к вычету НДС по услугам, которые оказаны командированным работникам, если такие услуги не указаны в НК РФ. Налоговая служба привела аналогичную позицию Минфина, который недавно впервые дал разъяснения о применении вычета НДС по сервисным услугам в поезде.

Из письма ФНС неясно, к какой ситуации применим ее вывод. Зато разъяснение Минфина, на которое ссылается налоговая служба, касается распространенного случая.

В железнодорожных билетах одной строкой выделяется общая сумма НДС по допсборам и сервисным услугам. Последние включают предоставление постельных принадлежностей и питание. Определить по билету, какая часть НДС приходится, например, на услуги питания, невозможно.

Минфин считает, что организация, которая приобрела ж/д билеты для командированного работника, не может принять к вычету НДС по сервисным услугам, включающим услуги по предоставлению питания. Этот вывод ведомство обосновало следующим.

Вычету подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, если эти расходы учитываются при расчете налога на прибыль. В НК РФ перечислены такие затраты: на наем жилья и проезд в командировку и обратно, включая плату за постельное белье. Вычет для услуг питания не предусмотрен.

Учитывая, что на подход Минфина ссылается ФНС, вероятно, инспекции будут обращать внимание на вычеты НДС по проездным документам в командировки и обратно. Чтобы избежать недоразумений, организация может направлять сотрудников в командировки, воспользовавшись плацкартой или купе, в которых питание не предусмотрено.

Документ: Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@

[Entry]

Оплата налогов за третьих лиц: в теории – чудесно, на практике – не очень

Еще в конце прошлого года вступили в силу поправки в НК, говорящие о том, что обязанность плательщика по уплате налогов считается исполненной, даже если платеж за него в бюджет внесло третье лицо (Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ(http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=207915#0)). Бесспорно, это было подарком для плательщиков. Но оказалось, что все не так радужно.

Источник: Коммерсантъ (http://www.kommersant.ru/doc/3199514)

Как показывает практика, банки не готовы к исполнению таких платежей, так как нормативные банковские документы до сих пор не приведены в соответствие с НК. В частности, не внесены изменения в Приказ, устанавливающий правила заполнения платежек (Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=189949#0)).

Пока же ЦБ советует использовать старый механизм заполнения платежных поручений, но это идет в разрез с теми рекомендациями, которые дает ФНС в части заполнения платежек при уплате третьих лиц. В итоге все может закончиться тем, что такой налоговый платеж просто напросто «зависнет». Конечно, плательщик докажет, что его обязанность по уплате налога исполнена, и сможет отбиться от пеней, но нервов будет потрачено много.

[Entry]

Посадочный талон – важный документ для налоговых целей

Одной только маршрут/квитанции электронного авиабилета для документального подтверждения понесенных расходов на оплату проезда командированного работника недостаточно.

Источник: Письмо Минфина от 09.01.2017 N 03-03-06/1/80056 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=164263#0)

Только при наличии маршрут/квитанции и посадочного талона подотчетное лицо может подтвердить, что ему была указана услуга воздушной перевозки. А работодатель, в свою очередь, вправе списать в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, стоимость этой услуги.

Если же вдруг командированный сотрудник потерял свой посадочный талон, то Минфин рекомендует работодателю направить этого работника к перевозчику для получения справки, в которой будет отражена вся информация из потерянного посадочного талона.

[ptihka]

Как посреднику-экспедитору заполнить журнал учета счетов-фактур

Об этом в правилах ведения журнала (утверждены постановлением Правительства РФ № 1137) ничего не сказано.

Посредники обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур только в отношении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров, предусматривающих, в частности, приобретение услуг от своего имени.

Минфин высказал свое мнение по поводу заполнения отдельных граф этого документа экспедитором, ведущего свою деятельность в интересах клиента:

1) в части 1 «Выставленные счета-фактуры»:

в графах 14 и 15 отражаются данные из счетов-фактур продавцов, указанные в графах 9 и 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, в части стоимости, предъявленной экспедитором клиенту;

2) в части 2 «Полученные счета-фактуры»:

в графах 14 и 15 указываются соответственно стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС, указанные в графах 8 и 9 по строке «Всего к оплате» счетов-фактур, полученных экспедитором от продавцов.

