Переход на ОСН, включение расходов оплаченных в следующем году.

[SenioritaBonita]

Всех с наступающим)))
Ситуация такая: вышли по итогам 2018 года на минимальный налог 1%, он оказался больше 15%. Его соответственно будем платить бюджет. Как поступить с расходами, которые документально проведены декабрем а оплачены будут в январе, если мы перейдем на ОСНО? Сможем ли мы их включить в налоговую базу по налогу на прибыль за 1кв19?. В КУДИР они не попадут (как неоплаченные), да и с учетом минимального налога нет смысла их сейчас оплачивать, все равно они никак не влияют. Расходы такого характера: услуги/страховые взносы/зарплата.
Спасибо!

[Entry]

Вы же переход будете оформлять и все сальдо закрывать по расходам тоже.

Развернуть для просмотра

Стоимость работ (услуг), не оплаченных поставщикам и в связи с этим не признанных в расходах в периоде применения УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы", следует включить в расходы по налогу на прибыль на дату перехода на ОСН (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Стоимость материалов, не оплаченных поставщикам, но отпущенных в производство в периоде применения УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы", включается в расходы при исчислении налога на прибыль на дату перехода на ОСН или учитывается в стоимости готовой продукции (незавершенного производства) (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Стоимость материалов, не оплаченных поставщикам и не отпущенных в производство в периоде применения УСН, включается в расходы по налогу на прибыль на дату их списания в производство (письмо Минфина от 20.08.2007 № 03-11-04/2/208).

[свернуть]

[SenioritaBonita]

Сообщение от Entry

Вы же переход будете оформлять и все сальдо закрывать по расходам тоже.

Получается удобно в принципе, т.к. эти расходы на УСН никак не повлияют уже, т.к. 1% минимального дохода превалирует. На ОСНО они могут "сыграть" на руку в момент оплаты и уменьшить прибыль.