Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
12.01.2007, 14:29 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 29.11.2006
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
ИП ЕНДВ и ОСНО
Может быть Вам уже 1000 раз задавали этот вопрос, но я задам в 1001
Зарегестрировалось ЧП в ноябре 2006 г, в видах деятельности прописана розничная и оптовая торговля. ЧП занимается только розницей (а оптовую указал на всякий случай, как говорится, чтоб было). Теперь какие отчеты надо сдавать 1)3-ндфл - нулевую? до 20.01.2007 2)4-ндфл -????? до 20.01.2007 3)ЕСН - ? до 01.04.2007 4)в ПФ - ? до 01.03.2007 5)ЕНДВ (при условии что по кассе начал работать только 20.12.2006).? до 20.01.2007 |
12.01.2007, 17:01 | #2 |
Модератор форума
|
Re: ИП ЕНДВ и ОСНО
Могу вас успокоить подобный вопрос 1. Меня интересует: как это на всякий случай указал два вида деятельности. Он перестраховался, а вам теперь двойную отчетность сдавать.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете) |
12.01.2007, 17:28 | #3 | |
Модератор форума
Регистрация: 22.06.2006
Адрес: Москва
Возраст: 44
Сообщений: 3,314
Спасибо: 4
|
Re: ИП ЕНДВ и ОСНО
Цитата:
4-НДФЛ В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. 8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса. 9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. 10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. ЕСН, ПФР, ФСС в случае если есть работники ФСС 15.01.07 ЕСН, ПФР - до 30.03.07 ПФР - до 28.02.07 индивидуальные сведения ЕНВД до 20.01.07 используйте корректирующий коэфицент К2 что бы скорретировать период работы Оформление Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога, вправе вести учет таких показателей по произвольной форме. Вместе с тем индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с применением общей системы налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее - Порядок учета). Пунктом 4 Порядка учета установлено, что учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. Согласно п. 13 Порядка учета доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, что подтверждается соответствующими платежными документами. В соответствии с п. 7 Порядка учета налогоплательщики должны вести учет полученных доходов и фактически произведенных расходов раздельно по каждому из видов осуществляемой ими предпринимательской деятельности в одной Книге учета. Налоговая база по налогу на доходы рассчитывается по окончании налогового периода на основании данных Книги учета как денежное выражение доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Согласно ст. 227 НК РФ налоговая база для исчисления налога на доходы определяется налогоплательщиками в налоговой декларации самостоятельно. Нюансы В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от деятельности, осуществляемой с применением общей системы налогообложения. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Таким образом, вполне очевидно различие требований к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками ЕНВД, для которых обязанность по ведению учета доходов и расходов, а также хозяйственных операций по предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена, и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками НДФЛ, для которых обязанность по ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций по предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ, установлена как нормами НК РФ, так и специальным нормативным документом - Порядком учета. Такое различие в требованиях к ведению учета доходов и расходов обусловлено тем, что достоверный учет доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями - плательщиками НДФЛ является основным условием для правильного определения ими налоговой базы по налогу на доходы. Следовательно, он дает возможность налогоплательщикам по окончании налогового периода указать в налоговой декларации достоверные сведения, на основании которых исчисляются подлежащие уплате в бюджет суммы НДФЛ. При этом на расчет налоговой базы для исчисления суммы единого налога, которой признается величина вмененного дохода, размер фактически полученных налогоплательщиками доходов и произведенных расходов никакого влияния не оказывает. Раздельный учет и пропорциональное распределение Вместе с тем, как уже ранее упоминалось, на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность вести раздельный учет имущества, обязательств, хозяйственных операций и общехозяйственных расходов, связанных с производством и реализацией, в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики являются плательщиками НДФЛ. Кроме того, формы ведения раздельного учета определяются индивидуальными предпринимателями самостоятельно в рамках установленных для каждой из систем налогообложения правил учета. Но воплотить данное требование на практике весьма проблематично, а во многих случаях сделать это просто не представляется возможным. Тем не менее если товары реализуются за наличный и безналичный расчет в одном торговом помещении магазина с использованием одних и тех же помещений для хранения товара, весов, контрольно-кассовой техники транспортных средств и другого имущества, а также с привлечением одних и тех же работников, сложности с ведением раздельного учета не могут служить для индивидуальных предпринимателей основанием для включения в целях учета в полном объеме сумм начисленной амортизации и налога на имущество физических лиц в отношении общего имущества, используемого для реализации товаров, а также расходов на оплату труда своих работников, включая расходы, связанные с уплатой налогов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников (за исключением страховых взносов в виде фиксированных платежей), в состав расходов, уменьшающих их налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за соответствующий налоговый период. В таких случаях общая сумма произведенных индивидуальными