Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 27.10.2016, 13:47   #1
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 835
Спасибо: 45
По умолчанию Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, что-то у меня заплехнуло, тупой вопрос...
Физическое лицо приобрело у нас товар, покупало по онлайн-банку с паспортом Украины. Забирать товар будет самостоятельно в России. Уточните пожалуйста, имеет ли это отношение к экспорту, и какой выставлять НДС, если товар освобожден от НДС по ст.149 + мы еще применяем статью 145.
Спасибо!
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.10.2016, 13:53   #2
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 43
Сообщений: 2,375
Спасибо: 351
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

SenioritaBonita, к экспорту отношения не имеет, так как реализация происходит на территории России
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
SenioritaBonita (27.10.2016)

Старый 27.10.2016, 13:55   #3
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 43
Сообщений: 2,375
Спасибо: 351
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

SenioritaBonita, НДС выставлять по общим правилам если бы реализовали подобный товар любому лицу резиденту.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.10.2016, 10:01   #4
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 45
Сообщений: 5,928
Спасибо: 298
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от Просто человек Посмотреть сообщение
экспорту отношения не имеет, так как реализация происходит на территории России
Ну это тут ни при чём. Место имеет значение при реализации услуг.
Вы можете применить ставку НДС 0% при оформлении всех надлежащих документов на основании договора поставки, заключенного с иностранным физическим лицом, товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта и при предоставлении подтверждающих документов в Налоговый орган.
Вот например есть такое письмо Минфина:
Цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 октября 2015 г. N 03-07-08/58558

В связи с письмом по вопросу о применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта по договору, заключенному с физическим лицом, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по нулевой ставке при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, в том числе контракта (копии контракта) российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. При этом согласно статье 11 Кодекса лицами признаются как организации, так и физические лица.
На основании статьи 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Учитывая изложенное, при реализации российской организацией на основании договора поставки, заключенного с иностранным физическим лицом, товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при представлении в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
13.10.2015
Но если Ваш товар освобождён от уплаты НДС на территории России (сразу не обратила внимания) то реализуете как на внутреннем рынке.

Последний раз редактировалось Б_С_К; 28.10.2016 в 10:05.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
SenioritaBonita (28.10.2016)
Старый 28.10.2016, 10:07   #5
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 835
Спасибо: 45
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Б_С_К, Мне вот наоборот не хотелось бы на экспорт и 0% нарваться, иногда приходится отказывать иностранным физ лицам в покупке...Из-за одного человека заваривать эту экспортную кашу с подтверждением документов - это очень проблематично для нас.
Меня единственное беспокоит, что если мы выпишем товар "Без НДС" как бы продавали обычному резиденту (149 статья), не возникнет ли у налоговой вопросов и не заставит ли она 18% выставлять ибо это иностранец, хоть и забирает товар сам (отправляем курьером из России в Россию).
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.10.2016, 11:04   #6
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 45
Сообщений: 5,928
Спасибо: 298
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от SenioritaBonita Посмотреть сообщение
Б_С_К, Мне вот наоборот не хотелось бы на экспорт и 0% нарваться, иногда приходится отказывать иностранным физ лицам в покупке...Из-за одного человека заваривать эту экспортную кашу с подтверждением документов - это очень проблематично для нас.
Согласна с Вами на счет физических лиц, наверно "Овчинка выделки не стОит"... Если суммы не большие. У меня просто экспортные операции обычно миллионные и это очень выгодно, поэтому я только рада таким сделкам...
Цитата:
Сообщение от SenioritaBonita Посмотреть сообщение
Меня единственное беспокоит, что если мы выпишем товар "Без НДС" как бы продавали обычному резиденту (149 статья), не возникнет ли у налоговой вопросов и не заставит ли она 18% выставлять ибо это иностранец, хоть и забирает товар сам (отправляем курьером из России в Россию).
Ну если копать глубоко, то есть по этому Вопросу две точки зрения и каждая имеет право на существование , Минфин. однозначно говорит Что ст 149 применяется не зависимо куда продается товар, но есть судебные акты подтверждающие обратную точку зрения... Так что... Думаю если речь о розничных единичных продажах то даже внимания ни кто не обратит...
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.10.2016, 11:19   #7
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 43
Сообщений: 2,375
Спасибо: 351
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Б_С_К, прошу не вырывать мои слова из контекста вопроса.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.10.2016, 11:20   #8
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 43
Сообщений: 2,375
Спасибо: 351
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Б_С_К, вы уверены что место реализации имеет значение только при экспорте услуг?
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.10.2016, 16:31   #9
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 45
Сообщений: 5,928
Спасибо: 298
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от Просто человек Посмотреть сообщение
прошу не вырывать мои слова из контекста вопроса.
В смысле вырывать? Что именно было вырвано?

