Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
13.01.2011, 10:51 | #1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 11.01.2011
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Здравствуйте.
Проверьте пожалуйста мой журнал хоз.операций и сальдо.
4. Хозяйственные операции за отчетный период № п/п Содержание операции Сумма Д К 1. Увеличение уставного капитала по решению учредителей. Отражение объявленного капитала после государственной регистрации 309000 75/1 80 2. Внесены учредителями взносы в уставный капитал: а) денежные средства на счет в Сбербанке; б) нематериальные активы; в) оборудование 140000 98350 98350 55000 55000 51 08/5 04 08/4 01/1 75/1 75/1 08/5 75/1 08/4 3. Начислены дивиденды по акциям учредителям, не являющимся работниками предприятия 40330 84 75/2 4. Удержан налог на доходы с дивидендов 3629,7 75/2 68/3 5. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов 36700,3 75/2 50 6. Выданы из кассы дивиденды 36700,3 75/2 50 7. Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками (задолженность погашена полностью): а) поставщику «Север»; б) поставщику «Юг»; в) поставщику «Запад» Итого по операции: 15000 13000 14920 42920 60/C 60/Ю 60/З 51 51 51 8. Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Ивановым И.И. 1000 50 71/И 9. Получен краткосрочный банковский кредит 378000 51 66 10. Списывается первоначальная стоимость устаревшего оборудования 16600 01/2 01/1 11. Списывается сумма начисленной амортизации ликвидируемого оборудования 14980 02 01/2 12. Списывается остаточная стоимость оборудования 1620 91/2 01/2 13. Оприходованы запасные части, полученные от ликвидации оборудования 5000 10/5 91/1 14. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования 79720 91/2 70 15. Начислен страховые взносы на заработную плату (по операции 14): а) в ПФ; б) в ФСС; в) в ФФОМС; г) в ТФОМС Итого по операции: 808 117,2 44,4 80,8 1050,4 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 69/2 69/1 69/3 69/3/ТФОМС 69 16. Удержан из заработной платы НДФЛ (по операции 14) – 13 % 525,2 70 68/3 17. Отражен финансовый результат от ликвидации оборудования 1710,4 99 91/9 18. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) сырье и материалы (поставщик «Север»); б) запасные части (поставщик «Юг»); в) вспомогательные материалы (поставщик «Восток»); г) НДС по приобретенным материалам Итого по операции: 96010 17281,8 17490 3148,2 19200 3456 23886 156586 10/1 19/3 10/5 19/3 10/6 19/3 19 60/С 60/С 60/Ю 60/Ю 60/В 60/В 60 19. Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия: а) сырье и материалы; б) запасные части; в) вспомогательные материалы; г) НДС по транспортным услугам Итого по операции: 9600 1700 1900 2376 15576 10/1 10/5 10/6 19/3 76/6 76/6 76/6 76/6 20. Оплачены через банк счета поставщиков: а) поставщик «Север»; б) поставщик «Юг»; в) поставщик «Восток» Итого по операции: 62310,5 11351 14361,6 60/С 60/Ю 60/В 51 51 51 21. Перечислено транспортной организации (задолженность погашена полностью) 15576 76/6 51 22. Отпущено сырье: а) на изготовление продукции в цеха основного производства; б) в цех вспомогательного производства 119160 17010 20 23 10/1 10/1 23. Отпущено во вспомогательное производство топливо 27250 23 10/3 24. Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования 1250 10/6 20 25. Акцептован счет поставщика «Запад» за материалы: а) на стоимость материалов; б) на сумму расходов на доставку; в) на сумму НДС Итого по операции: 35230 3570 6984 45784 10/1 10/1 19 60/З 60/З 60/З 26. Отпущены со склада прочие материалы: а) в цех основного производства; б) в цех вспомогательного производства 3400 4080 20 23 10/6 10/6 27. Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса и командировочных 77280 50 51 28. Выдан аванс работникам предприятия 76390 70 50 29. Выдано под отчет на командировку заместителю директора Сидорову С.