Вопрос по заполнению Книги доходов и расходов

[Cyn4uk]

Сообщение от ГЛБ

Дак вы же сами привели цитату из НК......выбираете метод по которому вам удобней всего будет списывать проданный товар и применяете его...

А все, врубился, оказывается все проще чем можно было подумать изначально))

Извиняюсь за влезание в чужую тему...

[Катюха]

Сообщение от Cyn4uk

Извиняюсь за влезание в чужую тему...

да нечего, если по теме можно и тут, чтоб не плодить одно и тоже .

[ЕвгенияМ]

Сообщение от Катюха

А какие там сложности, там вроде все понятно написано?
Остальное смотрите во вложении.

Катя, я посмотрела и отредактировала КДИР, там есть еще вопросы, проверьте пожалуйста. Файл во вложении.

[Катюха]

Вообщем все правильно кроме:
Ввод в эсплуатацию это делала фирма обслуживающая ККМ (в акте так и написано «Ввод в эксплуатацию ККМ) - эти расходы вы не можете включить в расход, т.к нет такой статьи расхода.
Регистрировала фирма, обслуживающая ККТ - эти расходы вы не можете включить в расход.
По поводу пункта 9 не понятно, что писать. Опишу ситуацию: закупили одежду на 13447 (одна товарная накладная). Продали две единицы (по закупке стоимостью 3850). Продали их на 5638. В итоге у нас два Z-отчета. Один на 2917, другой на 2720 Правильно сделала записи в пункте 9? - расходы по с/с и доходы отраженны правильно.

[ЕвгенияМ]

спасибо большое за помощь!

[ЕвгенияМ]

Катя, у меня еще к Вам вопрос: я правильно понимаю 2 раздел КДИР не заполняется, поскольку у нас ни основных фондов, ни немат активов? А 3-ий раздел я правильно заполнила (файл во вложении)?
И еще вопрос - в декларации есть такая графа "Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100" Если в результате деятельности убыток, то данный минимальный налог исчисляется?

[Катюха]

ЕвгенияМ, у вас одни материальные расходы. вы бы хоть НК почитали, ТО ККМ, есть отдельная статья

Статья 346.16. Порядок определения расходов
.................................................. ..................................
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;

Сообщение от ЕвгенияМ

Признаны материальные расходы: закупленный проданный товар

ЕвгенияМ, неужели с/с товара - это материальный расход?

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

Сообщение от ЕвгенияМ

А 3-ий раздел я правильно заполнила (файл во вложении)?

верно

Сообщение от ЕвгенияМ

Если в результате деятельности убыток, то данный минимальный налог исчисляется?

да

Сообщение от ЕвгенияМ

001 = "2": стр. 210 х 1 / 100"

в строке 001 указывается объект налогообложения. Что-то я тут не поняла.

[Аланда]

Сообщение от Катюха

Ввод в эсплуатацию это делала фирма обслуживающая ККМ (в акте так и написано «Ввод в эксплуатацию ККМ) - эти расходы вы не можете включить в расход, т.к нет такой статьи расхода.

Сообщение от Катюха

Статья 346.16. Порядок определения расходов
.................................................. ..................................
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техник

Катюха, Вы считаете ,что ввод в эксплуатацию ККм не относится к обслуживанию ККм?
Как-то мне кажется нелогично получается, что стоимость ККм можно списать,ежемесячное ТО,годовое освидетельствование,голограмму можно списать,выпадают только расходы по регистрации и вводу в эксплуатацию.?

[Катюха]

Аланда, по моему мы на ты.

Сообщение от Аланда

Катюха, Вы считаете ,что ввод в эксплуатацию ККм не относится к обслуживанию ККм?

Считаю что не совсем, т.к. фирма которая занималась вводом в эксплуатацию, она фактически наверное регистрировала ККТ. И регистрация в НИ, мне кажется не совсем походит под обслуживание ККТ. Тем более, что этим можно заниматься и самим, а у кого нет времени поручают это другим фирмам. Но при всем раскладе, я не исключаю и твой вариант, но если ЕвгенияМ, способно отстаивать свою точку зрения. если возникнут трения с НИ.

