Учет ОС и материалов

[Елена_buh]

Заранее прошу прощения,если спрашиваю глупости.
Предприятие ООО, УСН.
1. Если ОС, канцовары, хоз.инвентарь и прочее менее 40000 руб, то я сразу могу спистаь смело на расходы в Книге доходов и расходов по кассовому чеку,выданному в магазине, или только после ввода в эксплуатацию на основании составленного акта.

2. Какими документами вводим в эксплуатацию, как эти документы сшивтаь,хранить..или чтото еще?И вообще нужно это все? кому нужно?Если руководству не нужно). есть ли какая то отчетность по ним, может ли проверка потребовать, или только для внутреннего учета.

3. Номер ОС присваивать нужно, каким ОС, или материалом тоже?

4. Как обосновать необходимость предприятию дополнительное основное средство или материал? Или заморачиваться не нужно? покупаю еще один стол и компьютер,десятый степлер и все радуюсь)?

[Впервые главбух]

1.Ага
2. ОС вводят в эксплуатацию одноименным документом и заводят карточку ОС-1
3. ОС надо присваивать инвентарный номер, материалам нет
4.Какие материалы вы имеете ввиду. Те что используются при производстве? Или канцтовары и пр.

[Елена_buh]

Сообщение от Впервые главбух

1.Ага
2. ОС вводят в эксплуатацию одноименным документом и заводят карточку ОС-1
3. ОС надо присваивать инвентарный номер, материалам нет
4.Какие материалы вы имеете ввиду. Те что используются при производстве? Или канцтовары и пр.

Спасибо огромное, что вот так по пунктикам все написали!!
Значит все что свыше 40000руб нужен акт на ввод и заводим карточку, то что ниже по стоимости,ничего не надо,так? Налоговая не проверяет это обычно, не просит акты, карточки?
Материалы имела ввиду как и кантовары, так и ножи,столовые приборы и прочее, принтеры, телефоны,факсы)
И еще? если купили ОС, акта нет,ничего нет, на баланс не поставили (язык не поворачивается сказать при усн,но все же), то и амортизацию списывать нельзя значит?

[Впервые главбух]

Инвентарь приходуете и списываете по мере выдачи, а в расходы ставите сразу после оплаты. Амортизация в УСН начисляется а в расходы не ставиться, так как ОС ставиться в расходы после приобретения равными частями. карточки на ОС завести обязательно и в КУДИре отразить приобретение ОС

[Елена_buh]

Сообщение от Впервые главбух

Инвентарь приходуете и списываете по мере выдачи, а в расходы ставите сразу после оплаты. Амортизация в УСН начисляется а в расходы не ставиться, так как ОС ставиться в расходы после приобретения равными частями. карточки на ОС завести обязательно и в КУДИре отразить приобретение ОС

Немного не понимаю как это вв Книгу доходов и расходов ОС ставим равными частями?
Н-р, купили холодильник - 60000рублей 1 июля 2011г. Сразу в КУДиР я эту сумму внести не могу, чтобы она уменьшила доход. Так какую сумму я должна внести, и если равными частями, то в какие периоды?

[Впервые главбух]