С. 890 71/С 50 30. Отражается сумма штрафов, признанная должником по решению суда о взыскании 26600 76/7 91 31. Отражается себестоимость бракованной продукции, подлежащей списанию 6150 28 20 32. Забракованная продукция приходуется в качестве материала на склад по цене возможного использования 3800 10/6 28 33. Произведены удержания из заработной платы виновников брака 820 70 28 34. Потери от брака включены в затраты основного производства 1530 20 28 35. Начислена амортизация по нематериальным активам производственного назначения (срок полезного использования 5 лет; применяется линейный метод) 1128 25 05 36. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования и зданий основного производства; б) производственного оборудования и зданий вспомога-тельного назначения; в) зданий общехозяйственного назначения Итого по операции: 1246 635 680 2561 25 23 26 02 02 02 37. Начислена заработная плата персоналу предприятия: а) рабочим цехов основного производства; б) рабочим цехов вспомогательного производства; в) персоналу, обслуживающему основное производство; г) работникам, обслуживающим вспомогательное производство; д) административно-хозяйственному персоналу Итого по операции: 53480 14010 20900 7700 74530 170620 20 23 25 25 26 70 70 70 70 70 38. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 1140 69/1 70 39. Удержан из заработной платы работников НДФЛ 20881 70 68/3 40. Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам (алименты) 3150 70 76/5 41. Удержаны профсоюзные взносы из заработной платы (1%) 149,7 70 76/6 42. Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Пенсионный фонд, на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: 10696 280,2 418 144 1490,6 13028,8 20 23 25 25 26 69/2 69/2 69/2 69/2 69/2 43. Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ, на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: 1550,9 406,3 606,1 223,3 2161,4 4948 20 23 25 25 26 69/1 69/1 69/1 69/1 69/1 44. Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: 588,3 154,1 229,9 84,7 819,8 1876,8 20 23 25 25 26 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 45. Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: 107 28 41,8 14,4 149,1 340,3 20 23 25 25 26 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 46. Произведены отчисления в резерв на предстоящие отпуска (в размере 6% от фонда оплаты труда): а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: 3208,8 840,6 1254 462 4471,8 10237,2 20 23 25 25 26 96 96 96 96 96 47. Отражаются в учете результаты инвентаризации: а) излишки материала; б) недостача денежных средств в кассе 12170 1200 10/1 94 91/1 50 48. Недостача денежных средств списана на кассира 1200 73/2 94 49. Внесено в кассу в возмещение недостачи 1000 50 73/2 50. Акцептованы счета за услуги: 1.а) За телефон б) НДС по оказанным услугам Итого: 2.За энергию и тепло, использованные: а) в цехах основного производства; б) в цехах вспомогательного производства; в) заводоуправлением г) НДС Итого: Всего по операции: 1515 272,2 1787,2 8870 4740 2200 18655,8 20443 22230,2 26 19 20 23 26 19 60 60 60 60 60 60 51. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за услуги 22230,2 60 51 52. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства: а) на выплату заработной платы; б) на командировочные расходы; в) алименты по заявлению Итого по операции: 74034 4500 3150 75650 50 50 50 51 51 51 53. Произведены следующие перечисления с расчетного счета: а) в бюджет НДФЛ; б) в ПФ; в) в ФСС; г) в ФФОМС; д)в ТФОМС Итого по операции: 21406,5 13836,8 6205,2 1921,2 421,1 48074,8 68/3 69/2 69/2 69/3 69/3/ТФОМС 51 51 51 51 51 54. Принят к зачету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям 33988 68/1 19 55. Выданы из кассы: а) заработная плата; б) командировочные Иванову И.И. в) алименты Итого по операции: 70000 2500 3150 75650 70 71/И 76/5 50 50 50 56. Депонирована не выданная заработная плата 79720 70 76/4 57. Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата 79720 51 50 58. Представлены авансовые отчеты: а) Сидорова С.С.; б) Иванова И.И.; в) Петрова П.П. Итого: 800 2600 3000 6400 26 26 26 71/С 71/И 71/П 59. