Резервы на оплату отпусков

[Валерия]

Сообщение от Ostroga

Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (1.3.24.2)
В организации используется создание резервов предстоящих расходов (на оплату отпусков)
В УПП Создание резерва и списание его на оплату отпускных производится в документе "Отражение ЗП в регламентированном учете". Операциями:
Дт 20(26) Кт 96 - Признание оценочного обязательства по оплате отпусков и
Дт 96 Кт 70 - Оценочное обязательство по оплате отпусков
По итогам месяца оказалось, что сумма начисленного резерва меньше суммы расходов на оплату отпусков. Таким образом образовалось дебетовое сальдо на конец периода по 96 счету.
Мой главный бухгалтер считает, что такое положение вещей неверно и проводки Дт 96 Кт 70 должны быть только пока не исчерпается накопленный резерв, а остальные проводки должны быть Дт 20(26) Кт 70.
Найденная мною в консультациях информация содержанием:
"При инвентаризации 31 декабря....Если сумма начисленного резерва меньше суммы расходов на оплату отпусков, разница относится в состав текущих расходов на оплату отпусков. В бухгалтерском учете это оформляется записью по Дебету счета 20 (23,25,26,29,44) и Кредиту счета 96. " Ею была отнесена к налоговому учету.
И что же делать?
Как же быть с учетом бухгалтерским.
На данный момент времени бухгалтеры сидят и вручную пересчитывают и исправляют проводки в "Отражение ЗП в регламентированном учете". А потом формируют временную разницу ручной операцией.
Может у кого была подобная ситуация превышения суммы расходов над резервом в одном из месяцев. Как вы поступали в таком случае?

Вы резерв создаёте с какой периодичностью раз в месяц, в квартал, в год?
Если образовалось дебетовое сальдо по 96 счету, то создайте на сумму уже использованного резерва Дт 96 Кт 70
новый резерв проводкой Дт 44 Кт 96 и у вас закроется в ноль....

[Ostroga]

Сообщение от Валерия

Вы резерв создаёте с какой периодичностью раз в месяц, в квартал, в год?

Резерв создается ежемесячно. В УПП это происходит автоматически (при соответствующей настройке учетной политике) при создании документа "Отражение заработной платы в бухгалтерском учете", т.е. при начислении зарплаты.

Сообщение от Валерия

Если образовалось дебетовое сальдо по 96 счету, то создайте на сумму уже использованного резерва Дт 96 Кт 70
новый резерв проводкой Дт 44 Кт 96 и у вас закроется в ноль....

Это нужно делать каждый месяц, как образовалось сальдо?

[Ostroga]

Если кто работал в УПП или ЗУП. Подскажите ест ли там контроль за превышением суммы резерва?

[Валерия]

Сообщение от Ostroga

Это нужно делать каждый месяц, как образовалось сальдо?

Как у Вас прописано в учетной политике...
Я в учетной политике прописала что делаю это 1 раз в год - 31 декабря.

Согласно требованиям ПБУ 8/2010, вступившего в силу начиная с отчетности за 2011 год, Предприятие создаёт в бухгалтерском учете 1 раз в год 31 декабря и отражает в отчетности оценочное обязательство:


Вы делаете 1 раз в месяц на 31 число каждого месяца. с разбивкой по сотрудникам?
Значит каждый месяц по сотруднику вы создаете кт 96 счета на 2.33 календарных дня. Если у вас дебитовое сальдо значит сотрудник взял отпуск на период который он ещё не отработал (что наврятли..). В этом случае Вы должны сначала списать 96 счет и на разницу сделать проводку с 44 счетом.
А если сотрудники не идут в отпуск на перед, то сначала списываете 96 счет, а потом его снова создаете.
Значит Вы должны снала исполь

[Ostroga]

Сообщение от Валерия

Значит каждый месяц по сотруднику вы создаете кт 96 счета на 2.33 календарных дня. Если у вас дебитовое сальдо значит сотрудник взял отпуск на период который он ещё не отработал (что наврятли..).

Просто несколько высокооплачиваемых сотрудников взяли отпуск в феврале, да еще и за прошлые года, тогда как отчисления в резерв были произведены только за январь и февраль, соответственно сумма резерва еще маленькая и ее не хватило.

Сообщение от Валерия

В этом случае Вы должны сначала списать 96 счет и на разницу сделать проводку с 44 счетом.
А если сотрудники не идут в отпуск на перед, то сначала списываете 96 счет, а потом его снова создаете.

т.е. вы считаете что оплата отпуска должна сначала идти Дт96 Кт70, пока не кончатся деньги на 96 счете, а потом оставшаяся часть суммы отпускных Дт 20(26) Кт70?
или все же вся сумма Дт96 Кт70, а дебетовое сальдо на конец периода погасить проводкой Дт 20(26) Кт96?

[Валерия]

Сообщение от Ostroga

т.е. вы считаете что оплата отпуска должна сначала идти Дт96 Кт70, пока не кончатся деньги на 96 счете, а потом оставшаяся часть суммы отпускных Дт 20(26) Кт70?

Да ... я считаю то что первым пришло то должно первым уйти. И если резерв ещё не создан, то Вы его и не используете а делаете проводку с кта 70 в дт 20. А последним днём этого месяца создаете резерв на начисленные но не отгулянные отпуска.... Или Вы можете создать Резерв и тут же его использовать (пройдут обороты по этим сотрудниам и по дебету и с кредита) но с кредита должна висеть сумма по начисленным и не использованным отпускам...

[Ostroga]

Ок. Спасибо за информацию. Вы реализовывали подобный механизм в 1с?

[Валерия]

Сообщение от Ostroga

Ок. Спасибо за информацию. Вы реализовывали подобный механизм в 1с?

В ЗУПе нет, в БП - 1 раз в конце года сформирую неиспользованные отпуска на 31 декабря 12 и если сумма будет больше чем на 31 12 2011 то увеличу Резерв. Если сумма по кту 96 счета будет меньше остатка на 31 12 2011 - то уменьшу резерв. В екселе я это сделала с разбивкой по сотрудникам и ретроспективно на 31 12 2009, 31 12 2010 и на 31 12 2011г ... В 1с каждый месяц я этого не делаю и программу не настаривала....