7. Расходы на приобретение ОС и НМА.
Приобретая ОС, предприятие может уменьшить свои доходы на сумму:
- денежных средств, уплаченных поставщику (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- процентов по заемным средствам, которые использовались на приобретение ОС (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- таможенных платежей, уплаченных организацией-упрощенцем при ввозе ОС из-за границы (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом сумма процентов по заемным средствам, уплаченная до оприходования ОС на балансе, увеличивает первоначальную стоимость ОС, а уплаченная позже – включается во внереализационные расходы.
Организации, применяющие УСНО, могут учесть в составе расходов затраты на приобретение основных средств, которые были оплачены за счет непогашенного банковского кредита. Причем сделать это можно с момента ввода в эксплуатацию указанных объектов.
При покупке основного средства организация-покупатель оплачивает его стоимость вместе с налогом на добавленную стоимость. Однако возместить из бюджета сумму "входного" НДС предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, не может. Эта сумма НДС, фактически перечисленного поставщикам, включается в состав расходов при расчете единого налога в том же порядке, что и стоимость самих основных средств, к которым налог относится (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А в книге доходов и расходов показывается отдельной строкой. Но для этого предприятие-поставщик должно выдать покупателю сч-ф.
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) НМА принимаются:
- в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
- в отношении приобретенных (созданных самостоятельно) НМА - с момента принятия этого объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет;
- в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) ОС, а также приобретенных (созданных самостоятельно) НМА до перехода на УСНО стоимость ОС и НМА включается в расходы в следующем порядке:
- в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования до 3 лет включительно - в течение первого календарного года УСНО;
- в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО - 50 % стоимости, второго календарного года - 30 % стоимости и третьего календарного года - 20 % стоимости;
- в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Определение сроков полезного использования ОС осуществляется на основании классификации ОС (ст. 258 НК), включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования ОС, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
ОС, права на которые подлежат госрегистрации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.
Определение сроков полезного использования НМА производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством РФ или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования НМА, обусловленного соответствующими договорами. Если невозможно определить срок полезного использования объекта НМА, нормы амортизации устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика) (п. 2 ст. 258 НК). Редко, но бывает, что организация создается лишь на какой-то строго определенный срок, который д. б. указан в ее учредительных документах.
В случае, если налогоплательщик применяет УСНО с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость ОС и НМА принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в следующем порядке (п. 2.1.ст. 346.25 НК)
При переходе с ОСНО - в налоговом учете на дату перехода отражается остаточная стоимость ОС и НМА, которые оплачены до перехода на УСНО, в виде разницы цены приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммы начисленной амортизации при ОСНО.
При переходе с ЕСХН - в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость ОС и НМА, определяемая исходя из их остаточной стоимости на момент перехода на уплату ЕСХН, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном для ЕСХН (пп.2 п.4 ст. 346.5 НК), за период применения ЕСХН.
При переходе с ЕНВД - в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость ОС и НМА, которые оплачены до перехода на УСНО, в виде разницы цены приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) ОС и НМА и суммы амортизации, начисленной период применения ЕНВД.
Индивидуальные предприниматели при переходе с ОСНО на УСНО - в налоговом учете на дату перехода отражается остаточная стоимость ОС и НМА, которые оплачены до перехода на УСНО, в виде разницы цены приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммы начисленной амортизации при ОСНО (п.4 ст. 346.25 НК).
В случае реализации ОС и НМА до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также самостоятельное создание) в составе расходов при УСНО, а в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет, налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС и НМА с момента их учета в составе расходов до даты реализации (передачи) по правилам ОСНО и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
В состав ОС и НМА включается имущество, которое признается амортизируемым по правилами, действующими для ОСНО (гл. 25 НК). Аналогично принимаются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС (п. 2 ст. 257 НК).

8. Материальные расходы
Организация может уменьшить свой доход на стоимость сырья и материалов при соблюдении указанных в п.7 настоящей статьи двух условий:
- материалы отпущены в производство (ст. 254 НК);
- стоимость материалов оплачена поставщикам (п. 2 ст. 318 НК РФ).
При этом для отражения затрат на материалы в Книге учета доходов и расходов необходимы четыре документа:
1) накладная, по которой материалы были оприходованы на склад предприятия от поставщика – она подтверждает, что право собственности на эти материалы перешло к покупателю.
2) сч-ф – подтверждающая сумму выставленного поставщиком НДС;
3) внутренняя накладная, требование-накладная или лимитно-заборная карта – на ее основании материалы передаются в производство.
4) платежное поручение с отметкой банка или квитанция к ПКО - указывают на то, что материалы оплачены.
При заполнении Книги учета Доходов и расходов в графе 2 разд. 1 нужно указать номер и дату документа, на основании которого материалы были переданы в производство, а также номер и дату документа на оплату приобретенных материалов.
Согласно п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ в стоимость материалов помимо цены приобретения включаются также:
- комиссионные вознаграждения, уплаченные посредническим организациям;
- ввозные таможенные пошлины и сборы;
- расходы на транспортировку (при наличии ТТН или ф.1-Т);
- другие затраты, связанные с приобретением материальных ценностей.
Для того чтобы эти затраты были признаны расходами в целях расчета единого налога, они должны быть оплачены. Таким образом, если в ходе приобретения материалов организация понесла дополнительные затраты, то стоимость материалов можно будет признавать в качестве расходов только при одновременном выполнении трех условий:
- стоимость материалов оплачена поставщику;
- материалы списаны в производство;
- затраты, связанные с приобретением материалов, оплачены.