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-07-09/566

[ptihka]

ВС РФ: юрлицо не обязано начислять страховые взносы на компенсацию за задержку зарплаты

Такой вывод следует из отказного определения ВС РФ. Эта позиция основана на нормах Закона о страховых взносах, но применять ее можно и сейчас, поскольку такие же положения есть в НК РФ. Теперь этим документом регламентируется взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм.

Нижестоящие суды признали, что на компенсацию за задержку зарплаты не начисляются страховые взносы, так как она относится к не облагаемым взносами суммам. Судья ВС РФ не нашел оснований для передачи жалобы регионального управления ПФР в Судебную коллегию по экономическим спорам.

Подход судов согласуется с позицией Президиума ВАС РФ, которая была сформулирована им еще в 2013 году.

Однако Минтруд с мнением судов не соглашался и считал, что взносы на компенсацию за задержку зарплаты начислять нужно.

Отметим, что выводы судов и ведомства сделаны на основании Закона о страховых взносах, который с 2017 года утратил силу. Теперь администрирование взносов, кроме взносов на травматизм, передано налоговикам. С этой даты уплату страховых взносов регулирует НК РФ.

Содержащийся в НК РФ перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, аналогичен тому, который был в Законе о страховых взносах. В связи с этим Минфин разъяснял: по вопросу исчисления и уплаты взносов нужно учитывать письма Минтруда, которые вышли до 2017 года.

Можно предположить, что Минфин по вопросу обложения страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты поддерживает мнение Минтруда. А значит, организации лучше начислять взносы на указанные выплаты. Правомерность иного подхода, скорее всего, придется доказывать в суде.

Документ: Определение ВС РФ от 28.12.2016 N 310-КГ16-17515

[Entry]

Ошибки в платежках по страховым вносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа.

Источник: Письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@

В связи с этим между ФНС и Федеральным казначейством было достигнуто соглашение о правке платежных поручений без участия плательщика взносов.

Так, казначейства самостоятельно будут уточнять невыясненные «страховые» поступления за период с 03.01.2017 по 10.01.2017. А начиная с операционного дня 11.01.2017 уточнять платежи будут уже налоговики путем автоматической перекодировки.

Но на ИФНС надейся, а сам не плошай! Плательщикам имеет смысл еще раз перепроверить свои платежки на перечисление страховых взносов, датированные 2017 годом, и в случае обнаружения ошибки узнать в своей ИФНС, дошел ли платеж или же требуется его уточнение.

[Entry]

Куда обращаться за справкой о состоянии расчетов с бюджетом по страховым взносам

До 1 февраля за предоставлением справок о состоянии расчетов с бюджетом, а также за проведением совместной сверки расчетов по страховым взносам за период до 01.01.2017 плательщику взносов нужно обращаться в ПФР и ФСС.

Источник: Письмо ФНС от 19.01.2017 № БС-4-11/793@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=211367&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.34865016271068905#0)

C 1 февраля справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты сверки будут предоставляться плательщикам уже налоговиками.

Не так давно ФНС утвердила новую форму акта сверки, предусматривающую отражение сведений в том числе и по страховым взносам.

Помимо вышеуказанной информации, свежее разъяснение Налоговой службы содержит сведения о разграничении полномочий между ИФНС, ПФР и ФСС.

Кроме того, приведена и другая справочная информация (тарифы страховых взносов, предельные величины базы для исчисления взносов, способы представления расчетов и т.д.).

[Entry]

Отчетность по страховым взносам: ФНС начала давать разъяснения

Несмотря на то, что впервые отчитаться перед ИФНС по страховым взносам работодателям предстоит не так скоро (крайний срок подачи Расчета за I квартал – 02.05.2017), уже сейчас у организаций возникают различные вопросы, связанные с заполнением и сдачей Расчета.

Источник: Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@

В частности, Налоговая служба рассказала, что компаниям, имеющим обособленные подразделения, необходимо представить Расчеты в ИФНС по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого ОП, производящего выплаты физлицам.

Кроме того, ФНС пояснила, что при подаче уточнений по разделу 3 Расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» номер сведений о физлице, в отношении которого производится корректировка, должен совпадать с его номером, указанным в первоначальном Расчете. При этом работодатель может сам определять порядковый номер сведений и не будет являться ошибкой, если работодатель будет использовать уникальный учетный номер, присвоенный собственной учетной системой (к примеру, табельный номер).