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: а) основного производства; б) вспомогательного производства; в) общехозяйственного назначения Итого по операции: 48,7 24,8 26,6 100,1 20 23 26 96/2 96/2 96/2 60. Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом 18500 26 66 61. В соответствии с договором поступила предоплата от покупателя 21000 51 62 62. Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства 69459 20 23 63. Списаны на основное производство общепроизводственные расходы 1353,2 20 25 64. Списаны на основное производство общехозяйственные расходы 126359,7 20 26 65. Выдано из кассы Сидорову С.С. в возмещение перерасхода по авансовому отчету 1910 71/С 50 66. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция. Незавершенное производство на конец отчетного периода 350 тыс. руб. (для всех вариантов) 43 20 67. Оплачены с расчетного счета транспортно-экспедиционные расходы по доставке продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства 6700 44 51 68. Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции 4950 44 51 69. Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузки 91214 62 90/1 70. Отражается НДС по реализованной продукции 16418,5 90/3 68/1 71. Списывается себестоимость реализованной продукции 60000 90/2 43 72. Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (в размере 70 %) 1313,7 90/5 44 73. Получено от покупателя на расчетный счет за реализованную продукцию 50214 51 62 74. Определяется финансовый результат от реализации продукции 90/9 99 75. Закрытие счета 91 91 99 Синтетические счета Д 01 «Основные средства» К + Сн=190960 - 2)55000 10)16600 10) 16600 11) 14980 12) 1620 ДО = 600 КО = 33200 Ск = 229360 Д 02 «Амортизация основных средств» К - + Сн = 23030 11)14980 36) 2561 ДО = 14980 КО = 2561 Ск = 10611 Д 04 «Нематериальные активы» К + Сн = 67690 - 2)98350 КО = 0 ДО = 98350 Ск = 166040 Д 05 « Амортизация нематериальных активов» К - + Сн = 13270 35) 1128 ДО = 0 КО = 1128 Ск = 14398 Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К + Сн = 54990 - 2)98350 2)98350 2)55000 2)55000 ДО = 153350 КО =153350 Ск = 54990 10 « Материалы» К + Сн = 209820 - 13) 5000 18)132700 19) 13200 24) 1250 25) 38800 32) 3800 47) 12170 22) 119160 23) 27250 26) 7480 ДО = 206920 КО = 153890 Ск = 262850 Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям К + Сн = 7150 - 18) 23886 19) 2376 25) 6984 50) 3118 54)33988 ДО = 33988 КО = 33988 Ск = 7150 Д 20 « Основное производство» К + Сн = 13000 - 22) 119160 26) 3400 34) 1530 37) 53480 41) 149,7 42) 10696 43) 1550,9 44) 588,3 45) 1069,6 46) 3208,8 50) 8870 59) 48,7 62)69740,4 63) 14068 64) 119786,2 24) 1250 31) 6150 66) 167704,6 ДО =407346,6 КО = Ск = Д 23 « Вспомогательные производства» К + - 22) 17010 23) 27250 26) 4080 36) 635 37)14010 42) 280,2 43) 406,3 44) 154,1 45) 28 46) 840,6 50) 4740 59) 24,8 62) 69459 ДО =69459 КО =69459 Д 25 « Общепроизводственные расходы» К + - 35) 1128 36) 1246 37) 7700 42)562 43) 829,4 44) 314,6 45) 57,2 46) 1716 63) 1353,2 ДО = 1353,2 КО = 1353,2 Д 26 «Общехозяйственные расходы» К + - 36) 680 37) 74530 42) 14906 43) 2161,4 44) 819,8 45) 149,1 46) 4471,8 50)3715 58) 6400 59) 26,6 60) 18500 64) 126359,7 ДО =126359,7 КО =126359,7 Д 28 «Брак в производстве» К + Сн = 0 - 31) 6150 32) 3800 33) 820 34) 1530 ДО = 6150 КО = 6150 Ск = 0 Д 43 «Готовая продукция» К + Сн = 106180 - 66) 71) ДО = КО = Ск = Д 44 «Расходы на продажу» К + Сн = 0 - 67) 6700 68) 4950 72) 1313,7 ДО = 11650 КО =1313,7 Ск = 10336,3 Д 50 «Касса» К + Сн = 6000 - 5) 36700,3 8)1000 27) 77280 49) 1000 52) 81684 6) 36700,3 28) 76390 29) 890 47) 1200 55) 75650 57) 4058 65) 1910 ДО = 160964 КО = 160098 Ск =6866 Д 51 « Расчетные счета» К + Сн = 318640 - 9) 378000 57) 79720 61) 18500 73) 50214 5)36700,3 7) 42920 20) 88023,1 21) 15576 27) 77280 51) 22230,2 52) 81684 53) 43010 67) 6700 68) 4950 ДО = 526434 КО = 421907,2 Ск =423166,8 Д 58 « Финансовые вложения» К + Сн = 3180 - ДО = 0 КО = 0 Ск = 3180 Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К - + Сн = 42920 7) 42920 20)88023,1 51) 20443 18) 23886 25)45784 35)1128 50) 