Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 15.04.2007, 20:13   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
Подмигивание НДС при экспорте, аванс получен

confused: Коллеги, помогите пожалуйста,
при экспорте по ставке НДС 0% получена предоплата. Надо ли начислять НДС с предоплаты по ставке 18%. Если надо,то как: выкручивать НДС из полученной предоплаты или накручивать? Что-то я по НК не поняла.
Спасибо всем, кто ответит.
elenas вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.04.2007, 22:51   #2
Модератор
 
Регистрация: 02.01.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 10,094
Спасибо: 176
Отправить сообщение для AlexVX с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

п.4 ст. 164 ==> 18/118
Изложено мутно - надо учитывать, что ст. 155 говорит только о передаче имущественных прав, поэтому ссылка на нее не относится к полученной оплате за будущие поставки.
AlexVX вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.04.2007, 23:23   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

Спасибо,конечно, но мне яснее не стало. Народ отзовитесь!!! Может у кого практика есть?!
elenas вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 16.04.2007, 08:31   #4
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

НДС с предоплаты, полученной в счет будущих экспортных поставок, начислять НЕ нужно. Статья 154 пункт 9.
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.04.2007, 10:07   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

Спасибо, большое!
elenas вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.04.2007, 21:12   #6
Модератор
 
Регистрация: 02.01.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 10,094
Спасибо: 176
Отправить сообщение для AlexVX с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

Цитата:
Сообщение от AnnAnn
НДС с предоплаты, полученной в счет будущих экспортных поставок, начислять НЕ нужно. Статья 154 пункт 9.
Вот это я оконфузился! Всего-то год не занимался экспортом, а уже отстал.
AlexVX вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.04.2007, 07:51   #7
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

Цитата:
Сообщение от AlexVX
Вот это я оконфузился! Всего-то год не занимался экспортом, а уже отстал.
Вот как раз с начала 2006 года и ввели сие нововведение в НК))))
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2007, 01:07   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

А при экспортной реализации по ставке 0%, при отгрузке надо выписывать сч.фак.по нулевой ставке? Что- то я не нашла в зак-ве ничего. Думается надо, ведь экспорт не освобождается, а облаг. по ст 0%.
А если ИФНС не зачтет НДС, то сами себе выписываем сч.ф, накручиваем на сумму выручки?
elenas вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.04.2007, 07:50   #9
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

Именно))))
При экспортной реализации - выписываем счет-фактуру.
Только ставку налога ставим 0%.
Причем насколько я помню, раньше без счет-фактуры даже не производили таможенное оформление.
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2007, 10:19   #10
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС при экспорте, аванс получен

Спасибо, AnnAnn.:bye:
elenas вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.03.2009, 16:26   #11
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

а надо ли выписывать
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.03.2009, 16:30   #12
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

Конечно. Это ведь наша продажа. И она попадет в книгу продаж...
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.03.2009, 18:47   #13
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

А в какой момент данные суммы, с полученного аванса по экспорту учитывать в книге покупок? В момент реализации или в в налоговом периоде на который приходится день сбора документов?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.03.2009, 19:30   #14
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

В книгу покупок у нас не попадает ничего, что касается экспортного аванса. Разве нет?
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.03.2009, 11:20   #15
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

Ну если мы отражаем в книге продаж авансы экспортные, значит они и в книге покупок должны отразиться. Только вопрос в какой момент?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.03.2009, 11:43   #16
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

Я Вас неправильно поняла)) Несколькими сообщениями ранее речь шла о с/ф именно на саму экспортную продажу, а не на аванс.

На экспортный аванс с/ф делается только в том случае, когда прошел срок подтверждения ставки 0% (180 дней), а мы не успели собрать весь комплект документов.
Тогда мы расчетным путем х18/118 выделяем и уплачиваем НДС с аванса.

В других случаях у нас экспортные авансы не облагаются НДС.
(до 2008 года освобождение экспортных авансов от обложения НДС устанавливалось п. 9 ст. 154 НК РФ, с 2008 - на основании поправок в п. 1 ст. 154 НК РФ).
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.03.2009, 12:16   #17
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

При поступлении экспортного аванса от покупателя, мы оформляем счет-фактуру на аванс, по ставке 0%, заносим ее в книгу продаж в графу 7.
При отгрузке товара по экспорту, данные суммы, по идеи, необходимо включить в книгу покупок. Вопрос в какой момент?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.03.2009, 12:24   #18
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

Счет-фактура на аванс по экспорту





Вопрос:



Нужно ли регистрировать в книге покупок и книге продаж счет-фактуру на аванс, полученный в счет предстоящей поставки товара на экспорт?




Ответ:



Налоговым законодательством предусмотрено, что плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ, обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (п.3 ст.169 НК РФ).

Порядок и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость установлены и регулируются постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила).

Так, согласно пунктам 16, 18 Правил продавец при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав составляет в единственном экземпляре счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж.

То есть при получении аванса в счет предстоящей экспортной поставки необходимо выписать один экземпляр счета-фактуры, отразить его в журнале выставленных счетов-фактур и зарегистрировать в книге продаж текущего налогового периода. При этом сумма полученного авансового платежа отражается в графе 7 книги продаж.

Однако в данном случае стоит учитывать, что оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ по налоговой ставке 0%, в налоговую базу не включаются (п.1 ст.154 НК РФ). Поэтому данные суммы не подлежат отражению в разделе 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п.2-4 ст.164 НК РФ" налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.

Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении им оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.

Поскольку при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ, применяется налоговая ставка 0%, при регистрации в книге покупок выписанного ранее счета-фактуры соответствующая сумма НДС будет равна нулю.



Таким образом, при получении аванса в счет будущих поставок на экспорт необходимо выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а при отгрузке товара - в книге покупок. Но при этом сумма полученного авансового платежа в налоговую базу при исчислении НДС не включается.




А.Фиалка,
эксперт "ЭЖ"


"ЭЖ Вопрос-ответ",
N 11, 2008 год



12 декабря 2008 года N Э10797
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием

Старый 18.03.2009, 12:25   #19
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 22.03.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 149
Спасибо: 0
Отправить сообщение для AnnAnn с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

Согласна. Была неправа.
AnnAnn вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2009, 09:41   #20
новичок
 
Аватар для NЛилу
 
Регистрация: 03.10.2008
Адрес: Уфа
Сообщений: 494
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС при экспорте, аванс получен

Добрый день!!!! прочла всю тему но так и не поняла помогите пожалуйста!
у меня предоплата под экспортную отгрузку была в марте месяце а отгрузка была в мае. документы не собраны
значит мне как щас быть уплотить ндс с аванса???? и по какой ставке 0 или 18%?????? пожалуйста помогите!!!!!!!!
NЛилу вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Отказ при экспорте svetik1005 Валюта, экспорт, импорт 1 06.03.2007 07:25
З/п или аванс? maria B Зарплата и кадры 7 10.02.2007 23:51
Аванс в ЗИК Света+ Программы: 1C 7.7 4 01.02.2007 14:45
Аванс полученный Ириска Общая система налогообложения (ОСНО) 5 07.12.2006 12:59
Аванс за год вперед Наталя_НН Общая система налогообложения (ОСНО) 4 27.11.2006 14:05


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:57. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot