Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
09.11.2016, 13:35 | #21 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 05.11.2016
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Спасибо. Но почему не нужен счет фактура. У нас не торговля и мы на ОСНО?
Еще у меня вопрос по оформлению сч ф на физ лицо... покупатель пишем физ лицо , инн и адрес не указываем, пишем наименование услуги( если по z- отчету не можем определить количество услуг мы можем поставить кол- во "1", ед.измерения "359"сутки цена за ед. Товара- общая сумма выручки за сутки? |
09.11.2016, 13:38 | #22 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Itr, если это услуга, то в единице измерения ставите прочерк и указываете общую сумму
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
09.11.2016, 13:43 | #23 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 05.11.2016
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Спасибо. Тогда не будет условного обозначения, а количество ставим 1 и общюю сумму выручки?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
09.11.2016, 14:01 | #26 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
А основание ? чтобы налоговой пояснять, а основания то нет
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
09.11.2016, 14:48 | #28 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Цитата:
Вес`на, Вот в этой теме, ты писала, что можно не выставлять с/ф при продаже физ лицам с оплатой по безналу : http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=87849&page=3 А почему сейчас поменяла свою позицию ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
09.11.2016, 15:13 | #29 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Цитата:
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
|
09.11.2016, 15:50 | #30 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
специально для тебя статейка
Развернуть для просмотра"Главная книга", 2016, N 3
НАЛОГОВЫЕ НЮАНСЫ ИНТЕРНЕТ-ТОРГОВЛИ ПРИ ОСН На сегодняшний день продажа через Интернет, являющаяся одной из форм дистанционной торговли <1>, - дело обычное и довольно распространенное. Тем не менее отдельные вопросы, связанные с налоговым учетом, все же возникают. К примеру: когда признавать доходы от реализации и исчислять НДС, как учитывать расходы на доставку товара и что делать, если покупатель не выкупит товар? На них мы и ответим в нашей статье. -------------------------------- <1> Пункт 2 ст. 497 ГК РФ. Как считать налоги при дистанционной продаже товаров Налог на прибыль По общему правилу доход от реализации товара учитывается на дату перехода права собственности на него от продавца к покупателю <2>. А при дистанционной торговле договор розничной купли-продажи считается исполненным, то есть считается, что продавец выполнил свою обязанность передать товар в собственность покупателю (если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором) с момента доставки товара <3>: (или) в место, указанное в таком договоре; (или) по месту жительства покупателя-гражданина (по месту нахождения покупателя - юридического лица), если место передачи товара не определено. Несмотря на то что при продаже товаров дистанционным способом продавец обязан предложить покупателю услуги по доставке товаров, покупатель может и отказаться от таких услуг <4>. Поэтому в некоторых интернет-магазинах предусмотрена возможность самовывоза товара со склада или из офиса продавца. Получается, что фактически у интернет-продавцов есть два варианта исполнить договор: (или) передать товар покупателю из рук в руки в пункте самовывоза; (или) доставить приобретенный товар непосредственно покупателю (своими силами или с помощью третьих лиц: курьерских служб, транспортно-экспедиционных компаний, почты). Вывод Моментом реализации при дистанционной торговле будет считаться дата, когда покупатель получит товар. Основанием для отражения в налоговом учете выручки от реализации товара будут документы, в которых проставлена дата получения заказа: (или) кассовый чек <5>, накладная, если товар выдавался в пункте самовывоза или доставлялся курьером; (или) почтовое уведомление о вручении товара, если он пересылался по почте. На эту же дату вы можете уменьшить выручку от реализации: - на стоимость приобретения этого товара <6>; - на сумму расходов, непосредственно связанных с его реализацией <7>. -------------------------------- <2> Пункт 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ. <3> Пункт 1 ст. 454, п. 3 ст. 497 ГК РФ. <4> Пункты 3, 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 N 612 (далее - Правила). <5> Письмо ФНС России от 10.07.2013 N АС-4-2/12406@. <6> Подпункт 3 п. 1 ст. 268 НК РФ. <7> Абзац 13 п. 1 ст. 268 НК РФ. НДС А вот для расчета НДС момент перехода права собственности на товар значения не имеет <8>. Ситуация 1. При оплате товара покупателем в момент получения товара интернет-продавцы обычно оформляют накладную и выдают кассовый чек. Наиболее ранняя из дат, указанных в этих документах, будет днем отгрузки товара для целей НДС. Кстати, кассовые чеки выдаются покупателям в момент оплаты