Начисление и выплата дивидендов за счет нераспределенной прибыли

[выработка]

Добрый вечер форумчане, подскажите пожалуйста кто по опытней. Фирма работает с 2006 г. и на 84 счете скопилась нераспределенная прибыль 4 млн руб., дивиденды участник общества ни разу не получал. Шеф дает задачу выдать дивиденды (он же и 100% учредитель). Как мне правильно начислить и выплатить дивиденды? Заранее благодарна.

[Entry]

Проводки - 2 варианта

Дебет 84 Кредит 75-2

- начислены дивиденды учредителям: юридическим лицам и физлицам, не являющимся работниками фирмы;

Дебет 84 Кредит 70

- начислены дивиденды учредителям - работникам фирмы.

А потом уже или через кассу или через банк

Дебет 50,51 Кредит 70, 75-2 выплата дивидендов

И НДФЛ будет.

[Entry]

Налог на доходы физических лиц удерживается по следующим ставкам:

- 9% - при выплате доходов лицам, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации;

- 15% - при выплате дивидендов лицам, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

И проводки по НДФЛ, тоже по ситуации 2 варианта

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"

- удержан НДФЛ с сумм, выплаченных учредителям - лицам, не являющимся работниками организации;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"

- удержан налог на доходы с сумм, выплаченных учредителям - работникам организации;

И потом налог в бюджет платим

Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" Кредит 51

[выработка]

Можно ли решением утвердить выдачу дивидендов 300 000,00? И частями ежемесячно?

[ILD17]

Сообщение от выработка

Можно ли решением утвердить выдачу дивидендов 300 000,00?

можно, если размер чистых активов позволяет.

Сообщение от выработка

И частями ежемесячно?

В течении 60-ти дней с момента принятия решения, если вы АО, то лучше этот срок не пропускать.

[выработка]

ILD17 чистые активы за 2011 год 741 000, я могу выдать эту сумму согласно решения частями в течении 2014 года правильно я понимаю.
PS. на 31.12.2013г. за несколько лет скопилась нераспределенная прибыль на 84 сч. 4 млн.
Извиняюсь если выгляжу глупо, впервые сталкиваюсь с выплатой дивидендов, хочу избежать ошибок.

[ILD17]

какая у вас организационно правовая форма?

[выработка]

ООО на общей системе налогооблажения

[ILD17]

С ООО проще.

Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями и дополнениями)
Глава III. Уставный капитал общества. Имущество общества (ст.ст. 14 - 31)
Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества
1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Принимаете протокол о выплате дивидендов и выплачиваете в течении шестидесяти дней.

Если не хватает денег выплатить в срок, то можете ежеквартально распределять дивиденды удобными вам суммами и выплачивать.

Можете конечно пренебречь законом и выплачивать дивиденды после истечения 60-ти дней, но в этом случаи учредители могут попросить проценты за задержку.

[выработка]

Спасибо Вам ILD17 за подсказку, Вы развеяли мои сомнения.

[АннаН]

Все добрый день.
Тоже ни разу не выплачивала дивиденды.
Вопрос я могу сейчас 19.12.14 сделать решение о выплате дивидендов по итогам 2013 года?
(ООО на УСН 15%)
Или это надо было делать раньше? или сейчас надо делать промежуточный баланс и считать сколько по итогам 9 мес 2014 чистая прибыль?

Очень прошу помощи. Срочно надо ((

[Fox120]

На основании баланса за 9 месяцев 2014 года. При условии что есть чистая прибыль. Распределяете, выплачиваете.

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от АннаН

по итогам 2013 года

Мы ежегодно утверждаем баланс за предыдущий год и принимаем решение о выплате дивидендов 30 апреля. А выплачиваем в декабре.

[Анастасия Кон]

Добрый день, коллеги! Помогите, пожалуйста, советом... У нас ООО на усн(6%) малое предприятие. Естественно в прошлом году как и все упрощенцы сдавали впервые бухгалтерский баланс. Так как это было в первый раз, я пропустила момент, что у меня в наличии была кредиторская и дебиторская задолженность, срок исковой давности прошел. Сейчас, за 2014 год, получается прибыль 0. Но я хочу исправить ошибки и списать задолженности. По поводу списание задолженности я Вроде разобралась...если это дебиторская задолжать то проводки К91/2 Д60, если кредиторская К62/А Д 91/1. В связи с этими исправлениями у меня получается приличная прибыль😄 могу я выплатить дивиденды с этой прибыли? Вроде все в порядке: все бух проводки сделала, прибыль посчитала...можно начислять дивиденды...но меня мучают сомнения что это прибыль не в этом году фактически получена... Могу ли я выписать дивиденды учредителям?не будут ли потом с налоговой разборки? Жду ваших мнений, советов по этому поводу...