Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

Источник: Информация УФНС по Пермскому краю (https://www.nalog.ru/rn59/news/activities_fts/6748238/)

Как сообщают пермские налоговики, одно из самых распространенных нарушений при составлении расчета по взносам - несоответствие совокупной суммы страховых взносов в целом по плательщику сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу.

Т.е. показатель строки 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммой строк 240 раздела 3.
Чтобы не допускать подобных ошибок, лучше перед отправкой проверить показатели расчета с помощью контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@).
Впрочем, имейте в виду, что часть 2.2 блока «Междокументные контрольные соотношения» носит рекомендательный характер и несоответствие показателей расчета по взносам сведениям из 6-НДФЛ не обязательно означает ошибку.

[Entry]

2-НДФЛ: ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа

Налоговая служба недавно опубликовала текст вынесенного в декабре прошлого года решения, из которого следует, что за неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.

Источник: Решение ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/24731@ (https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/6732379/_

Если налоговый агент сдал 2-НДФЛ с недостоверными сведениями, ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждую некорректную справку.

Среди прочего, в справках указывается серия и номер документа, удостоверяющего личность физлица-налогоплательщика, адрес его места жительства и ИНН (при наличии).

Как разъяснила ФНС, привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо.

[Entry]

Уступка прав требования по векселю: нужно ли начислять НДС

В отношении операций по уступке права требования по уплате вексельной суммы освобождение от НДС не применяется.

Источник: Письмо Минфина от 05.04.2017 № 03-07-11/20203

Согласно НК, уступка (переуступка) права требования кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению денежных займов и/или кредитных договоров, относится к освобожденным от НДС операциям.

Также объекта обложения НДС не возникает и при исполнении заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.

А вот на операции, связанные с векселями, по мнению Минфина, это освобождение не распространяется. Следовательно, уступка прав требования по уплате вексельной суммы, а также исполнение векселедателем обязательств перед новым кредитором признаются облагаемыми НДС операциями.

[Entry]

Пора рассчитаться с бюджетом по добровольно выставленным в I квартале счетам-фактурам с НДС

Если вы работаете на спецрежимах либо освобождены от НДС по ст. 145 НК и в I квартале 2017 года выставили покупателям хотя бы один счет-фактуру с выделенным налогом, то не позднее 25 апреля должны сдать по электронке декларацию по НДС.

В составе декларации представьте только титульный лист, раздел 1 и раздел 12.

В этот же срок нужно отправить в бюджет весь налог с тех реализаций, по которым в I квартале были выставлены счета-фактуры с НДС. Перечислять его по одной трети в течение трех месяцев, как это делают плательщики НДС, нельзя.

[Entry]

НДС за I квартал: платим первую треть и сдаем декларацию – по новой форме

Заплатить первую треть НДС и отчитаться за I квартал 2017 года нужно не позднее 25 апреля. Внимание: заполняйте обновленную форму декларации. Соответственно изменены и некоторые контрольные соотношения декларации.

Поправки приводят декларацию в соответствие с недавними изменениями в главе 21 НК. В частности, в разделе 3 добавлены новые строки, в т.ч. строка 125 для отражения вычетов по капстроительству. В строке 150 раздела 8 декларации теперь несколько полей для указания номеров таможенных деклараций из одного счета-фактуры. Обновлено содержащее коды операций (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=210999&div=LAW&dst=101128%2C0&rnd=0.5539950566833386) Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации.
По электронке через спецоператора декларацию должны сдать все плательщики НДС. А также те неплательщики и освобожденные от НДС, которые одновременно и являются налоговыми агентами, и выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:
– на основе договоров комиссии, агентских договоров,
– на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
– при выполнении функций застройщика.
На бумаге декларацию вправе сдать только не ведущие посреднической деятельности налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС либо пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК.

[Вес`на]

Стало понятно, какие листы организация обязана сдать в составе нулевого расчета по взносам

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщик страховых взносов должен включить в состав расчета следующие листы:

титульный;
раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";
подраздел 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" приложения 1 к разделу 1;
подраздел 1.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Такое разъяснение дала ФНС. Из анализа документа следует, что эти листы нужно сдать, даже если организация не выплачивала деньги физлицам и ее расчет по взносам оказался нулевым.

Документ:
Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@

Письмо ФНС о нулевом РСВ.docx

[Вес`на]

ФНС сообщила, как в 6-НДФЛ отразить пособие по больничному, если день уплаты налога — выходной

В ситуации, которую рассмотрела налоговая служба, пособие по временной нетрудоспособности организация выплатила 9 декабря прошлого года. НДФЛ с такого пособия необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца. Этот день был выходным. Из-за переноса срок перечисления налога пришелся уже на 9 января текущего года.

ФНС указала, что в расчете 6-НДФЛ за 2016 год эта операция должна быть отражена в разделе 1 по строкам 020, 040, 070. В расчете за I квартал 2017 года она отражается в разделе 2, при этом указываются:

в строках 100 и 110 — 09.12.2016;
в строке 120 — 09.01.2017;
в строках 130 и 140 — соответствующие размеры пособия и налога.
Полагаем, подход ведомства можно использовать и в ситуации, когда пособие перечислено в последнем месяце I квартала, полугодия или девяти месяцев, а последний день этого месяца выпадает на выходной. Например, если пособие по больничному будет выплачено работнику в сентябре 2017 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Стало понятно

как буд-то только сейчас
уж пра што-пра што другое
но про то какие листы обязательны для заполнения, а какие - только в случае наличия соответствующих сведений нормально, на нормальном русском, однозначно понятно сказано в порядке заполнения этой формы

Сообщение от Вес`на

Письмо ФНС о нулевом РСВ.docx

лучше бы вместо этого другое что-нибудь объяснили бы

[Вес`на]

Arhimed., ты само письмо читал? Я лично нифига не поняла последний абзац. Где мы ставим нули а где прочерки

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Где мы ставим нули а где прочерки

воопче это повторение пункта приказа
из него я понял так, что если ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ нет, то "0"
а вот когда нужно знакоместо заполнить, то "-"

самое главное, что ПРИКАЗОМ (!!!)
(выделяю в нарушение всех правил орфографии и пунктуации)
определили что

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя.

скоро всё таки на ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ (!!!) (я надеюсь) уровне будет определено как должен выглядеть.... крыжык !
Вы не забыли? ведь так этого пока ещё и не осуществлено!

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Arhimed., ты само письмо читал?

у меня аллергия, сыпь появляется и прочие нехорошие реакции

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. скоро всё таки на ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ (!!!) (я надеюсь) уровне будет определено как должен выглядеть.... крыжык ! забыла если честно

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. у меня аллергия, сыпь появляется и прочие нехорошие реакции Цитата: чешешься, как Шариков?

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на а я - жду почти каждый день новость проверяю - вдруг уже....

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на не поверишь: всё намного хуже, прям хоть в больницу обращайся всё-таки действительно: сильно задевает

[Вес`на]

Супрастин пей, а то хроником станешь

[Копейка]

Сообщение от Arhimed.

у меня аллергия, сыпь появляется и прочие нехорошие реакции

Я сразу Юлию вспоминаю с ее "любовью" к Голиковой и фразой "сучка крашеная!"

[Среда]

Сообщение от Копейка

Я сразу Юлию вспоминаю

совсем она нас забросила (((

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на я принципиально не принимаю наркоту всякую Сообщение от Вес`на лучше уж водочки или коньячку

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка эту ссучку, не знаю какого она там покраса, называю землемер хренов