Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
02.05.2012, 17:11 | #1 |
1С Программист
Регистрация: 23.03.2011
Сообщений: 38
Спасибо: 0
|
Резервы на оплату отпусков
Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (1.3.24.2)
В организации используется создание резервов предстоящих расходов (на оплату отпусков) В УПП Создание резерва и списание его на оплату отпускных производится в документе "Отражение ЗП в регламентированном учете". Операциями: Дт 20(26) Кт 96 - Признание оценочного обязательства по оплате отпусков и Дт 96 Кт 70 - Оценочное обязательство по оплате отпусков По итогам месяца оказалось, что сумма начисленного резерва меньше суммы расходов на оплату отпусков. Таким образом образовалось дебетовое сальдо на конец периода по 96 счету. Мой главный бухгалтер считает, что такое положение вещей неверно и проводки Дт 96 Кт 70 должны быть только пока не исчерпается накопленный резерв, а остальные проводки должны быть Дт 20(26) Кт 70. Найденная мною в консультациях информация содержанием: "При инвентаризации 31 декабря....Если сумма начисленного резерва меньше суммы расходов на оплату отпусков, разница относится в состав текущих расходов на оплату отпусков. В бухгалтерском учете это оформляется записью по Дебету счета 20 (23,25,26,29,44) и Кредиту счета 96. " Ею была отнесена к налоговому учету. И что же делать? Как же быть с учетом бухгалтерским. На данный момент времени бухгалтеры сидят и вручную пересчитывают и исправляют проводки в "Отражение ЗП в регламентированном учете". А потом формируют временную разницу ручной операцией. Может у кого была подобная ситуация превышения суммы расходов над резервом в одном из месяцев. Как вы поступали в таком случае? |
02.05.2012, 20:16 | #2 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
Re: Резервы на оплату отпусков
Цитата:
Если образовалось дебетовое сальдо по 96 счету, то создайте на сумму уже использованного резерва Дт 96 Кт 70 новый резерв проводкой Дт 44 Кт 96 и у вас закроется в ноль.... |
|
02.05.2012, 23:25 | #3 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
Re: Резервы на оплату отпусков
за ведение учета отвечать в любом случае ей
смысл создания резерва на оплату отпусков, был в равномерности списания затрат имхо, в настоящее время все таки больше интересуют обязательства организации и получается что затраты на уже оплаченные отпуска не попадают в расходы, что создает неверную отчетность для пользователей |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
03.05.2012, 09:12 | #4 | |
1С Программист
Регистрация: 23.03.2011
Сообщений: 38
Спасибо: 0
|
Re: Резервы на оплату отпусков
Цитата:
Это нужно делать каждый месяц, как образовалось сальдо? |
|
03.05.2012, 10:58 | #6 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
Re: Резервы на оплату отпусков
Как у Вас прописано в учетной политике...
Я в учетной политике прописала что делаю это 1 раз в год - 31 декабря. Согласно требованиям ПБУ 8/2010, вступившего в силу начиная с отчетности за 2011 год, Предприятие создаёт в бухгалтерском учете 1 раз в год 31 декабря и отражает в отчетности оценочное обязательство: Вы делаете 1 раз в месяц на 31 число каждого месяца. с разбивкой по сотрудникам? Значит каждый месяц по сотруднику вы создаете кт 96 счета на 2.33 календарных дня. Если у вас дебитовое сальдо значит сотрудник взял отпуск на период который он ещё не отработал (что наврятли..). В этом случае Вы должны сначала списать 96 счет и на разницу сделать проводку с 44 счетом. А если сотрудники не идут в отпуск на перед, то сначала списываете 96 счет, а потом его снова создаете. Значит Вы должны снала исполь |
03.05.2012, 11:13 | #7 | ||
1С Программист
Регистрация: 23.03.2011
Сообщений: 38
Спасибо: 0
|
Re: Резервы на оплату отпусков
Цитата:
Цитата:
или все же вся сумма Дт96 Кт70, а дебетовое сальдо на конец периода погасить проводкой Дт 20(26) Кт96? |
||
03.05.2012, 11:20 | #8 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
Re: Резервы на оплату отпусков
Да ... я считаю то что первым пришло то должно первым уйти. И если резерв ещё не создан, то Вы его и не используете а делаете проводку с кта 70 в дт 20. А последним днём этого месяца создаете резерв на начисленные но не отгулянные отпуска.... Или Вы можете создать Резерв и тут же его использовать (пройдут обороты по этим сотрудниам и по дебету и с кредита) но с кредита должна висеть сумма по начисленным и не использованным отпускам...
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
03.05.2012, 13:59 | #10 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
Re: Резервы на оплату отпусков
В ЗУПе нет, в БП - 1 раз в конце года сформирую неиспользованные отпуска на 31 декабря 12 и если сумма будет больше чем на 31 12 2011 то увеличу Резерв. Если сумма по кту 96 счета будет меньше остатка на 31 12 2011 - то уменьшу резерв. В екселе я это сделала с разбивкой по сотрудникам и ретроспективно на 31 12 2009, 31 12 2010 и на 31 12 2011г ... В 1с каждый месяц я этого не делаю и программу не настаривала....
|
03.05.2012, 14:22 | #12 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
Re: Резервы на оплату отпусков
|
03.05.2012, 19:38 | #13 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
Re: Резервы на оплату отпусков
|
|
|