17325 ДО = 151386,1 КО =88123 Ск = 106183,1 Д 62 «Расчеты с покупательями и заказчиками» К + Сн = 47000 - 69) 91214 61) 21000 73) 50214 ДО = 91214 КО = 71214 Ск = 67000 Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К - + Сн = 446000 9) 378000 60) 18500 ДО = 0 КО = 396500 Ск =842500 Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К - + Сн = 36390 53) 21406,5 54) 33988 4) 3629,7 16) 525,2 39) 20881 70)16418,5 ДО = 55394,5 КО = 41454,4 Ск = 22449,9 Д 69 «Расчеты по сациальному страхованию и обеспечению» К - + Сн = 19350 38)1140 53) 48074,8 15) 1050,4 41) 149,7 42) 13028,8 43) 4948 44) 1876,8 45) 340,3 ДО =49214,8 КО =21394 Ск =47170,8 Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К - + Сн = 0 16)525,2 28)76390 33)820 39)20881 40)3150 55)75650 56)94970 14) 4040 37) 170620 38) 1140 ДО = 27238,2 КО = 175800 Ск = 96586,6 71 «Расчеты с подотчетными лицами» +/- Сн = 2000 -/+ 29) 890 55) 75650 65) 1910 8) 1000 58) 6400 ДО = 78450 КО = 7400 Ск = 73050 Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К +/- -/+ 48) 1200 49) 1000 ДО = 1200 КО = 1000 Ск = 200 75 «Расчеты с учредителями» +/- Сн = 15650 -/+ 1)309000 4) 3629,7 6) 36700,3 2)293350 3) 40330 ДО = 349330 КО = 333680 Ск=31300 Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К +/- Сн = 5510 +/- Сн = 18670 21) 15576 30) 26600 55) 3150 19) 15576 40)3150 56)79720 ДО = 45326 КО = 98446 Ск = 50836 Ск =117116 Д 80 «Уставный капитал» К - + Сн = 320000 1) 309000 ДО = 0 КО = 309000 Ск = 629000 Д 82 «Резервный капитал» К - + Сн = 45500 ДО = 0 КО = 0 Ск = 45500 Д 90 «Продажи» К +/- -/+ 70) 16418,5 71) 60000 72) 1313,7 74) 69) 91214 ДО = КО = 91214 д 91 «Прочие доходы и расходы» К +/- -/+ 12) 14000 14) 5200 15) 1352 13) 2050 17) 18502 30) 95000 47) 13630 20552 + 108630 129182 ДО = 129182 КО = 129182 Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К + Сн = 0 - 47) 400 48) 400 ДО = 0 КО = 0 Ск = 0 Д 96 «Резервы предстоящих расходов» К - + Сн = 42310 46) 3884 59) 954,6 ДО = 0 КО = 4838,6 Ск = 47148,6 99 «Прибыли и убытки» +/- -/+ 17) 18502 74) 15350 75) 108630 ДО = 18502 КО = 123980 Ск = 105478 Я правда не знаю как считать 43 счет. Исходные данные: 1. Справка об остатках на счетах на 1 января 200___ г. Код счета Название счета Сумма, руб. 01 «Основные средства» 190960 02 «Амортизация основных средств» 23030 04 «Нематериальные активы» 67690 05 «Амортизация нематериальных активов» 13270 08 «Вложения во внеоборотные активы» 54990 10 10/1 10/3 10/5 10/6 «Материалы»: «Сырье и материалы»; «Топливо»; «Запасные части»; «Прочие материалы» 209820 101810 41650 38130 28230 19 «НДС по приобретенным ценностям» 7150 20 «Основное производство» 13000 43 «Готовая продукция» 106180 50 «Касса» 6000 51 «Расчетные счета» 318640 58 «Финансовые вложения» 3180 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 42920 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 47000 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 446000 68 68/1 68/2 68/3 «Расчеты по налогам и сборам»: «Расчеты по НДС»; «Расчеты по налогу на прибыль»; «Расчеты по НДФЛ» 36390 34740 1650 - 69 69/1 69/2 69/3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»: «Расчеты по социальному страхованию» «Расчеты по пенсионному обеспечению» «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 19350 2170 15220 1960 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: - дебиторская задолженность; - кредиторская задолженность 4000 2000 75 «Расчеты с учредителями» (по вкладам в уставный капитал) 15650 76 76/4 76/5 76/6 76/7 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: «Расчеты по депонированным суммам»; «Расчеты по исполнительным листам»; «Прочие кредиторы»; «Прочие дебиторы» - 9270 9400 5510 80 «Уставный капитал» 320000 82 «Резервный капитал» 45500 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (Прибыль) 40330 96 96/1 96/2 «Резервы предстоящих расходов»: «Резерв на предстоящие отпуска» «Резерв на ремонт основных средств» 42310 30900 11410 |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|