Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
15.03.2019, 23:59 | #1 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
В курилке ответа на свой вопрос на дождалась, решила все таки отдельную тему создать в соответствующей ветке.
С нового года перехожу на УСН, соответственно в 4 квартале восстанавливаю НДС по товарам, которые не было проданы в период ОСНО. Сумма восстановленного НДС отразилась на 91 счете. В Декларации по налогу на прибыль за 4 квартал, она попадает в Расход, тем самым увеличивает расход по прибыли. Деятельность по ОСНО была только в 1 квартале 2018 года, был небольшой налог, уплачен авансовым платежем. Сейчас если эту сумму по восстановленному НДС оставить в расходах, соответственно налог на прибыль будет к уменьшению, чего я не хочу. Можно ли не принимать в расход эту сумму с 91 счета ? пыталась сделать ее как непринимаемую, тогда 91 счет не закрывается, сделала отнесла ее к расходу по деятельности ЕНВД. Тогда декларация по прибыли остается без изменения, т.е. как была в 1 квартале, так и за полугодие, за 9 месяцев, также и годовая получается. Не будет ли претензий со стороны налоговой, что я не приняла в расходы этой суммы восстановленного НДС ? Или все таки оставить ее в расходах ОСНО, тогда может быть у налоговой возникнет вопрос, почему уменьшение налога произошло и придется объяснятся ? вот совсем не хочется им предоставлять копии документов.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. Последний раз редактировалось MarinaAnna; 16.03.2019 в 00:02. |
16.03.2019, 12:36 | #2 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
В бухгалтерском (п. 11 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и налоговом (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; письма Минфина России от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 № 03-07-14/03) учете восстанавливаемые суммы отражают в составе прочих расходов. При этом в бухучете делают следующую проводку:
Дт 91 субсчет "Прочие расходы" Кт 68 субсчет "НДС". Если суммы восстановленного НДС не принимать в расходы по налогу на прибыль, то претензий от ИФНС не будет, т.к. они не будут уменьшать налог к уплате. |
16.03.2019, 12:45 | #3 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
16.03.2019, 13:09 | #4 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 10.07.2015
Адрес: Севастополь
Сообщений: 428
Спасибо: 41
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
У меня по одному из предприятий аналогичная ситуация.
По бухучету провела, в балансе отразила. А в налоговом учете не учитывала. MarinaAnna, если у вас учет в 1С - это очень просто, нужно просто в закрывающей проводке вручную убрать суммы из столбцов налогового учета. |
Сказали спасибо: | MarinaAnna (16.03.2019) |
16.03.2019, 13:20 | #5 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Да, вот никак не получается такая проводка.
Для начала получается проводка Дт 19 Кт 68, а потом уже Дт 91 Кт 19. И я это понимаю, что никакого отношения к ЕНВД эта сумма НДС не имеет. Просто в 1С , если я создаю расход в справочнике НДС не принимаемый, то не хочет программа закрывать 91 счет, а мне надо чтобы и в декларацию по прибыли эта сумма не пошла и 91 счет закрылся, поэтому как вариант выбрала отнести в расходы ЕНВД. BMK, Попробую так. Правда, не очень хочется руками там править, но если других вариантов нет, то видимо придется. Списать в бу, а в налоговом чтобы она не отражалась, вот только интересно, в налоговом эта сумма в конечно итого будет оставаться при закрытии ? Или исчезнет навсегда ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. Последний раз редактировалось MarinaAnna; 16.03.2019 в 13:22. |
16.03.2019, 14:47 | #6 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
BMK, Попробовала сделать так, как у Вас написано. Убрала из налогового учета. Все вроде закрылось красиво.
Но остался вопрос: не будет ли претензий со стороны налоговой, почему я не включила в расходы эту сумму восстановленного НДС в прочие расходы в декларации по прибыли, какую мне справку или отписку в этом случае подготовить. Типа это мое право не включать в расходы, а не обязанность, или все таки это обязанность включить в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу, соответственно и уменьшить налог на прибыль. BMK, У вас в каком году такая ситуация была ? или она у Вас в этом году такая ? Я задаю вопрос по причине того, если это было в прошлые периоды, то тогда были ли вопросы со стороны налоговой.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
16.03.2019, 17:09 | #7 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
MarinaAnna, привет. У тебя в итоге по году убыток получается, или только налог к уменьшению?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
16.03.2019, 17:15 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
А почему ты не хочешь показывать налог к уменьшению? Я почти каждый год так закрываюсь, и не по одной организации. Никогда требований не получала. В прошлом году сдавала вообще убыток по году, тоже без требований. Тем более у тебя ситуация вполне объяснима. Восстановила НДС, уплатила его в бюджет, приняла в расход.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
16.03.2019, 20:14 | #9 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Сделала бы уменьшение налога, не вижу ничего страшного.
Единственно не совсем поняла, это 1кв 19г? Платили авансы янв фев март и налог за 1кв получается меньше этих авансов? Если так, то никаких проблем. Вариант №2. Если надо не учесть. Во-первых категорически не убирать ничего из НУ при использовании статьи, принимаемой в НУ. Если прямо очень хочется не принимать, то ручная корректировка - статья без флага Учитывается в УН и сумма только в НУ. Но в данном случае это и не надо. Нужен документ Списание НДС и списать на статью не НУ. Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС. |
16.03.2019, 20:31 | #10 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Цитата:
Я понимаю, если бы там были нормальные какие то суммы, то никаких проблем, поставила бы в расход и все, а здесь сумма очень маленькая и потому не хочу привлекать внимание. Да нет, деятельность ОСНО была в 1 кв 2018 года, и больше деятельности ОСНО не было, сейчас год закрываю 2018.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
16.03.2019, 20:47 | #11 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Цитата:
И куда списать этот НДС ? Вот не поняла этого момента. Когда я восстанавливала НДС , то там и так все есть, убирала я там флаг на статье "Списать восстановленный НДС на затраты", убрала флаг, при закрытии года сумма тогда остается в ДТ 91.2 и никуда не списывается, а на конец-то года 91 счет должен же быть закрыт.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
16.03.2019, 20:59 | #12 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
У тебя убытка нет, вообще нечего париться. Списывай в НУ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
16.03.2019, 22:05 | #13 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС. [/quote]
Пробовала прописать Непринимаемые к расходу, хоть застрелиться, но в декларацию по прибыли все равно эта сумма попадает в косвенные расходы. Может быть неправильно создала в справочнике Списание НДС на непринимаемые, не понимаю.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
16.03.2019, 22:08 | #14 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Да вот уже решила, чем мучится. Решила сдать декларацию такую какая получается, а дальше уже подождать, что там будет. Объяснение есть вполне закономерное, почему уменьшение налога.
Потому что и так и так крутила.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
16.03.2019, 23:38 | #15 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Списать Д 91.02, выбрать статью, в которой не стоит флаг Принимаемые в НУ. Т.е. "провалиться" в статью и проверить.
И это сработает, если восстановился налог Д 19 К 68 и вот его списываем Д 9102 К 19. Есть статья по умолчанию в справочнике Списание НДС, но она НУ. Если ее выбирать, то в декларацию попадет. Надо скопировать. Обозвать также и добавить НЕ НУ и снять флаг в карточке статьи. |
17.03.2019, 00:48 | #16 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Марина, уменьшение налога это не убыток. Документы или пояснения требуют по убыточной декларации. Поэтому не вижу причины убирать это на непринимаемые
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
17.03.2019, 09:37 | #17 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
|
Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
|
|
|