Цитата:
Сообщение от Просто человек Посмотреть сообщение
Б_С_К, вы уверены что место реализации имеет значение только при экспорте услуг?
на все 100 %.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 31.10.2016, 16:41   #10
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 835
Спасибо: 45
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Б_С_К, вы уверены что место реализации имеет значение только при экспорте услуг?
Вот я что нарыла про место реализации в договоре о Евразийском экономическом союзе, приложение 18:
Цитата:
"экспорт товаров" - вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;
Цитата:
7. Налоговый орган проверяет обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, налоговых вычетов (зачетов) по указанным налогам, а также принимает (выносит) соответствующее решение согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
Получается место реализации играет свою роль? Но это касается только лишь Белоруссии, Казахстана и прочих стран, входящих в соглашение о Евразийском союзе.
Может место не имеет значения при взимании косвенных налогов именно при экспорте в Украину и там другой порядок? Ведь по опыту я сталкивалась только лишь с договором о Евразийском союзе.
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Старый 31.10.2016, 16:53   #11
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 50,258
Спасибо: 3,749
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от SenioritaBonita Посмотреть сообщение
Получается место реализации играет свою роль?
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДС независимо от того, какое лицо является покупателем: российское или иностранное (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 31.10.2016, 16:54   #12
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 50,258
Спасибо: 3,749
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от Б_С_К Посмотреть сообщение
Место имеет значение при реализации услуг.
если вы приобретаете товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, то вы признаетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 09.04.2010 N 03-03-06/2/70, УФНС России по г. Москве от 11.08.2008 N 19-11/75191). В этом случае при выплате дохода иностранцу вы также должны исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС.
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 31.10.2016, 20:02   #13
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 835
Спасибо: 45
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДС независимо от того, какое лицо является покупателем: российское или иностранное (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Так то оно так, но при реализации в России есть еще плюшки в виде 149 и 145 статей НК РФ, которых при экспорте мы лишаемся, вот я и интересовалась, не сочтут ли продажу иностранцу на территории РФ экспортом)
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.11.2016, 10:49   #14
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 50,258
Спасибо: 3,749
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

SenioritaBonita, у вас нет экспорта
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
SenioritaBonita (01.11.2016)
Старый 01.11.2016, 10:53   #15
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 45
Сообщений: 5,928
Спасибо: 298
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от SenioritaBonita Посмотреть сообщение
Вот я что нарыла про место реализации в договоре о Евразийском экономическом союзе, приложение 18:
Цитата:
"экспорт товаров" - вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;
Имеется ввиду Использование этого товара на территории другого гос-ва, а где его продали физически значения не имеет. Мы вывозим части металлоконструкций сами, монтируем и продаём уже физически на территории других стран. В других случаях Нерезиденты покупают и вывозят с завода в России. И то и другое является экспортом и применяется ставка 0% при условии сбора всех подтверждающих документов.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.11.2016, 11:16   #16
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 835
Спасибо: 45
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от Б_С_К Посмотреть сообщение
Имеется ввиду Использование этого товара на территории другого гос-ва, а где его продали физически значения не имеет. Мы вывозим части металлоконструкций сами, монтируем и продаём уже физически на территории других стран. В других случаях Нерезиденты покупают и вывозят с завода в России. И то и другое является экспортом и применяется ставка 0% при условии сбора всех подтверждающих документов.
А как вы понимаете, вывозят ли нерезиденты этот товар из России или оставляют? В нашем случае, например, нерезидент купил в подарок кому-то там и не собирался вывозить (судя по его словам) да и сам он имеет разрешение на временное проживание в России. Однако дальнейшая судьба товара нам все-таки не известна.
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.11.2016, 11:36   #17
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 45
Сообщений: 5,928
Спасибо: 298
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДС независимо от того, какое лицо является покупателем: российское или иностранное (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Я чуть Выше выкладывала письмо Минфина по этому поводу. Конечно согласна что это больше теория на практике с этим думаю никто не заморачивается но Реализация Физ. лицу нерезиденту может облагатся 0% НДС при условии предоставления подтверждающих документов . На основании 164 и 165 ст. НК РФ
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.11.2016, 11:39   #18
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 45
Сообщений: 5,928
Спасибо: 298
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

Цитата:
Сообщение от SenioritaBonita Посмотреть сообщение
А как вы понимаете, вывозят ли нерезиденты этот товар из России или оставляют?
Для этого и существует Пакет подтверждающих документов который должет предоставляться в ИФНС.
Для Евразийского союза один из них это Заявление о ввозе и уплате Косвенных налогов. А в других случаях Грузовая таможенная декларация с отметками о вывозе товара
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.11.2016, 18:19   #19
статус: новичок в бухгалтерии
 
Аватар для карапет
 
Регистрация: 30.11.2016
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

вы же товар не отсылаете в Украину, а значит это не есть экспорт
карапет вне форума   Ответить с цитированием
Ответ


« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: калькулятор НДС

Текущее время: 12:49. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру



Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot