Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
15.04.2007, 20:13 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
НДС при экспорте, аванс получен
confused: Коллеги, помогите пожалуйста,
при экспорте по ставке НДС 0% получена предоплата. Надо ли начислять НДС с предоплаты по ставке 18%. Если надо,то как: выкручивать НДС из полученной предоплаты или накручивать? Что-то я по НК не поняла. Спасибо всем, кто ответит. |
15.04.2007, 22:51 | #2 |
Модератор
|
Re: НДС при экспорте, аванс получен
п.4 ст. 164 ==> 18/118
Изложено мутно - надо учитывать, что ст. 155 говорит только о передаче имущественных прав, поэтому ссылка на нее не относится к полученной оплате за будущие поставки. |
15.04.2007, 23:23 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
Re: НДС при экспорте, аванс получен
Спасибо,конечно, но мне яснее не стало. Народ отзовитесь!!! Может у кого практика есть?!
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
16.04.2007, 21:12 | #6 | |
Модератор
|
Re: НДС при экспорте, аванс получен
Цитата:
|
|
17.04.2007, 07:51 | #7 | |
статус: старший бухгалтер
|
Re: НДС при экспорте, аванс получен
Цитата:
|
|
27.04.2007, 01:07 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
Re: НДС при экспорте, аванс получен
А при экспортной реализации по ставке 0%, при отгрузке надо выписывать сч.фак.по нулевой ставке? Что- то я не нашла в зак-ве ничего. Думается надо, ведь экспорт не освобождается, а облаг. по ст 0%.
А если ИФНС не зачтет НДС, то сами себе выписываем сч.ф, накручиваем на сумму выручки? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
27.04.2007, 07:50 | #9 |
статус: старший бухгалтер
|
Re: НДС при экспорте, аванс получен
Именно))))
При экспортной реализации - выписываем счет-фактуру. Только ставку налога ставим 0%. Причем насколько я помню, раньше без счет-фактуры даже не производили таможенное оформление. |
17.03.2009, 18:47 | #13 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
Ответ: НДС при экспорте, аванс получен
А в какой момент данные суммы, с полученного аванса по экспорту учитывать в книге покупок? В момент реализации или в в налоговом периоде на который приходится день сбора документов?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю |
18.03.2009, 11:20 | #15 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
Ответ: НДС при экспорте, аванс получен
Ну если мы отражаем в книге продаж авансы экспортные, значит они и в книге покупок должны отразиться. Только вопрос в какой момент?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю |
18.03.2009, 11:43 | #16 |
статус: старший бухгалтер
|
Ответ: НДС при экспорте, аванс получен
Я Вас неправильно поняла)) Несколькими сообщениями ранее речь шла о с/ф именно на саму экспортную продажу, а не на аванс.
На экспортный аванс с/ф делается только в том случае, когда прошел срок подтверждения ставки 0% (180 дней), а мы не успели собрать весь комплект документов. Тогда мы расчетным путем х18/118 выделяем и уплачиваем НДС с аванса. В других случаях у нас экспортные авансы не облагаются НДС. (до 2008 года освобождение экспортных авансов от обложения НДС устанавливалось п. 9 ст. 154 НК РФ, с 2008 - на основании поправок в п. 1 ст. 154 НК РФ). |
18.03.2009, 12:16 | #17 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
Ответ: НДС при экспорте, аванс получен
При поступлении экспортного аванса от покупателя, мы оформляем счет-фактуру на аванс, по ставке 0%, заносим ее в книгу продаж в графу 7.
При отгрузке товара по экспорту, данные суммы, по идеи, необходимо включить в книгу покупок. Вопрос в какой момент?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю |
18.03.2009, 12:24 | #18 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
Ответ: НДС при экспорте, аванс получен
Счет-фактура на аванс по экспорту
Вопрос: Нужно ли регистрировать в книге покупок и книге продаж счет-фактуру на аванс, полученный в счет предстоящей поставки товара на экспорт? Ответ: Налоговым законодательством предусмотрено, что плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ, обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (п.3 ст.169 НК РФ). Порядок и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость установлены и регулируются постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила). Так, согласно пунктам 16, 18 Правил продавец при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав составляет в единственном экземпляре счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж. То есть при получении аванса в счет предстоящей экспортной поставки необходимо выписать один экземпляр счета-фактуры, отразить его в журнале выставленных счетов-фактур и зарегистрировать в книге продаж текущего налогового периода. При этом сумма полученного авансового платежа отражается в графе 7 книги продаж. Однако в данном случае стоит учитывать, что оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ по налоговой ставке 0%, в налоговую базу не включаются (п.1 ст.154 НК РФ). Поэтому данные суммы не подлежат отражению в разделе 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п.2-4 ст.164 НК РФ" налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н. Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении им оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы НДС. Поскольку при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ, применяется налоговая ставка 0%, при регистрации в книге покупок выписанного ранее счета-фактуры соответствующая сумма НДС будет равна нулю. Таким образом, при получении аванса в счет будущих поставок на экспорт необходимо выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а при отгрузке товара - в книге покупок. Но при этом сумма полученного авансового платежа в налоговую базу при исчислении НДС не включается. А.Фиалка, эксперт "ЭЖ" "ЭЖ Вопрос-ответ", N 11, 2008 год 12 декабря 2008 года N Э10797
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю |
19.03.2009, 09:41 | #20 |
новичок
Регистрация: 03.10.2008
Адрес: Уфа
Сообщений: 494
Спасибо: 0
|
Ответ: НДС при экспорте, аванс получен
Добрый день!!!! прочла всю тему но так и не поняла помогите пожалуйста!
у меня предоплата под экспортную отгрузку была в марте месяце а отгрузка была в мае. документы не собраны значит мне как щас быть уплотить ндс с аванса???? и по какой ставке 0 или 18%?????? пожалуйста помогите!!!!!!!! |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Отказ при экспорте | svetik1005 | Валюта, экспорт, импорт | 1 | 06.03.2007 07:25 |
З/п или аванс? | maria B | Зарплата и кадры | 7 | 10.02.2007 23:51 |
Аванс в ЗИК | Света+ | Программы: 1C 7.7 | 4 | 01.02.2007 14:45 |
Аванс полученный | Ириска | Общая система налогообложения (ОСНО) | 5 | 07.12.2006 12:59 |
Аванс за год вперед | Наталя_НН | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 27.11.2006 14:05 |