товара как наличными, так и с помощью банковской карты (в пункте самовывоза или при расчете с курьером) <9>. Что касается обязанности выставления счетов-фактур. Как известно, в случае продажи товаров населению за наличный расчет и выдачи покупателю кассового чека счет-фактуру выставлять не требуется <10>. Ситуация 2. Если покупатель заранее оплачивает "дистанционный" товар (через Интернет банковской картой или электронными деньгами), то в учете отражается получение аванса, на который нужно начислить НДС. При этом в случае оплаты через электронный кошелек момент определения налоговой базы наступает при получении уведомления о проведении платежа от оператора электронных денежных средств <11>. Заметим также, что в случае оплаты товара через Интернет кассовые чеки пробивать не надо, так как деньги за товары попадают не в кассу, а на расчетный счет (электронный кошелек) в порядке безналичных поступлений <9>. Поскольку покупатель-физлицо оплачивает товар по безналу (банковской картой или электронными деньгами), то продавец обязан составить счет-фактуру как при получении аванса, так и при реализации. Но поскольку физлица не являются плательщиками НДС и счет-фактура для вычета налога им не нужен, Минфин разрешает выставлять счета-фактуры в единственном экземпляре, а в книге продаж регистрировать бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по продажам, совершенным в течение календарного месяца (квартала) <12>. Ситуация 3. При отправке товара по почте наложенным платежом кассовый чек продавец пробивать не должен <13>. Тогда НДС нужно рассчитать в момент передачи товара в отделение связи для пересылки покупателю, о чем будет свидетельствовать составление квитанции о приеме почтовых отправлений. В таком случае покупатель оплачивает товар наличными деньгами на почте при получении и эта сумма в безналичной форме отправляется продавцу. Счета-фактуры также можно выписывать в одном экземпляре на основании ежедневного отчета почты, не указывая в этом счете-фактуре сведения о каждом физическом лице - покупателе <14>. А можно ли вообще не составлять счета-фактуры? Это возможно при реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, при условии что стороны сделки об этом письменно договорились <15>. Казалось бы, получить такое письменное согласие от покупателя при дистанционном способе продажи не получится. Но это не так. При дистанционной торговле договор с покупателем заключается в виде публичной оферты <16>. Такой договор считается заключенным с момента <17>: (или) выдачи продавцом покупателю кассового чека (иного документа, подтверждающего оплату товара); (или) получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар. Поэтому достаточно, если покупатель-физлицо, оформляя заказ на интернет-сайте, поставит галочку, выразив согласие с условиями оферты, которая будет содержать, в частности, условие о несоставлении счетов-фактур. Только продавец должен быть готов представить налоговикам доказательства такой договоренности. Тогда в книге продаж вместо счетов-фактур можно зарегистрировать первичные документы, подтверждающие передачу товара, или бухгалтерские справки-расчеты, содержащие суммарные (сводные) данные о продажах, совершенных в течение календарного месяца (квартала) <18>. -------------------------------- <8> Пункт 1 ст. 167 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.03.2013 N 03-07-11/7135. <9> Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-01-15/14052. <10> Пункты 6, 7 ст. 168 НК РФ; Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-07-09/15737. <11> Часть 4 ст. 9 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ. <12> Письма Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-14/34405, от 01.04.2014 N 03-07-09/14382. <13> Письмо Минфина России от 28.01.2013 N 03-01-15/1-12. <14> Письмо Минфина России от 20.06.2014 N 03-07-09/29630. <15> Подпункт 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. <16> Статьи 437, 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ; п. 12 Правил. <17> Пункт 20 Правил. <18> Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-15/1704. Как учитывать доставку при расчете налогов? Рассмотрим этот немаловажный вопрос, волнующий интернет-продавцов. Конечно же, самый простой вариант - это включить расходы на доставку в стоимость товара <19>. Тогда НДС и налог на прибыль уплачиваются с полной стоимости товара (с учетом доставки) <20>. Но многие компании предпочитают стоимость доставки указывать отдельно, в том числе и в первичке. Чем же в таком случае является доставка - самостоятельной услугой или же операцией, неразрывно связанной с продажей товара? Ситуация 1. Продавец доставляет товар собственными силами. Учитывать транспортные услуги обособленно от операции по реализации самого товара не нужно, поскольку доставка не будет отдельным видом деятельности. Ведь она (в том числе и за дополнительную плату) неразрывно связана с обязательством продавца по договору розничной купли-продажи <21>. Доставка стала бы отдельным видом деятельности, если бы заключался отдельный договор с покупателем на оказание услуг по доставке <22>. В рассматриваемой ситуации продавец фактически заявляет цену, состоящую из двух частей - стоимости товара и стоимости доставки. Из этого следует, что даже при указании в первичных документах стоимости доставки отдельно от стоимости товаров при налогообложении прибыли продавец может признать выручку от реализации этих товаров в полной сумме, полученной от покупателя, включая стоимость доставки. И на эту же сумму начислить НДС. К тому же покупателям-физлицам дополнительные акты оказанных услуг ни к чему. Ситуация 2. Продавец доставляет товар с помощью сторонних компаний. Правда, делает это он все равно в соответствии с условиями "дистанционного" договора с покупателем. Значит, и в этом случае указание стоимости доставки отдельной строкой является только элементом формирования договорной цены на доставляемый товар. Получается, что и налог на прибыль, и НДС будут рассчитываться исходя из конечной стоимости, сформированной с учетом доставки. Затраты продавца на оплату услуг почты или курьерских организаций признаются на дату подписания акта оказанных услуг с перевозчиками <23>. Если компания-продавец рассматривает оплату доставки как компенсацию (возмещение) покупателем своих транспортных затрат, сэкономить на налогах тоже не получится. Ведь, по мнению налоговиков, сумма компенсации будет являться налогооблагаемым доходом продавца. При этом в составе "прибыльных" расходов можно учесть суммы, которые перечислены организациям, оказывающим транспортные услуги <24>. К сведению Подробнее об НДС при возмещении транспортных расходов вы можете узнать: журнал "Главная книга", 2015, N 14, с. 83. Что касается НДС, то Минфин считает, что возмещение покупателем расходов, понесенных поставщиком товаров в связи с их доставкой, связано с оплатой товаров <25> и поэтому эти суммы увеличивают налоговую базу по НДС <26>. При этом "входной" НДС по транспортным расходам (если он есть) можно принять к вычету. -------------------------------- <19> Статья 496 ГК РФ. <20> Пункт 1 ст. 154, п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249 НК РФ. <21> Пункт 2 Обзора, доведенного Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157. <22> Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-11/37735. <23> Пункт 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. <24> Письма УФНС России по г. Москве от 31.08.2012 N 16-15/081942@; Минфина России от 10.03.2005 N 03-03-01-04/1/103. <25> Письмо Минфина России от 06.02.2013 N 03-07-11/2568. <26> Подпункт 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Налоговые последствия отказа покупателя от товара Нередко покупатели отказываются от заказанного товара. Они могут это сделать в любое время до его передачи <27>. Фактически в ситуации, когда покупатель просто передумал и не стал забирать товар на почте или у курьера, продажа этого товара вообще не состоялась. Ситуация 1. Покупатель отказался от товара в день его отгрузки (передачи), когда товар доставлялся собственными силами продавца. В таком случае компания вряд ли успела начислить какие-либо налоги (при условии отсутствия предоплаты за товар) и сторнировать в общем-то нечего. Важно правильно оформить кассовые документы. Если чеки пробиваются заранее в офисе или на складе, то при отказе покупателя от товара нужно оформить акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (по форме N КМ-3 <28>). Сами чеки надо погасить (поставить специальный штамп "Погашено"), на них должен расписаться руководитель организации или иное уполномоченное лицо, например заведующий магазином, и затем надо наклеить их на отдельный лист бумаги, который приложить к заполненному акту. Данные покупателя, отказавшегося от товара (Ф.И.О., паспортные данные и т.п.), в акте не указываются. Да и подписывать этот акт покупатель не должен. В конце этого же рабочего дня сведения об ошибочно пробитых чеках заносятся в журнал кассира-операциониста (по форме N КМ-4). Если же товар был предварительно оплачен (например, картой через Интернет), то на налоге на прибыль этот факт никак не отражается <29> и сторнировать опять-таки нечего. А вот начисленный с полученного аванса НДС компания может принять к вычету, если <30>: - с покупателем расторгается договор. Подтверждением этого будет полученное от покупателя заявление (уведомление, письмо) об отказе от товара и с требованием о возврате денежных средств <31>; - сумма полученной предоплаты возвращена покупателю. После отражения в учете соответствующей корректировки по возврату аванса в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее зарегистрированный в книге продаж при получении предоплаты <32>. В графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих возврат предоплаты покупателю <33>. Вычет можно заявить в течение 1 года с момента возврата денег <34>. Ситуация 2. Покупатель отказался от товара, отправленного по почте (или доставляемой сторонней курьерской организацией). То есть от момента отгрузки до момента доставки до места назначения прошло некоторое время. Но и в этом случае продавцу не придется