Договор на выполнение работ с физическим лицом

[Nasty-K]

У меня 2 вопроса:
1. Наша организация заключила договор на выполнение работ со сторонним физическим лицом, стоимость работ составляет 45200,00 руб. При выплате суммы на руки я должна удержать НДФЛ и уплатить взносы в ПФ?
2. В декабре по итогам работы за год планируется выдать премию в размере 100% от оклада. Надо ли с суммы этой премии делать отчисления на НС и ПЗ, ЕСН и ПФ?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Nasty-K

У меня 2 вопроса:
1. Наша организация заключила договор на выполнение работ со сторонним физическим лицом, стоимость работ составляет 45200,00 руб. При выплате суммы на руки я должна удержать НДФЛ и уплатить взносы в ПФ?
2. В декабре по итогам работы за год планируется выдать премию в размере 100% от оклада. Надо ли с суммы этой премии делать отчисления на НС и ПЗ, ЕСН и ПФ?

1. Да
2. Да

[Элен-УСН]

ЕСН: (а значит и пфр)
К суммам, подлежащим налогообложению ЕСН, относится только вознаграждение по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, и иные выплаты, имеющие характер вознаграждения, а не все выплаты по такому договору. Компенсация издержек лица, оказывающего услуги по договору возмездного оказания услуг (в частности, оплата проезда и проживания), направлена на погашение расходов (документально подтвержденных) и, соответственно, не может рассматриваться в качестве вознаграждения за оказанную услугу. При таких обстоятельствах выплаты, направленные на компенсацию издержек, связанных с оказанием услуг по договору возмездного оказания услуг, не подлежат налогообложению единым социальным налогом.
При этом нужно учитывать положения пункта 3 статьи 238 Налогового кодекса, где сказано, что вознаграждения по гражданско-правовым договорам не облагаются ЕСН в части, перечисляемой в Фонд социального страхования России.

а про премию прочтите здесь:

http://www.klerk.ru/articles/?64359

[Nasty-K]

Элен-УСН, договором предусмотрено, что заказчик обязуется создать исполнителю необходимые условия и обеспечить материалами для выполнения работ и оплатить обусловленную договором цену. Т.е. с 45200 надо будет заплатить 14% ПФ, 12% ЕСН+НС и ПЗ и удержать 13% НДФЛ.

[Samorodok]

Сообщение от Nasty-K

Т.е. с 45200 надо будет заплатить 14% ПФ, 12% ЕСН+НС и ПЗ и удержать 13% НДФЛ.

ЕСН в ФСС и НСиПЗ не начисляются по договорам гражданско-правового характера.

[Nasty-K]

Samorodok, нашла ветку с ответом на свой вопрос: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=13072&page=4