Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.01.2018, 17:33   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 19.01.2018
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

Добрый день. Прошу помощи.

Пришла работать в организацию, а у бывшего бухгалтера полный бардак по счетам 62.02 и 76АВ. С предыдущих годов висят суммы в остатках по Д76АВ, при этом остатка по 62.02 по этим контрагентам нет. Обороты по счетам 62.02 и 76АВ из-за этого вообще не ижут, суммы разницы внушительные. Как быть? как закрыть остатки по 76АВ?
Надежда1104 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.01.2018, 17:58   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

Здравствуйте!
Когда начисляли был Д 76.АВ К 68.02. Значит зачитывали авансы по 62.02, а проводку Д 68.02 К 76.АВ не делали и не делали запись в книгу покупок. Это хорошо бы проверить.
Сейчас получается, что уточненок не будет если и будете дарить стране этот НДС. То логичнее всего в Д 91 закрыть. Плюс регистры НДС.
А когда делаете Формирование записей книги покупок эти суммы туда попадают?
Если сальдо закрылось в пределах 3х лет, то конечно хорошо бы уточненку.
Но это вы уже с руководством решите т.к это дополнительная работа и суммы к уменьшению ИФНС не любит. А с другой стороны компания имеет полное право на вычеты НДС.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.01.2018, 18:02   #3
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 19.01.2018
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

А когда делаете Формирование записей книги покупок эти суммы туда попадают?


Я так поняла, ранее бухгалтер специально не зачитывала данные суммы, чтобы НДС к возмещению не вставал. А сумма за годы на 76АВ приличная накопилась около 1 млн. руб. Если я сейчас отнесу их все на 91.2 - это в балансе как отразится? ведь на прибыль нашу повлияет? и будет нестыковка с ф. №2?
Надежда1104 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.01.2018, 18:20   #4
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

А в каком смысле нестыковка с ф.2 - что с чем не стыкуется? И Формы 2 у нас уже нет давно, есть Отчет о финансовых результатах. Если вы отразите Д 91.02 К 76.АВ, то это ваши расходы а БУ, которые не принимаются в НУ для налога на прибыль.
Двойная запись, все стыкуется.
А если про НУ, то да в БУ расходы, а НУ ноль. Нормальная ситуация.
Вычет по авансам переносить нельзя (Письмо Минфина РФ от 21.07.2015 N 03-07-11/41908). Поэтому или уточненка или эти вычеты потеряли навсегда. Также потеряли, если уже срок 3 года истек т.к уточненку уже не сдадите.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Надежда1104 (19.01.2018)
Старый 18.01.2019, 16:47   #5
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 05.12.2017
Сообщений: 2
Спасибо: 0
Плохо Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

А в каком смысле нестыковка с ф.2 - что с чем не стыкуется? И Формы 2 у нас уже нет давно, есть Отчет о финансовых результатах. Если вы отразите Д 91.02 К 76.АВ, то это ваши расходы а БУ, которые не принимаются в НУ для налога на прибыль.
Двойная запись, все стыкуется.
А если про НУ, то да в БУ расходы, а НУ ноль. Нормальная ситуация.
Вычет по авансам переносить нельзя (Письмо Минфина РФ от 21.07.2015 N 03-07-11/41908). Поэтому или уточненка или эти вычеты потеряли навсегда. Также потеряли, если уже срок 3 года истек т.к уточненку уже не сдадите.

Можно спросить по поводу переноса авансов? Пример: аванс был в феврале, отгрузка в июне. В июле я не могу сделать вычет по ндс?
Спасибо.
awrorawt вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.01.2019, 16:53   #6
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

awrorawt, вычет по авансам не переносится - ни по полученным, ни по выданным.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2019, 11:44   #7
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

Цитата:
Сообщение от awrorawt Посмотреть сообщение
Пример: аванс был в феврале, отгрузка в июне. В июле я не могу сделать вычет по ндс?
Вы заплатили аванс и получили сч/ф на аванс? Принимать авансовый НДС к вычету это право, а не обязанность.
В июне Вы получили товар и сч/ф на поставку. Если аванс к вычету не принимали, то восстанавливать нечего. НДС к вычету по сч/ф на поставку можно принять и в июле.
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.01.2019, 10:32   #8
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 05.12.2017
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

Цитата:
Сообщение от Среда Посмотреть сообщение
Вы заплатили аванс и получили сч/ф на аванс? Принимать авансовый НДС к вычету это право, а не обязанность.
В июне Вы получили товар и сч/ф на поставку. Если аванс к вычету не принимали, то восстанавливать нечего. НДС к вычету по сч/ф на поставку можно принять и в июле.
Подробней по ситуации. Нам заплатили аванс. Сч-ф на аванс мы выставили. Отгрузку сделали в июне. Ндс с аванса в зачем могу взять в июле?
awrorawt вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 25.01.2019, 10:50   #9
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

Цитата:
Сообщение от awrorawt Посмотреть сообщение
Нам заплатили аванс. Сч-ф на аванс мы выставили.
Тем самым Вы начислили себе НДС к уплате. Всё верно


Цитата:
Сообщение от awrorawt Посмотреть сообщение
Отгрузку сделали в июне.
При этом Вы принимаете к вычету начисленный ранее НДС с аванса, и начисляете к уплате НДС с отгрузки.
Т.о. в июне у вас уже отгрузка на общую сумму НДС к уплате никак не влияет.

Цитата:
Сообщение от awrorawt Посмотреть сообщение
Ндс с аванса в зачем могу взять в июле?
Как Вы себе это представляете?
в июне при отгрузке вы хотите начислить НДС с отгрузки и уплатить его. Да пожалуйста, лишним деньгам налоговая всегда рада.
в июле просто так без какого-либо основания вы хотите взять к вычету ранее начисленный авансовый НДС?
Нет, основния для переноса авансового вычета отсутствуют.

Вычет по полученному авансу
Продавец, получивший предоплату в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включает ее в налоговую базу по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом он исчисляет налог по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ) и выставляет в адрес покупателя, перечислившего аванс, счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Исчисленную с полученного аванса сумму НДС продавец вправе принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). Вычет производится с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ). При длящихся работах (услугах) может возникать ситуация, когда выполнение работ (оказание услуг) в счет полученной предоплаты происходит по истечении трех лет с момента получения аванса и уплаты НДС по нему. Налоговый кодекс ограничивает тремя годами с момента уплаты налога возможность его зачета или возврата (п. 7 ст. 78 НК РФ).
А распространяется ли это ограничение на вычет НДС с аванса, полученного более трех лет назад?
В письме от 07.05.2018 № 03-07-11/30585 специалисты финансового ведомства, руководствуясь положениями п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, разъяснили, что вычет НДС с полученного аванса производится на дату фактического оказания услуг. Это правило действует и в том случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты. Таким образом, из сказанного финансистами следует, что трехлетний срок для зачета (возврата) излишне уплаченного налога, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, к вычету НДС по полученному авансу не имеет никакого отношения.
Обратите внимание, что на вычет НДС по авансу не распространяется и трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Согласно этой норме налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). То есть речь в п. 1.1 ст. 172 НК РФ идет только о вычете НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Поэтому принять к вычету налог с полученного аванса компания должна именно в том периоде, когда в счет аванса была произведена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Источник: https://www.eg-online.ru/article/374293/
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:41. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot