Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
25.02.2013, 06:54 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 06.06.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Задача по аудиту
Задачу вроде решила, но вот сомневаюсь правильно ли?
Задание . Проведите консультацию по вопросу определения реального финансового результата и налогооблагаемой прибыли. - выручка от продаж составила 350 тыс. руб. - себестоимость реализованной продукции - 400 тыс. руб., в том числе сверхнормативные затраты - 70 тыс. руб. Решение 350 000- 400 000= -50 000 руб. – убыток В бухгалтерском учете в течение отчетного периода доходы и расходы отражаются следующими записями: доходы и расходы по обычным видам деятельности: Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90-1 « Выручка » — 350 000 руб . — выручка от продажи продукции ; Дебет 90-2 « Себестоимость продаж» Кредит 43 «Готовая продукция» — 400 000 руб . — себестоимость проданной продукции; В конце отчетного периода определяется финансовый результат и начисляется налог на прибыль. Финансовый результат по обычным видам деятельности рассчитывается на основании информации, отраженной на счете 90 «Продажи» в разрезе субсчетов. По условиям нашего примера по обычным видам деятельности получен убыток в сумме 50 000 руб. В учете он отражается записью: Дебет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» Кредит 99 «Прибыли и убытки» — 50 000 руб. Допустим что, по результатам года и в бухгалтерском, и в налоговом учете наше предприятие признало одинаковый убыток - 50 000 рублей. Необходимо сделать следующие записи: Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Условный доход по налогу на прибыль» — 12 000 руб. (50 000 х 24%) — рассчитан условный доход по налогу на прибыль; Дебет 09 «Отложенные налоговые активы» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — 12 000 руб. (50 000 х 24%) — признан отложенный налоговый актив. Предположим, что в I квартале следующего года предприятие получит прибыль — 70 000 руб. Тогда фирма имеет право учесть убыток прошлого года и погасить отложенный налоговый актив. В результате счет 09 закроется (п. 17 ПБУ 18/02). Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09 «Отложенные налоговые активы» — 12 000 руб. — учтен отложенный налоговый актив, образовавшийся в предыдущем налоговом периоде. |
|
|