учет новогодних подарков

[Nadjusha]

sele2005, всего по 50 штук, пакетов подарочных, всяких чашек, полотенец, брелков, сумма всего этого добра 80 000, все с логотипами.....наверное проще как рекламная акция оформить? я права? чтоб не делать договоров дарения...

[sele2005]

Сообщение от Nadjusha

sele2005, всего по 50 штук, пакетов подарочных, всяких чашек, полотенец, брелков, сумма всего этого добра 80 000, все с логотипами.....наверное проще как рекламная акция оформить? я права? чтоб не делать договоров дарения...

Конечно как акцию, раз у вас с логотипом! Реклама однозначно. Сделайте приказ, подробно опишите в связи с чем акция, план проведения, место, ответственный.. Мы еще фото прикладываем, как вручаем эти сувениры.Списываете требованием-накладной на ответственного. Делаете акт списания. Вот вроде и все. Ну и учитываете в расходах с полным правом.

[Nadjusha]

Сообщение от sele2005

Конечно как акцию, раз у вас с логотипом! Реклама однозначно. Сделайте приказ, подробно опишите в связи с чем акция, план проведения, место, ответственный.. Мы еще фото прикладываем, как вручаем эти сувениры.Списываете требованием-накладной на ответственного. Делаете акт списания. Вот вроде и все. Ну и учитываете в расходах с полным правом.

Мы на УСН 6%, расходы не учитываем, просто первый раз закупаем сувениры и хочу правильно провести...мне кажется понятно что перед Новым годом это никакая не рекламная акция а раздача подарков и сувениров Как-то сомневаюсь я в проведении как рекламная акция...

[sele2005]

Сообщение от Nadjusha

Мы на УСН 6%, расходы не учитываем, просто первый раз закупаем сувениры и хочу правильно провести...мне кажется понятно что перед Новым годом это никакая не рекламная акция а раздача подарков и сувениров Как-то сомневаюсь я в проведении как рекламная акция...

Я на УСН 6% не работала, у нас ОСНО, но проводки, я думаю, у всех одинаковы! Если сомневаетесь - не делайте, я просто дала совет. Мы уже сколько лет проводим сувенирку акциями под Нов.Год, и ни один проверяющий ничего не высказал по этому поводу. Если у кого то сомнения - то это их проблемы, пусть докажут, что рекламной акции не было или подкрепят свои сомнения нормативными документами..

[Nadjusha]

sele2005, cпасибо Вам! Т.е. я издаю приказ на проведение рекламной акции, эта вся сувенирка до проведения акции числится на 10 счете, потом актом списания на 26 как рекламные расходы? Т.е. одной требованием-накладной списать все эти 50 подарков на ответственного и забыть про них?

[sele2005]

Сообщение от Nadjusha

sele2005Т.е. я издаю приказ на проведение рекламной акции, эта вся сувенирка до проведения акции числится на 10 счете, потом актом списания на 26 как рекламные расходы? Т.е. одной требованием-накладной списать все эти 50 подарков на ответственного и забыть про них?

как то так..только с 10сч. списываются на 26сч. треб.-накладной; подтверждаете накладную актом на списание; в конце м-ца закрываете сч.26. и можете забыть...

[KarinaB5]

Сообщение от sele2005

мы делаем так.
Вложения
Тип файла: doc Образец договора дарения.doc (40.5 Кб, 3 просмотров)
Тип файла: doc Образец Акта приема-передачи.doc (34.5 Кб, 4 просмотров)

Спасибо большое, а можно ли сделать общий договор дарения на всех сотрудников сразу?

[KarinaB5]

В соответствии с нормами гражданского законодательства РФ безвозмездная передача вещи в собственность другой стороне (одаряемому) регулируется нормами гл. 32 «Дарение» ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 574 ГК РФ дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка работнику превышает 3 000 руб. В данной ситуации необходим договор дарения, который должен быть составлен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
я так понимаю что можно и не составлять договор дарения?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

я так понимаю что можно и не составлять договор дарения?

Договор делается на каждого сотрудника.
Можете и не составлять, тогда платите страховые взносы и травматизм..
"..Страховые взносы начислять со стоимости подарков не придется, если оформить с работником договор дарения. Напомним, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты, начисляемые по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Не относятся к объекту обложения выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предмет которых – переход права собственности или иных вещных прав на имущество. В отношении взносов на социальное страхование на случай травматизма и профзаболеваний действуют правила, аналогичные применяемым для страховых взносов. Объектом обложения взносами по травматизму являются выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). А если подарки предусмотрены договором дарения, то взносы на их стоимость начислять не нужно.."

[KarinaB5]

Добрый день! подскажите пож-та если выдаем подарки новогодние сотрудникам, то оформляем как реализации с ндс? т.е. с этой стоимости платим ндс 18%?

[ML2209]

Сообщение от KarinaB5

т.е. с этой стоимости платим ндс 18%?

да, безвозмездная передача.

[KarinaB5]

а списывать ее как ? за счет расходов или все таки за счет чистой прибыли?

[надяя]

Сообщение от KarinaB5

Добрый день! подскажите пож-та если выдаем подарки новогодние сотрудникам, то оформляем как реализации с ндс? т.е. с этой стоимости платим ндс 18%?

да, если на подарки есть сф то этот ндс к вычету берем

[надяя]

Сообщение от KarinaB5

а списывать ее как ? за счет расходов или все таки за счет чистой прибыли?

мы за счет чистой прибыли списывали

[KarinaB5]

а как списывать за счет чистой?
проводки по реализации Д73К41
ндс Д90К68
а потом Д91,02 К 73?
а дальше?

[KarinaB5]

???????????????

[KarinaB5]

ну не кто что ли не знает как подарки в 1ске отражать????

[надяя]

Сообщение от KarinaB5

а как списывать за счет чистой?
проводки по реализации Д73К41
ндс Д90К68
а потом Д91,02 К 73?
а дальше?

все так, только НДС по-моему проводка Д91.02 К68
проводки еще
Д 41 Кт 60 оприходованны подарки
Д 73 К41 выданы сотрудникам

[надяя]

А еще вот что нашла в гаранте

Бухгалтерский учет

Затраты на приобретение новогодних подарков, так как эти расходы не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг, следует признать в бухгалтерском учете в качестве прочих расходов на основании п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" и отразить по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы":
Дебет 60 (76, 71) Кредит 51 (50)
- произведена оплата подарков;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 (76, 71)
- учтена стоимость подарков в составе прочих расходов;
Дебет 19 Кредит 60 (76, 71)
- учтен НДС по приобретенным подаркам;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- принята к вычету сумма НДС по приобретенным подаркам;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС при передаче подарков;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"
- исчислен и удержан НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 рублей (в том случае, если в течение года сотрудникам выдавались другие подарки, установленный лимит считается нарастающим итогом с начала года по каждому отдельному налогоплательщику).
Полагаем, что поскольку материальные ценности приобретаются специально для дарения работникам, то их стоимость на счетах учета ТМЦ (10 "Материалы", 41 "Товары") не отражается.
При этом организации следует обеспечить надлежащий контроль за движением материальных ценностей (подарков), для чего до момента выдачи их можно учесть на специальном открытом для этих целей забалансовом счете (например, 012):
Дебет 012
- учтены на забалансовом счете приобретенные подарки;
Кредит 012
- списаны с забалансового счета врученные подарки.
В связи с непризнанием расходов на новогодние подарки в налоговом учете и признанием их в бухгалтерском учете у организации, применяющей ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (далее - ПБУ 18/02), возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство, которое отражается в бухгалтерском учете согласно пп. 4, пп. 7 ПБУ 18/02 следующей записью:
Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- отражено ПНО (стоимость подарков, умноженная на ставку налога на прибыль (20%)), что Минфин России считает это невозможным. Как отмечают представители финансового ведомства, Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) не предусмотрено отражение расходов организации на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (смотрите, например, письма от 19.12.2008 N 07-05-06/260, от 19.06.2008 N 07-05-06/138).

[KarinaB5]

Спасибо большое, а в декларации по НДС где отражать этот НДС?