предпринимателями расходов, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяется пропорционально соответствующим долям дохода, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, и дохода, полученного от деятельности, подлежащей налогообложению с применением общей системы, в суммарном объеме всех полученных налогоплательщиками доходов от осуществления торгово-закупочной деятельности. При этом сумма дохода, полученная от реализации товаров по безналичному расчету за соответствующий налоговый период, может быть определена как разница между общей суммой доходов, полученной от реализации товаров, и суммой наличных денежных средств, поступивших в кассу индивидуального предпринимателя - продавца за этот же налоговый период. Общие расходы распределяются между вышеуказанными видами предпринимательской деятельности по соответствующим налоговым периодам нарастающим итогом с начала года. Налог на доходы физических лиц Общий порядок исчисления С необходимостью уплаты авансовых платежей сталкиваются предприниматели без образования юридического лица и частнопрактикующие граждане. Эта обязанность прописана в ст. 227 НК РФ. Необходимость уплаты авансовых платежей данной категорией налогоплательщиков вызвана желанием государства получать НДФЛ от этих лиц более равномерно, а не один раз в год. Налоговым периодом по НДФЛ, в соответствии со ст. 216 НК РФ, является календарный год. Предприниматели и частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты) самостоятельно рассчитывают налог, подлежащий перечислению в бюджет по итогам налогового периода. На основании ст. 229 НК РФ они обязаны подать налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В случае прекращения деятельности налоговая декларация подается в пятидневный срок с момента ее прекращения.) Налог следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако его надо уплатить за минусом авансовых платежей. Расчетом авансовых платежей занимается налоговая служба - на это указано в п. 8 ст. 227 НК РФ. От того, как долго предприниматель занимается своим бизнесом, напрямую зависит не только порядок расчета, но и сумма авансовых платежей. Во-первых, предположим, предприниматель только начал свою деятельность. В этом случае, исходя из положений п. 7 ст. 227 НК РФ, он должен представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Данная форма утверждена Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@. В ней указывается предполагаемый доход от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде, исходя из которого налоговые органы и рассчитывают сумму авансовых платежей для предпринимателя. При этом во внимание будут приниматься не только предполагаемые доходы, но и предполагаемые расходы. Во-вторых, если у налогоплательщика уже есть прошлогодняя налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, то размер текущих авансовых платежей будет определяться исходя из тех данных, которые представлены в декларации. При этом предпринимателю в текущем году следует подать сразу две налоговые декларации по НДФЛ - по форме 3-НДФЛ (за прошедший налоговый период) и по форме 4-НДФЛ (с данными о предполагаемом доходе). Есть, правда, и третий случай. Если у налогоплательщика в текущем году значительно (более чем на 50%) увеличились или уменьшились доходы, то он обязан подать уточненную налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с новой суммой предполагаемого дохода. В этом случае налоговики пересчитают суммы авансовых платежей в большую или меньшую сторону по тем периодам, которые еще не наступили. (Естественно, что в интересах налогоплательщика подавать такую декларацию только в том случае, если уровень его доходов серьезно снизился.) Авансовые платежи должны уплачиваться на основании налоговых уведомлений в следующие сроки: - за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; - за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; - за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. Форма налогового уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@. Пример 1. Гражданин Г.А. Титов зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в мае 2006 г. Основной вид его деятельности - оптовая торговля. Первая выручка от реализации товаров поступила на расчетный счет предпринимателя 01.06.2006. Ее сумма составила 88 000 руб. По мнению налогоплательщика, сумма его доходов в 2006 г. составит 580 000 руб., сумма расходов - 360 000 руб. В связи с началом предпринимательской деятельности и получением дохода предпринимателю следует составить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ и представить ее в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 5 июля 2006 г. Г.А. Титов отправил декларацию в налоговую инспекцию заказным письмом с уведомлением о вручении. Таким образом, в декларации о предполагаемом доходе на 2006 г. предприниматель укажет сумму в размере 220 000 руб. (580 000 - 360 000). Соответственно, НДФЛ составит 28 600 руб. (220 000 руб. х 13%). В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Исходя из этого, авансовые платежи Г.А. Титову придется уплатить в два срока: - не позднее 16 октября 2006 г. (15 октября - выходной) в размере 7150 руб. (28 600 руб. х 1/4); - не позднее 15 января 2007 г. в размере 7150 руб. (28 600 руб. х 1/4). |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
перечень документов налогового учета ИП на ОСНО? | hiker | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 19.05.2009 16:25 |
Что выбрать УСНО или ОСНО? | tterehova | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 08.01.2007 22:29 |
ЕНВД и ОСНО | Romana | Общая система налогообложения (ОСНО) | 10 | 18.12.2006 17:17 |
Переход с УСНО 6% на ОСНО | Замороченный | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 16 | 05.12.2006 23:02 |
ЕНВД и ОСНО оптимизация учета | ЛЕНА2006 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 01.12.2006 13:50 |