Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
14.09.2011, 08:59 | #1 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Интересно, как подтвердить право организации на ОСНО на освобождение от обязанностей налогоплательщика:
выписку из баланса представить можно, но ведь баланс составляется по итогам отчетного периода, а что делать если в предыдущие три месяца попадают пару месяцев еще текущего отчетного периода? Например в сентябре нужно брать август, июль и июнь, из баланса на 01/07 можно вычислить средний объем реализации за 1 месяц. И сопутствующий вопрос: выписка должна содержать полный объем показателей баланса, или ее объем где-то регламентирован (какие показатели из баланса интересуют налоговую в целях подтверждения права)?
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
14.09.2011, 09:05 | #2 |
иён على زبي - لاتنيك راسي
Регистрация: 25.08.2011
Сообщений: 8,659
Спасибо: 158
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
"...Реализация права на освобождение от уплаты НДС носит уведомительный характер. То есть разрешение на это у налоговой инспекции получать не нужно. Чтобы воспользоваться освобождением, просто подайте или отправьте по почте в налоговую инспекцию:
– уведомление об использовании права на освобождение по форме, утвержденной приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342; – выписку из Бухгалтерского баланса; – выписку из книги продаж; – копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Если организация перешла с упрощенки на общую систему налогообложения, в налоговую инспекцию подайте уведомление и книгу учета доходов и расходов. Об этом сказано в пунктах 3 и 6 статьи 145 Налогового кодекса РФ. Ситуация: как составить выписки из Бухгалтерского баланса и книги продаж, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты НДС Типовые бланки выписок законодательно не утверждены. Поэтому выписку из Бухгалтерского баланса и выписку из книги продаж можно составить в произвольной форме. При этом имейте в виду следующее. Для получения освобождения от уплаты НДС организация должна подтвердить размер выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих календарных месяца (абз. 2 п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 2.1 уведомления об использовании права на освобождение по форме, утвержденной приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342). Поэтому выписки должны содержать информацию о выручке за период, охватывающий три месяца, предшествующих месяцу начала использования освобождения. В выписке из книги продаж можно указать сведения, содержащиеся в ее итоговой строке. К выписке лучше приложить копии листов книги продаж, на основании которых она была составлена. Указанные документы подайте в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого организация решила воспользоваться освобождением от уплаты НДС (абз. 3 п. 3 ст. 145 НК РФ). Если организация отправляет документы по почте, то днем их представления в инспекцию считается шестой рабочий день со дня направления заказного письма (п. 7 ст. 145 НК РФ). ...." @ БСС "Главбух" |
14.09.2011, 09:58 | #3 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
попутный вопрос, кроме прочих услуг, организация оказывает образовательные услуги (не подлежат налогообложению ст.149)
В случае если было поданы документы на освобождение от обязанностей по ст.145, но при этом в 1п. уведомления был отражен объем услуг за минусом образовательных, означает ли сие, что по 145ст. освобождены только прочие услуги? (при этом общий объем реализации также не превышает установленного лимита) Судя по всему, в отличии от статьи 145, статья 149 имеет обязательный характер, но непонятно какая из статей более приоритетна в отношении порядка учета, так если руководствоваться ст.145 то обязанности по ведению налоговых регистров не возникает, а в случае ст.149 эта обязанность сохраняется.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
14.09.2011, 10:01 | #4 |
иён على زبي - لاتنيك راسي
Регистрация: 25.08.2011
Сообщений: 8,659
Спасибо: 158
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Интересный вопрос....Но тоже склоняюсь к Вашему мнению... 145 статья - это право, а не обязанность, а 149-я - как раз обязаловка
|
14.09.2011, 10:13 | #5 | |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
АвдотьКА, , спасибо, но как это отвечает на поставленный вопрос?
да характер уведомительный, но ведь по прошествии года нужно подтвердить Цитата:
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
|
14.09.2011, 10:16 | #6 | |
иён على زبي - لاتنيك راسي
Регистрация: 25.08.2011
Сообщений: 8,659
Спасибо: 158
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Цитата:
|
|
14.09.2011, 10:27 | #7 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
с выпиской все более-менее понятно, остается вопрос с оформленным уведомлением на использование права и вопрос с приоритетом статей.