[Djull]

ДД!
Подскажите, а если у меня в одной накладной проходит и бумага офисная, и бумага туалетная, и картридж и ручка и коробка шоколадных конфет ???
Что все, что менее 40 000 р. все вешать на 10сч (прих ордер) и сразу списывать на 44 (треб-накл) ???
Как открыть субконто к 10 счету? И какое - 10.6 "Прочий материал" ?

Спасибо-)

[Впервые главбух]

Вообще старайтесь конфеты и канцтовары разными чеками покупать, канцтовары вы же берёте в расходы - значит на 10, а туалетная бумага и конфеты сразу списываются за счет прибыли и не 44. Я канцтовары вешаю на 10,6, потом сразу списываю, в тот же день

[Djull]

Впервые главбух, спасибо!
Но боССу не могу сказать, чтобы разными документами закупался ... сами понимаете -)
у меня ООО на УСНО - как прописать конфеты и свечи (которые боСС купил для дома-)
если можно по проводкам и документам !!!

Спасибо большое !!!

[Алсалома]

Доброй ночи! подскажите пришла накладная в ней наименования для среллажа- шурупы,стяжки, балки, полки,стойки.
принять как стеллаж не могу, тк по счету недостающие детали придут позже. ка принять без комплектации?

[Впервые главбух]

Алсалома, собирайте на 08 пока все запчасти не придут, потом посмотрите какая стоимость если больше 40 тыс введете как ОС, если меньше - учтете в составе МПЗ

[Djull]

Впервые главбух, ДД!
Вот что нашла !!!


ЗАПРОС:
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб.
В какой момент организация может учесть их стоимость в расходах для целей налога, уплачиваемого при применении УСН: после оплаты, принятия к учету и ввода в эксплуатацию или же после оплаты и принятия к учету в качестве материальных расходов (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)?

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 05.07.13 № 03-11-06/2/26056

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно п. 4 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 256 Кодекса амортизируемым имуществом в целях гл. 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.
Подпунктом 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу учитывают материальные расходы.
В п. 2 названной статьи Кодекса указывается, что состав материальных расходов определяется ст. 254 Кодекса.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом.
При этом согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, расходы на приобретение имущества стоимостью менее 40 000 руб. учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно - тарифной политики Министерства финансов РФ С. В. Разгулин


Итог - ноутбук стоимостью 31 000 р я списываю сразу же в расход,тк он оплачен поставщику, все верно?

И в итоге это ОС (счет 01), не материал (счет 10) ???


спс-)

[Аланда]

Djull, вы определитесь,учет каких ОС вас интересует,стоимостью до 40000 рублей или больше.Если ОС по стоимости меньше 40000,тогда
расходы учитываются как при покупке МПЗ по мере оприходования и оплаты,

Сообщение от Djull

расходы на приобретение имущества стоимостью менее 40 000 руб. учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты.

Если имущество стоит более 40000 рублей,тогда оно будет являться ОС и учет расходов на него

Сообщение от Впервые главбух

в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

и кроме того

Сообщение от Впервые главбух

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Это означает,что сумма расходов на оплаченное поставщику ОС и введенное в эксплуатацию будет учитываться в течение одного,двух,трех,четырех кварталов до окончания налогового периода (года) в зависимости от того,в каком квартале оно введено в эксплуатацию.Если введено в 4 квартале-значит вся сумма в 4 квартале,если введено в третьем,тогда сумма делится на 2 квартала и т.д.

[Djull]

Аланда, спасибо Вам огромное!

Значит комп до 40 000 р. смело на 10 сч оприходовала, смело на 44 (у нас торговля) списала

???!!!

[Аланда]

Сообщение от Djull

комп до 40 000 р. смело на 10 сч оприходовала

Оприходовала и списала,только нужно не забыть в учетной политике прописать,что МПЗ стоимостью до 40000 рублей приходуются как МПЗ,а не как ОС .

[Djull]

а теперь посложнее -)
ОС стоит 1 200 000 р.
???!!!

спс-) просто много уже перечитала, голова кругом -( если можно попроще объясните, пжл !!!

СППАСИБО !

[Аланда]

Сообщение от Djull

если можно попроще объясните, пжл !!!

извините,проще,чем уже написала,не получается.Вся сумма оплаченного и введенного в эксплуатацию ОС будет делиться на количество оставшихся кварталов в отчетном году,начиная с квартала ,в котором был ввод в эксплуатацию:если в первом квартале,то на 4 квартала,если во втором-на 3,если в 3-на 2,если в 4-сразу вся сумма в 4 квартале.