составление бухгалтерского баланса

[afina23]

учусь на бухгалтера.дали курсовую-вроде ничего сложного-но растерялась.дано-журнал хоз.операций-в нем надо расчитать дебет и кредит по каждой операции.дана таблица "журнал-ордер".вроде считаю все правильно,но не знаю с чего начать-куда что писать,и что означают цыфры типа дебет 71/3 и тому подобное?вот например:см.вложение.что писать там где сальдо на начало отчетного периода и на конец?там же только данные на данный период?и подскажите как расчитать отложенный налоговый актив?

[Устинья]

Приложение rar до конца не открывается, только с задач №№ 11-17,
видимо вы не все включили, проверьте.

[afina23]

да я не стала весь журнал в архив помещать-только кусочек для примера-там 122 операций-вчера до 3.30 утра сидела-проводки делала((((

[Устинья]

ну вот примерно так

[afina23]

оч помогли спасибочки!

[afina23]

по ходу возник еще один вопросик...считаю отклонения учетной стоимости материалов от их фактической себестоимости.Процентное отношение отклонений фактической себестоимости материалов от учетной цены у меня получилось 26, 1514.но по-моему это оч много,т.к. отклонение получается: по учетным ценам-326 230 а отклонение - 8531371.это же просто не может быть!!!или может?формула вот:Х = (Он + Оп) х 100/УЦн + УЦп,

где Он - отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам на начало месяца; (у меня - 244252)

Оп - отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости их по учетным ценам по поступившим материалам за месяц; (77030)

УЦн - стоимость материалов по учетным ценам на начало месяца; (736044)

УЦп - стоимость поступивших в течение месяца материалов по учетным ценам.(492500)

[afina23]

и еще вопросик...списано сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат...как посчитать.?проводка Д99 К91.9,да?

[Wella]

К счету 91 "Прочие доходы и расходы" должны быть открыты следующие субсчета:
91-1 "Прочие доходы". По мере поступления по кредиту этого субсчета отражаются доходы по прочим операциям;
91-2 "Прочие расходы". В дебет этого субсчета списываются все расходы по прочим операциям;
91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов". На этом субсчете отражается финансовый результат по прочим операциям. Если совокупный оборот по кредиту субсчета 91-1 "Прочие доходы" больше дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы", то разница между ними списывается в кредит субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" (формируется прибыль).
Если совокупный оборот по кредиту субсчета 91-1 "Прочие доходы" меньше дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы", то разница между ними списывается в дебет субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" (формируется убыток).
При закрытии финансового результата по прочим операциям сальдо, сформированное на субсчете 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов", списывается на счет 99 "Прибыли и убытки", субсчет 9 "Прибыль (убыток) до налогообложения":
Дт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 9 "Сальдо прочих доходов и расходов", Кт 99 "Прибыли и убытки", субсчет 9 "Прибыль (убыток) до налогообложения", - отражена прибыль по прочим операциям за отчетный период;
Дт 99 "Прибыли и убытки", субсчет 9 "Прибыль (убыток) до налогообложения", Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 9 "Сальдо прочих доходов и расходов", - отражен убыток по прочим операциям за отчетный период.
Таким образом, на конец каждого месяца на счетах 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" остается нулевое сальдо. Однако на субсчетах этих счетов продолжают числиться остатки, которые накапливаются в течение всего отчетного года и обнуляются только посредством реформации баланса на 31 декабря отчетного года.

Пример. ООО "Мир" занимается оптовой торговлей товаров. В течение 2009 г. организация получила выручку от реализации товаров в размере 1 180 000 руб. (в том числе НДС 18% - 180 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб., общехозяйственные расходы и расходы на продажу - 200 000 руб. Величина прочих доходов (сальдо по субсчету 91-1) за 2009 г. равна 120 000 руб., прочих расходов (сальдо по субсчету 91-2) - 100 000 руб.
Остатки на субсчетах счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" по состоянию на 31 декабря 2009 г. представлены ниже.
Таким образом, по итогам 2009 г. организация получила прибыль от продаж в размере:
1 180 000 руб. - 180 000 руб. - 600 000 руб. - 200 000 руб. = 200 000 руб.
Убыток от прочей деятельности:
120 000 руб. - 100 000 руб. = 20 000 руб.
В бухгалтерском учете ООО "Мир" закрытие финансовых результатов будет отражено следующими проводками:
Дт 90 "Продажи", субсчет 1 "Выручка", Кт 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток от продаж", - 1 180 000 руб. - закрытие кредитового сальдо субсчета по учету выручки;
Дт 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток от продаж", Кт 90 "Продажи", субсчет 2 "Себестоимость продаж", - 800 000 руб. (600 000 руб. + 200 000 руб.) - закрытие дебетового сальдо субсчетов по учету себестоимости продаж;
Дт 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток от продаж", Кт 90 "Продажи", субсчет 3 "НДС", - 180 000 руб. - закрытие дебетового сальдо субсчетов по учету НДС;
Дт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 1 "Прочие доходы", Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 9 "Сальдо прочих доходов и расходов", - 120 000 руб. - закрытие кредитового сальдо субсчета по учету прочих доходов;
Дт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 9 "Сальдо прочих доходов и расходов", Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", - 100 000 руб. - закрытие дебетового сальдо субсчета по учету прочих расходов;
Дт 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток от продаж", Кт 99 "Прибыли и убытки" - 200 000 руб. - отражена прибыль от продаж;
Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 9 "Сальдо прочих доходов и расходов", - 20 000 руб. - отражен убыток от прочей деятельности организации.

Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости ООО "Мир" за 2009 год

(руб.)
---------------------------------------------T----------------------------¬
¦ Счет ¦ Сальдо на конец периода ¦
+-----T--------------------------------------+-------------T--------------+
¦ Код ¦ Наименование ¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 90 ¦Продажи ¦ - ¦ - ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 90-1¦Выручка ¦ - ¦ 1 180 000 ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 90-2¦Себестоимость продаж ¦ 800 000 ¦ - ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 90-3¦НДС ¦ 180 000 ¦ - ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 90-9¦Прибыль/убыток от продаж ¦ 200 000 ¦ - ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 91 ¦Прочие доходы и расходы ¦ - ¦ - ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 91-1¦Прочие доходы ¦ - ¦ 120 000 ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 91-2¦Прочие расходы ¦ 100 000 ¦ - ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
¦ 91-9¦Сальдо прочих доходов и расходов ¦ - ¦ 20 000 ¦
L-----+--------------------------------------+-------------+---------------

[afina23]

спасибо, все посчитала!