В зависимости от него будет ясно, должен я или нет составлять счета-фактуры и вести книгу продаж или нет.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
14.09.2011, 10:34 | #8 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
вроде разобрался, судя по всему сч.-фактуры составлять нужно, как и вести книгу продаж, даже если осовобожден по ст.145, поэтому для определения показателя по объему реализации достаточно будет выписки из книги продаж.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
14.09.2011, 10:58 | #9 | ||
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Цитата:
5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Цитата:
Письмо УМНС России по г. Москве от 26.01.2004 N 24-14/04847 "О порядке применения статьи 145 НК РФ" Разъяснено, что в выручку для целей ст. 145 НК РФ нужно включать в том числе и суммы, полученные от операций, не облагаемых НДС. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.01.2011 по делу N А19-9440/10 Суд указал, что в целях применения освобождения по ст. 145 НК РФ подлежит учету выручка только от операций, которые облагаются НДС. В силу п. 1 ст. 154, п. 2 ст. 162, п. п. 1 и 4 ст. 166, ст. 173 НК РФ операции, которые не облагаются НДС, не учитываются при формировании налоговой базы и исчислении к уплате данного налога. Аналогичные выводы содержит: Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.01.2011 по делу N А19-9447/10 Постановление ФАС Поволжского округа от 13.08.2009 по делу N А06-7599/2008 Суд пришел к выводу, что средства, полученные заказчиком-застройщиком от инвесторов, являются целевым финансированием и не облагаются НДС. Следовательно, они не учитываются при расчете лимита выручки по ст. 145 НК РФ. Постановление ФАС Уральского округа от 21.08.2007 N Ф09-6580/07-С2 по делу N А76-28704/06 (Определением ВАС РФ от 14.12.2007 N 16471/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) Суд сделал следующий вывод: в выручку не включаются суммы, полученные от операций, не облагаемых НДС. А дополнительное бюджетное финансирование, полученное учреждением из федерального бюджета, которое обусловлено доходами от сдачи им федерального имущества в аренду, не образует объекта обложения НДС. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.08.2007 по делу N А56-46298/2006 Суд указал, что согласно положениям ст. 364 НК РФ игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг. Поэтому доход от игорного бизнеса в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари не подлежит включению в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей ст. 145 НК РФ. |
||
14.09.2011, 11:07 | #10 | ||
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
эпопея только начинается
Оплата услуг образовательного учреждения производится через банк, т.е. покупателю (физ.лицо) известны реквизиты продавца у которого есть договор с банком, покупатель вносит денежные средства в банке, а банк зачисляет их на счет продавца. Возникает вопрос об оформлении сч.-фактуры, нужно ли их оформлять и если нужно, то как выполнить требование "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" Цитата:
пока нарыл только минфиновскую отмазку Цитата:
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
||
14.09.2011, 11:11 | #11 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Youlia, цель не посчитать выручку - она по любому не превышает лимит, вопрос о действии этого уведомления на услуги которые также подпадают под ст.149, т.е. в уведомлении получается выручку показали меньшую, но при этом реальная выручка также не превышает установленный ст.145 лимит.
Сдается мне - не важно какую сумму указали в уведомлении, главное чтобы реальная сумма все-таки не превысила указанную в НПА.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
14.09.2011, 11:13 | #12 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Log_in, а какой вопрос? По-моему, в письме все достаточно разъяснено... К оформлению счетов-фактур продавцами придираются не часто, т.к. последствий для продавца от неправильного оформления никаких....
|
14.09.2011, 11:15 | #13 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
суть в том что сч.фактура составлена быть не может, иначе она является нелегитимной, а раз нет сч.-фактуры , то нет и книги продаж или я не прав?
если аналитикой в учете будет мифический объект "прочерк" я должен выписать сч.фактура на каждого покупателя или достаточно одной (один раз в месяц)? в книге продаж будет одна счет-фактура?
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
14.09.2011, 11:15 | #14 | |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Цитата:
Вопрос о действии уведомления - что имеется в виду? Оно действует... |
|
14.09.2011, 11:18 | #15 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Почему не может? Если есть основания для выставления счета-фактуры - счет-фактура должен выставляться. Другое дело, если нет информации о каких-либо реквизитах для с-ф, то тогда с-ф заполняется без этих реквизитов. Вот, например, в конце дня на общую выручку по кассе раньше составлялся один с-ф с наименованием покупателя "физические лица" ...Может и сейчас так делается, надо уточнить...
|
14.09.2011, 11:18 | #16 | ||
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
если уведомление действует нужно ли делить выручку в разрезе 145 и 149 статей? или я могу обойтись ст.145
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
||
14.09.2011, 11:19 | #17 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
|
14.09.2011, 11:20 | #18 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
|
14.09.2011, 11:26 | #19 | |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
Цитата:
иванов петров васечкин .... 1000й студент т.е. я должен сделать 1000 сч.фактур с покупателем "прочерк" и отразить их все в книге продаж?
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
|
14.09.2011, 11:46 | #20 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: подтверждение права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145
почему прочерк? при оплате по безналу есть инфа о том, кто платит...
Если известна инфа о покупателе - проставляется эта инфа. Прочерк проставляется, если нет инфы. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|