Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 26.03.2009, 21:48   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.03.2009
Сообщений: 12
Спасибо: 0
Восклицание Проводки по процентам к получению по договору займа

Подскажите, пожалуйста, кто как отражает проценты к получению по договорам займа: Д58.3 К91.1, Д66 К91.1. или Д76 К91.1?
Лёлька0805 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.03.2009, 08:15   #2
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Sofia
 
Регистрация: 16.12.2008
Сообщений: 130
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Впервые столкнулась с счет-фактурой на проценты по договору займа. Подскажите, на начисленные проценты необходимо высталять счет-фактуру???
__________________
налоговые органы осуществляют проверку лиц, осуществляющих действия, за осуществление которых взимается госпошлина
Sofia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.03.2009, 09:06   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.03.2009
Сообщений: 12
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Нет, на эту операцию счет-фактура не выставляется!!!!:smile: Проценты сверяются по акту и проводятся бух. справкой. Это же не реализация!!!! И тем более НДС не облагаются операции по предоставлению займов.
Лёлька0805 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.03.2009, 09:29   #4
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Sofia
 
Регистрация: 16.12.2008
Сообщений: 130
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

а что на это скажете?
http://www.rusconsult.ru/cms-news.php?mode=view_news&id=520
http://www.nds-ks.ru/nview.php?id=988

у меня вопрос теперь в другом...
если эти сч/ф не выставлялись год, как теперь это иправить?
раз это не повлияло на ндс, уточненку я очень надеюсь сдавать не надо?
как их выставить "задним числом " что ли? с делать дополнительные листы? или ничего не делать?
и проценты по договору раз в квартал начисляются т.е. упущено три сч/ф за 2008 год. как их теперь "без проблем" отдать заемщику? и стоит ли суетиться?
__________________
налоговые органы осуществляют проверку лиц, осуществляющих действия, за осуществление которых взимается госпошлина
Sofia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.03.2009, 23:15   #5
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 09.12.2008
Сообщений: 141
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Я бы не суитилась, никогда не выставляла этих сч.ф. и не буду. Расслабьтесь.
Julia2008 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.03.2009, 23:30   #6
Редкий бух
 
Аватар для Юрий87
 
Регистрация: 20.12.2007
Адрес: Иваново
Возраст: 37
Сообщений: 1,062
Спасибо: 1
По умолчанию Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

ст.162 п.3. проценты полученные от заемщика за пользование товарным кредитом, в части превышающей ставку рефинансирования, облагаются НДС. Налог расчитывается после фактическо уплаты процентов. На данную сумму превышения необходимо составить сч.фактуру в ед. экземпляре и зарегистрировать в книге продаж
__________________
Человек, которому повезло, — это человек, который делал то, что другие только собирались сделать
Юрий87 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.03.2009, 18:36   #7
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Sofia
 
Регистрация: 16.12.2008
Сообщений: 130
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Цитата:
Сообщение от Юрий87 Посмотреть сообщение
ст.162 п.3. проценты полученные от заемщика за пользование товарным кредитом, в части превышающей ставку рефинансирования, облагаются НДС. Налог расчитывается после фактическо уплаты процентов. На данную сумму превышения необходимо составить сч.фактуру в ед. экземпляре и зарегистрировать в книге продаж
Ну это же ТОВАРНЫЙ кредит...
а я спрашивала про денежный
__________________
налоговые органы осуществляют проверку лиц, осуществляющих действия, за осуществление которых взимается госпошлина
Sofia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2010, 16:19   #8
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 27.04.2010
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки по процентам к получению по договору займа

В декларации по НДС нужно заполнять последний раздел по коду 1010292.
YliaSav вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.04.2010, 16:50   #9
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 03.12.2008
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 1,089
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Maxx с помощью ICQ
По умолчанию Re: Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Цитата:
Сообщение от Лёлька0805 Посмотреть сообщение
Подскажите, пожалуйста, кто как отражает проценты к получению по договорам займа: Д58.3 К91.1, Д66 К91.1. или Д76 К91.1?
Проценты отражаются проводкой Дт76 Кт91.1
Цитата:
Сообщение от Sofia Посмотреть сообщение
Впервые столкнулась с счет-фактурой на проценты по договору займа. Подскажите, на начисленные проценты необходимо высталять счет-фактуру???
Нет.
Цитата:
Сообщение от Sofia Посмотреть сообщение
если эти сч/ф не выставлялись год, как теперь это иправить?
раз это не повлияло на ндс, уточненку я очень надеюсь сдавать не надо?
как их выставить "задним числом " что ли? с делать дополнительные листы? или ничего не делать?
и проценты по договору раз в квартал начисляются т.е. упущено три сч/ф за 2008 год. как их теперь "без проблем" отдать заемщику? и стоит ли суетиться?
Вам же уже сказали, что не выставляются счета-фактуры, а снова за свое. Эти операции не облагаются НДС. Какой-то идиот выставил сч/ф, а вы его дурь хотите повторить.
Maxx вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2010, 16:58   #10
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 27.04.2010
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Цитата:
Сообщение от Maxx Посмотреть сообщение
Проценты отражаются проводкой Дт76 Кт91.1

Нет.