[Entry]

У трудинспекции есть лишь одно основание для отказа в приеме «спецоценочной» декларации

Отказать в приеме декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда трудинспекторы могут, только если представляемая работодателем декларация не соответствует установленной форме.

Источник: Письмо Минтруда от 22.12.2016 N 15-1/ООГ-4556 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/on...2C23.01.2017#0)

Во всех остальных случаях отказ неправомерен!

Ныне действующая форма декларации утверждена Приказом Минтруда от 07.02.2014 N 80н (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=159012&rnd=242442.661610955&dst=100017&fld=134#0). А подавать ее по общему правилу в свою трудовую инспекции нужно в отношении рабочих мест (ч.1 ст.11 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197494&div=LAW&dst=100334%2C0&rnd=0.163176976163252#0)):

-на которых по результатам идентификации не выявлены вредные и/или опасные производственные факторы;
-на которых условия труда по результатам исследований/испытаний и измерений вредных и/или опасных производственных факторов признаны оптимальными или допустимыми.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

соглашение о правке платежных поручений без участия плательщика взносов.

ну теперь держитесь !..

Сообщение от Entry

казначейства самостоятельно будут уточнять невыясненные «страховые» поступления за период с 03.01.2017 по 10.01.2017.

это ж какие поступления они ждут между 03.01 и 10.01 ??? и хто же там будет заниматься, даже если и что то придёт ?

Сообщение от Entry

А начиная с операционного дня 11.01.2017 уточнять платежи будут уже налоговики путем автоматической перекодировки.

они хоть бы с нормальными платежами разобрались бы как учитывать
ща =наперкодирУют=
(или как там правильно по-русски ?)

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Отказать в приеме декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда трудинспекторы могут, только если представляемая работодателем декларация не соответствует установленной форме.

Сообщение от Entry

Ныне действующая форма декларации утверждена Приказом Минтруда от 07.02.2014 N 80н (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=159012&rnd=242442.661610955&dst=100017&fld=134#0). А подавать ее по общему правилу в свою трудовую инспекции нужно в отношении рабочих мест (ч.1 ст.11 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197494&div=LAW&dst=100334%2C0&rnd=0.163176976163252#0)):

Я что-то видимо пропустила... Теперь что ? в обязательном порядке сдавать декларацию в труд инспекцию ? А если не проведена спецоценка или что там нужно проводить ? то что делать ? не сдавать декларацию ?

[MarinaAnna]

Можно как-то поподробней об этом, по ссылке сходить не получается, пишет что неверно заданы параметры, кнопка перейти на сайт, перехожу, сайт Консультанта, а где найти эти конкретные документы фиг его знает...

[MarinaAnna]

Поняла так, что если проведена спецоценка условий труда, то нужно подать декларацию, и эта декларация будет действовать в течение 5 лет ? т.е. один раз в 5 лет подаем ее ? А если не проведена оценка ?

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

А если не проведена оценка ?

то ничего не подаем

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

по ссылке сходить не получается, пишет что неверно заданы параметры,

тут многие ссылки , особенно на Консультант , не хотят по клику переходить
нужно скопировать, и адрес вставить в строку браузера

на втрой вот ссылке только смайлов в конце много, убирай по одному

а документ из первой ссылки у них для всеобщего доступа только по выходным или после 20.00
но изучив справку к этому документа, точно такой же но без крыльев и с перламутровыми пуговицами можно найти на других СПС

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

то ничего не подаем

Ничего не подаем, спецоценку не проводим и в случае чего получаем штраф до фига, да ? а кто может выявить это ? что спецоценку не проводили ? где и как это выявляется ?

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

а кто может выявить это ? что спецоценку не проводили ? где и как это выявляется ?

а у тебя она должна быть?

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

а у тебя она должна быть?

по моему она у всех должна быть до какого-то 2018г.

Сообщение от MarinaAnna

что спецоценку не проводили ? где и как это выявляется ?

Декларацию соответствия условий труда подавайте в трудовую инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя (п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 7 февраля 2014 г. № 80н).
Сдать декларацию нужно не позднее 30 рабочих дней с даты, когда был утвержден отчет о проведении специальной оценки условий труда (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 7 февраля 2014 г. № 80н).
А также данные сведения о специальной оценке условий труда нужно отразить в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС