Как проводят контроль НДС?

[Аланда]

Сообщение от FreeArtist

"Я ваши вычеты принимаю, как вы их задекларировали, а вот налоговые обязательства я вам доначислю, поскольку вы их занизили". Это - нелогично

почему же нелогично? Налоговые обязательства вы обязаны соблюсти в полном размере,а вычеты можете применить или не применить,можете перенести их на следующий налоговый период( это сейчас разрешено налоговым кодексом).В основном,это было сделано,чтобы не было в декларациях возмещения из бюджета,когда налоговые вычеты больше ,чем налоговая база в отчетном налоговом периоде.

Сообщение от FreeArtist

неважно, что ты задекларировал. Важно фактическое состояние налогового учета.

во время выездной проверки ,конечно ,будут разбираться с фактическим учетом,а во время камеральной проверки есть только данные декларации и книг продаж и покупок,которые и анализируются. Ваши вычеты по счетам -фактурам от поставщиков будут сверять с данными книги продаж вашего поставщика и,если у поставщика не начислен НДС к уплате по какому-нибудь счету -фактуре,у вас могут появиться проблемы с вычетом.

Сообщение от FreeArtist

выяснилось, что несколько полученных счетов-фактур не были отражены в декларации (но отражены в книге покупок на предприятии)

данные из книги покупок ,которую вы представляете вместе с декларацией,должны совпадать с суммами вычетов,которые указываете в декларации,а в том случае,если не хотите принимать к вычету какие-либо счета-фактуры от поставщиков-не включайте их в книгу покупок .Суммы НДС ,не включенные в книгу покупок останутся на 19 счете,сможете включить их в книгу в следующем налоговом периоде в течение 3-х лет. Особенности есть только для счетов-фактур на полученные авансы,которые вы включаете в книгу продаж на дату поступления аванса от покупателей:они включаются в книгу покупок на дату реализации под этот аванс для устранения двойного налогообложения(вы уже начисляли НДС к уплате в момент поступления аванса,а теперь начислили НДС по реализации на ту же сумму).Эти вычеты переносить на другой налоговый период нельзя.

[FreeArtist]

Примерно понял.
А до какого времени, в смысле проверки, можно подавать уточненные декларации?

[Аланда]

Сообщение от FreeArtist

А до какого времени, в смысле проверки, можно подавать уточненные декларации

что-то я не поняла вопросаобнаружили ошибку в декларации (занижение налоговой базы )-подавайте корректировку.
P.S.Только проверьте сначала как следует,,если вы еще не очень хорошо разбираетесь в нашей системе,может быть ошибки нет ..

[FreeArtist]

Сообщение от Аланда

что-то я не поняла вопросаобнаружили ошибку в декларации (занижение налоговой базы )-подавайте корректировку.

Если я покажу эти вычеты, то полезет возмещение из бюджета.
Налоговой не понравится:(
Я говорю о "заначке" на проверку.

[Аланда]

Сообщение от FreeArtist

Если я покажу эти вычеты, то полезет возмещение из бюджета.
Налоговой не понравится:(

не понравится,тогда зачем их показывать? Хотя,уточните,про какие вычеты вы сейчас пишете.

[LiGro]

Сообщение от FreeArtist

Если я покажу эти вычеты, то полезет возмещение из бюджета.
Налоговой не понравится:(

Вы можете их показать в следующих периодах ( в течении 3-х лет) как вам писали выше. Это ваше право.Налоговая будет рада, что вы не показываете возмещение а переносите вычеты на следующие периоды. Иногда , когда они видят возмещение, сами просят перенести вычеты на следующий квартал.
Но если у вас все в порядке с документами и Вы хотите возмещение, то готовьтесь к проверке.

[FreeArtist]

Еще раз вернусь к своим мыслям.
Я представил декларацию, в которой не был отражен счет-фактура на вычет с приложением книги покупок.
Но при документальной проверке я представил книгу покупок, в которой эта счет-фактура отражена. Т.е. получается, что я воспользовался правом на налоговый вычет, но просто допустил ошибку при заполнении декларации.
Примет ли ревизор такой счет фактуру?

[Аланда]

Сообщение от FreeArtist

Примет ли ревизор такой счет фактуру?

не знаю,какого ревизора вы имеете в виду,но инспектор налоговой инспекции может запросить пояснений о несоответствии суммы налоговых вычетов в декларации и в книге покупок.Либо нужно убрать счет-фактуру из книги покупок,либо добавить сумму неучтенного счета-фактуры в декларации.Это мое мнение.

[Entry]

FreeArtist, вы сдали декларацию по НДС и к ней неотъемлемое приложение - Книга покупок. В этом варианте сч.ф ХХХ не было.
Потом, если вы сдали Книгу покупок по требованию и указали в ней сч.ф ХХХ, то должны предварительно сдать уточненную декларацию по НДС, где эту сч.ф включить в вычеты.
Тогда будет считаться, что вы вычетом воспользовались.
А пока декларация не сдана, то просто некорректную Книгу вы сейчас предоставили, которая не соответствует поданной декларации и не подтверждает ее.
Сч.ф примут, когда будет сдана декларация корректировочная с учетом этой сч.ф.

[FreeArtist]

Сообщение от Entry

FreeArtist, вы сдали декларацию по НДС и к ней неотъемлемое приложение - Книга покупок. В этом варианте сч.ф ХХХ не было.
Потом, если вы сдали Книгу покупок по требованию и указали в ней сч.ф ХХХ, то должны предварительно сдать уточненную декларацию по НДС, где эту сч.ф включить в вычеты.
Тогда будет считаться, что вы вычетом воспользовались.
А пока декларация не сдана, то просто некорректную Книгу вы сейчас предоставили, которая не соответствует поданной декларации и не подтверждает ее.
Сч.ф примут, когда будет сдана декларация корректировочная с учетом этой сч.ф.

Черт! Тяжело все это усваивать.
А за сколько времени до начала документальной проверки можно сдать уточненку?

[Вес`на]

Сообщение от FreeArtist

А за сколько времени до начала документальной проверки можно сдать уточненку?

вы можете сдать уточненку и во время выездной проверки

[FreeArtist]

Сообщение от Вес`на

вы можете сдать уточненку и во время выездной проверки

Позвольте, что же получается? Мне начинают насчитывать, я средствами ТКК сдаю уточненку и все, ревизор должен принять новые данные?

[Вес`на]

Именно и проверка начинается по новой

[FreeArtist]

Скажите, а по прибыли такая же беда?
Если я, например, в декларации по прибыли указал одни расходы, а при проверке предъявил первичку и учетные регистры на большую сумму расходов, то инспектор примет только расходы в сумме, указанные в декларации?

[Entry]

FreeArtist, налоги начисляются по декларациям, а не по регистрам и первичке.
Если обнаружили, что что-то не учли, то уточняете в декларации сначала, а потом предоставляете.
НДС - живет внутри квартала.
А прибыль годовой налог, нарастающим итогом считается и расходы можно учитывать в периоде обнаружения.
Если выручку не учли, то только уточненка.

[Entry]

Декларация заполняется на основании первичных документов и регистров.
В частности, основанием для декларации по НДС являются Книги покупок и продаж.
Смысл предоставления первичных документов при проверке - подтвердить суммы по декларации.
Т.е если первичка не соответствует декларации, то ее не рассматривают.
Обнаружили ошибку по неучтенным документам - уточнили декларацию, предоставили первичку по запросу. Алгоритм такой должен быть.

[FreeArtist]

Спасибо, друзья. Вы мне открыли глаза на многое. Мое уважение и благодарность всем, кто откликнулся. :good: