Раздельный учёт по НДС

[НАТ]

Наше предприятие занимается оптовой торговлей.Недавно по лицензионному договору мы преобрели программное обеспечение без НДС.И также по лицензионному договору его продали без НДС. В декларации по НДС я заполнила 9 раздел, который касается этих сумм.Все остальные операции у нас с НДС. Не могу понять, все вокруг говорят про раздельный учёт по НДС, что это такое??? и в данной ситуации мы должны его применять???

[dimat]

Да обязаны вести. Если вы одновременно осуществляете операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то вы обязаны вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Нужно также раздельно учитывать суммы "входного" НДС по товарам, работам, услугам, которые используются в облагаемых и не облагаемых налогом операциях.
Вести раздельный учет сумм НДС, уплаченных поставщикам, нужно потому, что "входной" НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых налогом, учитывается по различным правилам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Если сумма совокупных расходов приходящих на необлагаемые операции составляет мене 5% организация может не вести раздельный учет, но об этом необходимо прописать в учетной политике.

[angel_]

Сообщение от dimat

Да обязаны вести. Если вы одновременно осуществляете операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то вы обязаны вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Нужно также раздельно учитывать суммы "входного" НДС по товарам, работам, услугам, которые используются в облагаемых и не облагаемых налогом операциях.
Вести раздельный учет сумм НДС, уплаченных поставщикам, нужно потому, что "входной" НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых налогом, учитывается по различным правилам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Если сумма совокупных расходов приходящих на необлагаемые операции составляет мене 5% организация может не вести раздельный учет, но об этом необходимо прописать в учетной политике.

dimat, мне тоже интересен этот вопрос, но как то вы его изложили....по книжному не могли бы вы, на примере, еще раз, объяснить

[dimat]

Сообщение от angel_

мне тоже интересен этот вопрос, но как то вы его изложили....по книжному не могли бы вы, на примере, еще раз, объяснить

Реализация, облагаемая по ставке 18% 118 руб. – без НДС 100 руб.
Освобожденная от налогообложения реализация 100 руб.
Пропорция 50% получается. =(100+100)/100
Расходы используемые для осуществления операций, не облагаемых НДС 118 руб в том числе НДС 18 руб. (относим на расходы)
Расходы используемые для осуществления операций, облагаемых НДС 118 руб в том числе НДС 18 руб. (принимаем к вычету)
Расходы используемые для осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС 118 руб. в том числе НДС 18 руб. 18*50%=9руб, соответственно 9 руб. принимаем к вычету и 9 рублей относим на расходы.
Всего принимаем к вычету 27 руб. =18+9
В любом случае это мой способ, у вас может быть немного другой, поэтому весь порядок раздельного учета описываем в учетной политике.

[НАТ]

Я вообще теперь запуталась. Как я понимаю если бы мы купили с НДС, а продали как с НДС так и без него тогда да раздельный учёт, а если мы купили без НДС и тут же продали без НДС, что нам разделять?? Помогите,пожалуйста, а то времени уже маловато остаётся до сдачи отчётности.

[dimat]

Ваш случай закупка без НДС:
Реализация, облагаемая по ставке 18% 118 руб. – без НДС 100 руб.
Освобожденная от налогообложения реализация 100 руб.
Пропорция 50% получается. =(100+100)/100
Расходы используемые для осуществления операций, не облагаемых НДС 100 руб ,без НДС (ваш случай закупка без НДС)
Расходы используемые для осуществления операций, облагаемых НДС 118 руб в том числе НДС 18 руб. (принимаем к вычету)
Расходы используемые для осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС 118 руб. в том числе НДС 18 руб. 18*50%=9руб, соответственно 9 руб. принимаем к вычету и 9 рублей относим на расходы.
Всего принимаем к вычету 27 руб. =18+9
9 рублей появятся в листе 9 декларации как НДС не принимаемый к вычету.
Ну и посмотрите может сумма вашей закупки состовляет меньше 5% от всех закупок организации.... тогда остовляйте ваш первый вариант деклараци

[НАТ]

Спасибо Вас огромное, у нас всего 0,3 % составила эта реализация без НДС от общей реализации, значит можно не волноваться, и ничего не исправлять. А на прибыль это никак не отражается?

[dimat]

На самом деле процент считаем от суммы вашей закупки которая пришлась на реализацию без НДС к сумме всех закупок. Но я думаю что пропорция сильно не изменится ). А что касается прибыли - вы берете весь НДС к зачету и он не идет на расходы?...может вы имели что другое.

[НАТ]

Мне сказали, что сч.44 тоже надо разделить на операции облагаемые и необлагаемые НДС. Я опять же понимаю если бы купили всё с НДС, а потом потратили на производство чего-либо как с НДС так и без, а тут как мне разделить?