Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
23.04.2017, 06:41 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
Задачи по ЕНДВ
Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения задач. Заранее спасибо! Задача 1 Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю женской одеждой: – в ТЦ «Воскресенье» посредством двух торговых мест, площадью 17 м2 и 7 м2; – на вещевом рынке «МЕГАСИТИ», посредством одной торговой точки, площадью 6 м2. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 14048 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года. СПРАВОЧНО: К1 в 2014 году равен 1,672. Решение Размер вмененного дохода за месяц рассчитывается по формуле: ВД = БД × К1 × К2 × ФП, где ВД – сумма вмененного дохода за месяц; БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. ФП – величина физического показателя. Базовая доходность в месяц от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, составляет 1800 руб. за квадратный метр торгового зала. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. Сумма вмененного дохода за месяц по торговому месту, площадью 17 м2, составляет 1800 • 1,672 • 0,75 • 17 = 38372,4 руб., сумма единого налога за месяц составляет 38372,4 руб. • 15% = 5756 руб., сумма единого налога за квартал составляет 5756 руб. • 3 = 17268 руб. Сумма вмененного дохода за месяц по торговому месту, площадью 7 м2, составляет 1800 • 1,672 • 0,75 • 7 = 15800,4 руб., сумма единого налога за месяц составляет 15800,4 руб. • 15% = 2370 руб., сумма единого налога за квартал составляет 2370 руб. • 3 = 7110 руб. Сумма вмененного дохода за месяц по торговой точке, площадью 6 м2, составляет 1800 • 1,672 • 0,75 • 6 = 13543,2 руб., сумма единого налога за месяц составляет 13543,2 руб. • 15% = 2031 руб., сумма единого налога за квартал составляет 2031 руб. • 3 = 6093 руб. Общая сумма единого налога за квартал составляет 17268 руб. + 7110 руб. + 6093 руб. = 30471 руб. Поскольку сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2014 г. составила менее 50% от суммы единого налога, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить данный налог на всю сумму страховых взносов: 30471 руб. – 14048 руб. = 16423 руб. Таким образом, сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2014 г., составляет 16423 руб. Задача 2 Индивидуальный предприниматель осуществляет транспортные услуги по перевозке пассажиров в г. Бийске. В собственности предпринимателя имеется 8 автомобилей. В августе 1 автомобиль был продан, а в сентябре, в связи с увеличением цен на ГСМ был продан еще один автомобиль. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 26786 руб. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,8. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года. Решение Базовая доходность в месяц от оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 руб. на одно посадочное место. Каждый автомобиль имеет 5 мест, в том числе место водителя. Так как место водителя в каждом автотранспортном средстве не учитывается, общее количество посадочных мест равно 4 посадочных места • 8 автомобилей = 32 посадочных места. Сумма исчисленного единого налога за июль составляет 1500 руб. • 1,672 • 0,8 • 32 места • 15% = 9631 руб. Сумма исчисленного единого налога за август составляет 1500 руб. • 1,672 • 0,8 • 28 мест • 15% = 8427 руб. Сумма исчисленного единого налога за сентябрь составляет 1500 руб. • 1,672 • 0,8 • 24 места • 15% = 7223 руб. Сумма единого налога за 3 квартал 2014 г. составляет 9631 руб. + 8427 руб. + 7223 руб. = 25281 руб. Сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование более чем на 50 процентов, и она составляет 25281 руб. • 50% = 12641 руб. Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 г., составляет 12641 руб.
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
23.04.2017, 11:29 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по ЕНДВ
ptihka, спасибо!
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|