Вам же уже сказали, что не выставляются счета-фактуры, а снова за свое. Эти операции не облагаются НДС. Какой-то идиот выставил сч/ф, а вы его дурь хотите повторить.
ну кто Вам сказал, что счет-фактура не высталяется?
читайте НК РФ, проценты не облагаются НДС, но счет-фактуру никто не отменял.
P/S/ "Незнание не освобождает от ответственности"
YliaSav вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2010, 17:16   #11
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 03.12.2008
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 1,089
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Maxx с помощью ICQ
По умолчанию Re: Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Цитата:
Сообщение от YliaSav Посмотреть сообщение
ну кто Вам сказал, что счет-фактура не высталяется?
читайте НК РФ, проценты не облагаются НДС, но счет-фактуру никто не отменял.
P/S/ "Незнание не освобождает от ответственности"
Ну если вам больше заняться нечем, можете порисовать счет-фактуры.
И с ответственностью поподробнее? Какая у меня будет ответственность за невыставление сч/ф по процентам или по займам?Желательно со ссылками на нормативку, а не так "читайте НК РФ"
Maxx вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2010, 17:45   #12
ЗамГл
 
Регистрация: 22.04.2008
Адрес: Москва (Метрогородок)
Возраст: 49
Сообщений: 413
Спасибо: 2
Отправить сообщение для Вера Валерьевна с помощью ICQ
По умолчанию Re: Проводки по процентам к получению по договору займа

о.... ну если вам надо - квалифицируйте займы как финансовые услуги для целей обложения НДС (ну и пусть освобожденные), заполняйте лишний лист декларации, выставляйте счет-фактуры. Я же все равно буду считать проценты доходом, не связанным с реализацией (п.3.ст.43НКРФ), раз нет реализации - нет объекта налогообложения.
Вера Валерьевна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2010, 18:08   #13
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 03.12.2008
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 1,089
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Maxx с помощью ICQ
По умолчанию Re: Ответ: Проводки по процентам к получению по договору займа

Цитата:
Сообщение от YliaSav Посмотреть сообщение
ну кто Вам сказал, что счет-фактура не высталяется?
читайте НК РФ, проценты не облагаются НДС, но счет-фактуру никто не отменял.
P/S/ "Незнание не освобождает от ответственности"
В отличие от вас я читаю НК РФ, хочу чтобы вы вот это прочитали (интересные для вас слова я выделю):
п.5 ст.168 При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

Задайтесь вопросом, а что такое реализация товаров, работ, услуг?

А на этот вопрос нам отвечает п.1 ст.39 НК РФ 1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

И вот тут вопрос к вам: что такое "займ" и "проценты"? Может по вашему это товар? или работа? А может более похоже на услугу? Но услуга согласно п.5 ст.38 НК РФ это: "Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности."
Ну никак не пришьешь займ к услуге.
К тому же нет реализации, т.е. передачи права собственности
Так вот, при выдаче займа и, уж тем более, при начислении процентов никаких реализаций товаров, работ, услуг не происходит.
Возникает просто доход и все.
И никаких сч/ф не составляется.
Maxx вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.06.2010, 15:42   #14
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 01.06.2010
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки по процентам к получению по договору займа

счет-фактуры на проценты по договарам займа выставлять надо. Это мнение налоговиков. я тоже считала это дурью, потому что никогда бывшие главбухи этого не делали, а может просто не знали.
а мне вот пришлось с этим столкнуться буквально недавно. а все началось с того, что налоговая потребовала расшифровку внереализ.доходов, а там у меня в дклурации по прибыли отражались - начисл. проценты по договарам займа. и вот ниточка потянулась. Сначала я предоставила в виде письма расчет по сумме процентов. и на этом было все спокойно, пока мне не позвонили и не попросили пояснить почему у меня расхождения выручки от релизации по НДС и прибыли за отчетные периоды ( а просто сменился инспектор оказалось). а разница идет именно на внереализ.доходы. мне предложили предоставить уточ.декларации по НДС, где сумму% надо было отразить в разделе 7 код 1010292 как необлогаемые. А поскольку не облагаемые -следует камерал.проверка. И оказывается надо было выставить сч-фактуры и еще до кучи вести раздельный учет, если сумма % превышает 5% от выручки. вот так вот. Теперь сижу рисую счет-фактуры задним числом за те периоды за которые проверяют.
cacha вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.06.2010, 19:56   #15
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 01.06.2010
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки по процентам к получению по договору займа

Вера Валерьевна, может ваша и правда, но я считаю лучше с налоговыми органами не спорить,
cacha вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.06.2010, 19:58   #16
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 01.06.2010
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки по процентам к получению по договору займа

только время потеряешь и нервы, а так составить 5 бумажек и отдать им, теперь хоть знаю что такое раздельный учет и с чем его кушать
мда...век живи, век учись
cacha вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
погашение уступки права требования по договору займа, какие проводки делаем в БУ Maaarij Делимся опытом 1 02.11.2008 16:58
Проценты по договору займа и НДС Натко Общая система налогообложения (ОСНО) 5 07.06.2008 17:01
Возврат денег по договору займа с физ.лицом Галина Вас. Общая система налогообложения (ОСНО) 6 22.05.2008 16:37
Проценты по договору займа Ирина Андреева Общая система налогообложения (ОСНО) 3 24.09.2007 11:29
% по договору займа Angell Общая система налогообложения (ОСНО) 9 17.07.2007 11:38


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:29. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot