Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 23.04.2017, 06:41   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для newerow1989
 
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Задачи по ЕНДВ

Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения задач.
Заранее спасибо!

Задача 1

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю женской одеждой:
– в ТЦ «Воскресенье» посредством двух торговых мест, площадью 17 м2 и 7 м2;
– на вещевом рынке «МЕГАСИТИ», посредством одной торговой точки, площадью 6 м2.
Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 14048 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года.
СПРАВОЧНО: К1 в 2014 году равен 1,672.

Решение

Размер вмененного дохода за месяц рассчитывается по формуле:
ВД = БД × К1 × К2 × ФП,
где ВД – сумма вмененного дохода за месяц;
БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2.
ФП – величина физического показателя.
Базовая доходность в месяц от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, составляет 1800 руб. за квадратный метр торгового зала.
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
Сумма вмененного дохода за месяц по торговому месту, площадью 17 м2, составляет
1800 • 1,672 • 0,75 • 17 = 38372,4 руб.,
сумма единого налога за месяц составляет
38372,4 руб. • 15% = 5756 руб.,
сумма единого налога за квартал составляет
5756 руб. • 3 = 17268 руб.
Сумма вмененного дохода за месяц по торговому месту, площадью 7 м2, составляет
1800 • 1,672 • 0,75 • 7 = 15800,4 руб.,
сумма единого налога за месяц составляет
15800,4 руб. • 15% = 2370 руб.,
сумма единого налога за квартал составляет
2370 руб. • 3 = 7110 руб.
Сумма вмененного дохода за месяц по торговой точке, площадью 6 м2, составляет
1800 • 1,672 • 0,75 • 6 = 13543,2 руб.,
сумма единого налога за месяц составляет
13543,2 руб. • 15% = 2031 руб.,
сумма единого налога за квартал составляет
2031 руб. • 3 = 6093 руб.
Общая сумма единого налога за квартал составляет
17268 руб. + 7110 руб. + 6093 руб. = 30471 руб.
Поскольку сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2014 г. составила менее 50% от суммы единого налога, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить данный налог на всю сумму страховых взносов:
30471 руб. – 14048 руб. = 16423 руб.
Таким образом, сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2014 г., составляет 16423 руб.


Задача 2

Индивидуальный предприниматель осуществляет транспортные услуги по перевозке пассажиров в г. Бийске. В собственности предпринимателя имеется 8 автомобилей. В августе 1 автомобиль был продан, а в сентябре, в связи с увеличением цен на ГСМ был продан еще один автомобиль.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 26786 руб. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,8. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года.

Решение

Базовая доходность в месяц от оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 руб. на одно посадочное место.
Каждый автомобиль имеет 5 мест, в том числе место водителя. Так как место водителя в каждом автотранспортном средстве не учитывается, общее количество посадочных мест равно
4 посадочных места • 8 автомобилей = 32 посадочных места.
Сумма исчисленного единого налога за июль составляет
1500 руб. • 1,672 • 0,8 • 32 места • 15% = 9631 руб.
Сумма исчисленного единого налога за август составляет
1500 руб. • 1,672 • 0,8 • 28 мест • 15% = 8427 руб.
Сумма исчисленного единого налога за сентябрь составляет
1500 руб. • 1,672 • 0,8 • 24 места • 15% = 7223 руб.
Сумма единого налога за 3 квартал 2014 г. составляет
9631 руб. + 8427 руб. + 7223 руб. = 25281 руб.
Сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование более чем на 50 процентов, и она составляет
25281 руб. • 50% = 12641 руб.
Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 г., составляет 12641 руб.
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович!
newerow1989 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.04.2017, 10:18   #2
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Задачи по ЕНДВ

Цитата:
Сообщение от newerow1989 Посмотреть сообщение
Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения задач.
Заранее спасибо!
Здравствуйте.
Всё верно.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.04.2017, 11:29   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для newerow1989
 
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Задачи по ЕНДВ

ptihka, спасибо!
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович!
newerow1989 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:17. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot