Списание невостребоанных блюд в общественном питании

[Наталья1974]

Добрый день!

Как правильно списать невостребованные блюда, за день?
И облагаются ли они НДС?
Если да, то прошу укажите, пожалуйста, в какой статье НК РФ это прописано.

С уважением,
Наталья.

[Наталья1974]

Добрый вечер!

Неужели мне никто не ответит?

[Entry]

Наталья1974, у вас должна быть Бракеражная комиссия и соответствующие оформленные ей документы.
Посмотрите Письмо УФНС России по г. Москве от 18 июня 2009 г. N 16-15/061671.
Можно, например, под Прочие расходы по пп 47 п 1 ст 264 НК РФ.

[Наталья1974]

Entry, доброй ночи!

Это не брак. Невостребованные блюда - это те блюда, которые не реализованы, т.к. не были востребованы. Иначе говоря, например, было изготовлено 100 блюд, реализовали 80 блюд, а 20 блюд осталось невостребованными, может люди заказали и не пришли обедать или заказали одно блюдо, а купили другое. Но это точно не брак!!!!

Я их списываю проводкой Д91.2 К20.2 сумма (стоимость за 20 штук).
Затем я делаю сч/ф Д91.2 К68 - НДС.

И у меня вопрос какой: облагаются данные расходы НДС или нет? И по какой статье (статьям) НК РФ?

[Entry]

Наталья1974, это конечно не брак, но близко по содержанию, поэтому можно этими же нормами и руководствоваться.
Вы списываете в расходы т.е у вас нет ни реализации, ни безвозмездной передачи, а следовательно и оснований для начисления НДС по логике вещей.

[Entry]

Наталья1974, не совсем понятно, почему проводка 91.2-20, а не 91.2-43.
Вы же готовую продукцию на 43 счете учитываете.

[Наталья1974]

Потому что, это производство. Мы продукты, которые идут на изготовление блюд, сразу списываем в производство. Счета 43 у нас нет. У нас суммовой учет.

[Entry]

Вопрос по поводу того надо ли НДС восстановить в этом случае т.к вы же не использовали эти блюда дальше в деятельности, облагаемой НДС...
Тут 2 мнения есть, были письма, что восстановить необходимо.
Например, Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 октября 2008 г. N 03-07-07/111.
Но, с другой стороны п 3 ст 170 НК РФ содержит закрытый перечень и такого основания, как списание невостребованных блюд там нет.
Поэтому формально можно не восстанавливать, и Арбитраж положительные есть на этот счет. Тут выбор за вами полностью.

[Entry]

Сообщение от Наталья1974

...У нас суммовой учет.

Суммовой учет должного контроля за сырьем не обеспечивает, но имеете право конечно на этот метод по Методикам учета в общественном питании.

[Наталья1974]

Entry,

спасибо Вам за полноценный ответ.

Можно мне Вам задать еще один вопрос.
У нас столовая, при заводе. Самостоятельного баланса у нас нет, наш баланс в составе баланса завода, т.е. обособленным подразделением мы не являемся. У меня есть дотация на питание 20%.

Проводки по дотации:
Д62 К90.1.1 - реализация
Д79 К90.1.1 - дотация
Д79 К50 - сдача выручки в кассу завода
Д51 К79 - поступление средств от завода

Проводки завода:
Д50 К79 - поступление выручки в кассу завода, от столовой
Д79 К51 - перевод средств на р/сч столовой


ВОПРОСЫ:
1. Правильно ли то, что дотация в нашем случае облагается налогом?
2. Правильные ли проводки у меня делаются?

Если нет прошу Вас подскажите, пожалуйста, как правильно: какие правильные проводки должны быть, и должна ли облагаться налогом данная дотация, если да то каким?

С уважением,
Наталья.

[Наталья1974]

Entry,

прошу Вас подскажите, пожалуйста, также статью (статьи) НК РФ.