корректировать налог на прибыль. Ведь в момент сдачи товара на почту (или в курьерскую организацию) выручку от реализации товара (включая доставку) еще не требовалось отражать в налогооблагаемых доходах. А вот сумму НДС, которую продавец уплатил в бюджет при отгрузке (передаче) товара, можно принять к вычету после отражения в учете соответствующей корректировки (сторнировочной записи), но не позднее 1 года с момента отказа <35>. Для вычета этого НДС продавцу нужно зарегистрировать в книге покупок <36>: (или) счет-фактуру, выставленный при отгрузке товара; (или) первичные документы, которые продавец регистрировал в книге продаж при отгрузке товара, если счет-фактура не выставлялся. * * * Покупатель может вернуть приобретенный в интернет-магазине товар в течение нескольких дней после его передачи без объяснения причин. Правда, если товар был надлежащего качества, то возвратить его можно только при условии сохранения товарного вида, потребительских свойств и документа, подтверждающего факт и условия его покупки <37>. Возврат оформляется так же, как и в обычной торговле. В такой ситуации продавец также принимает к вычету НДС, уплаченный ранее при реализации <38>. Кроме того, ему нужно скорректировать доходы и расходы в налоговом и бухгалтерском учете. -------------------------------- <27> Пункт 21 Правил. <28> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. <29> Подпункт 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. <30> Пункт 5 ст. 171 НК РФ. <31> Пункт 1 ст. 450.1 ГК РФ. <32> Абзац 2 п. 22 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. <33> Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044. <34> Пункт 4 ст. 172 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 14.03.2007 N 19-11/022386. <35> Пункт 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина России от 30.07.2015 N 03-07-11/44082. <36> Письмо ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@. <37> Пункт 21 Правил. <38> Письма Минфина России от 30.07.2015 N 03-07-11/44082; ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@. Ю.В.Капанина Аттестованный налоговый консультант Подписано в печать 22.01.2016 [свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
09.11.2016, 16:27 | #31 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
А я там вопрос задавала про оплаты кредитными картами....
Но ведь, даже если не выписываешь с/фактуру физ лицам, в книгу то продаж попадают суммы с кодом 26 при оплате картой.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
09.11.2016, 16:34 | #32 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Цитата:
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
09.11.2016, 16:44 | #33 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Спасибо ! Я уже поняла, что нужно выписывать с/фактуры, хотя бы в одном экземпляре, без выдачи их покупателю... Что и стала уже делать...
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
09.11.2016, 16:44 | #34 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
да, попадают. Налог ты не занизила, а счф выписать не проблема
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
09.11.2016, 16:56 | #35 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Не проблема, только номера собьются... не красиво будет.... Будут номера 1, 2, 3, 25, 4 и т.д. Вот чего и не хочется, тем более, что отчеты уже сданы и там в книгах продаж номеров же нет, хотя не смотрела, что там вообще под этими продажами с кодом 26 заполнено. Надо посмотреть, сейчас в базу лезть лень.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
09.11.2016, 16:58 | #36 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Выпишешь, если понадобится. Сейчас не надо
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
Сказали спасибо: | MarinaAnna (09.11.2016) |
16.11.2016, 16:00 | #37 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 2,908
Спасибо: 8
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Напишу сдесь,как отнесется к этому налоговая ,если у меня нумерация счетов-фактур с 200,скакнула на 400 и так дальше продолжается,и два одинаковых номера сч.фактуры,но от разного числа и разным поставщикам?
|
16.11.2016, 16:21 | #38 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Марина1610, А с чего она скаканула ? Ведь не могла же программа сама такой "бардак" устроить ? может быть нумерацию где-то вручную исправляли и после этого программа не поняла ваших действий и устроила бардак ?
А это как произошло ? что тоже программа сама автоматом сделала два одинаковых номера ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
16.11.2016, 16:26 | #39 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 2,908
Спасибо: 8
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Программа бизнеспак,одна курица,которая работает на кассе,в ручную исправила,и ошиблась,не заметив, дальше пошла выписывать сч.ф.,с того момента у меня на столько единиц разница.
|
16.11.2016, 16:28 | #40 | |||
иён على زبي - لاتنيك راسي
Регистрация: 25.08.2011
Сообщений: 8,659
Спасибо: 158
|
Re: Отчет о розничных продажах счет фактура
Цитата:
|
|||
|
|