[Катюха]

Хотя с этим можно и включить. Да-ааа, было бы желание. Видно у меня и тот кто мне это советовал в 2008 году не было. И все-таки это только МИНФИН, а как известно они только рекомендуют.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 августа 2005 г. N 03-11-04/2/49

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики о порядке определения налоговой базы по единому налогу налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать при налогообложении расходы, перечисленные в этом пункте. При этом перечень расходов носит ограниченный характер.
Расходы по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и бытовых отходов, а также плата за пользование ковриками для торгового зала в указанном пункте статьи 346.16 Кодекса не предусмотрены. К услугам производственного характера, включаемым в перечень материальных расходов, эти расходы также не относятся, поскольку не связаны с техническим обслуживанием основных средств. Поэтому указанные расходы при налогообложении учитываться не должны.
Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса расходы по оплате услуг городского центра дезинфекции относятся к расходам по техническому обслуживанию основных средств. Поэтому такие расходы на основании подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 346.16 Кодекса могут учитываться при налогообложении в составе материальных расходов.
На основании указанного подпункта 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса в состав материальных расходов включаются также расходы по оплате услуг сторонних организаций по контролю за соблюдением установленных технологических процессов. Поэтому расходы по содержанию контрольно-кассовой техники (по регистрации ККТ в налоговой инспекции, их переосвидетельствованию, техническому обслуживанию и пломбированию и т.п.), осуществляемые в соответствии с законодательством, также учитываются при определении налоговой базы по единому налогу.

Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА

[Аланда]

Катюха, во всяком случае,есть чем подтвердить свою позицию,если включить в расходы и регистрацию тоже.

[oldcardriver]

Постойте, братцы, и мне помогите. Та же история. Зарегистрировался за неделю до Нового года. Товара закупил на 100 000р. ( в том числе ККМ, аренда, стулья). Доход (приход) за два дня - 5000р. Я честно записал в книгу дох-расходы: доход - 5000р., расходы - 100 000р. Значит, это неправильно? По-вашему получается:доход - 5000р, а расход - себестоимость товара? ТОгда расход в дальнейшем я буду писать уже в следующем году, несмотря на то закупил товар в прошлом?

[ГЛБ]

oldcardriver,

Сообщение от oldcardriver

Товара закупил на 100 000р. ( в том числе ККМ, аренда, стулья).

а что у вас ККМ, аренда и стулья это уже товаром стало? Товар это товар, это то что предназначено для последующе перепродажи.......а стулья (я так поняла для производ.нужд купили), ККМ, тем более аренду вы как собрались перепродать.....?

[oldcardriver]

С товаром понятно. Спасибо. А вот что с этими "стульями" делать? Куда их писать, в какие расходы?

[oldcardriver]

В укнишу доход-расходов кассовый аппарат куда записать. Хотелось бы просто в расходы, чтобы голову не морочить себе. А вдруг это какие-нибудь "основные средства" или еще какая-нибудь ученая хрень и ее надо писать ( а не хотелось бы) в другие графы? А аренда - ее куда? Помогите чайнику.

[Катюха]

Сообщение от oldcardriver

А вот что с этими "стульями" делать? Куда их писать, в какие расходы?

в материальные если вы купили и получили и документы есть на все это.

Сообщение от oldcardriver

А вдруг это какие-нибудь "основные средства"

будет ОС если больше 20000, если меньше то в расход.

Сообщение от oldcardriver

А аренда - ее куда?

ту даже если оплачена и оказана.

Сообщение от oldcardriver

Помогите чайнику.

Специально для чайников. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p10348

[oldcardriver]

А вот еще вопрос: если хоз.деятельность велась менее месяца (а доход вообще поступил только за последние два дня - гроши) перед Новым годом, можно не писать книгу доходов и расходов за этот год, ограничившись сдачей декларации, а начать новую жизнь ( то есть с книгой) только со следующего? И что за это будет? Знаю ИПэшников, которые вообще эту книгу не ведут и даже не знают ( вернее, не хотят знать) о ее существовании. Ни одного еще не арестовали. Все на свободе.

[Катюха]

Сообщение от oldcardriver

можно не писать книгу доходов и расходов за этот год,

за какой за этот 2009 или 2010. Если деятельность велась в 2009 году и были какие телодвижения. то КДиР, все равно должна быть.

Сообщение от oldcardriver

И что за это будет? Знаю ИПэшников, которые вообще эту книгу не ведут и даже не знают ( вернее, не хотят знать) о ее существовании. Ни одного еще не арестовали. Все на свободе.

И это правда.

За отсутствие Книги учета могут оштрафовать

Что будет, если Книга учета не заверена в инспекции? Контролеры могут посчитать, что ИП просто не вел документ, и выписать штраф на 50 руб. за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ). Такого мнения придерживается Минфин России в письме от 31.03.05 № 03-02-07/1-85.

Заметим, что не все судьи соглашаются с данной позицией финансового ведомст*ва. Судьи отмечают, что в пунк**те 1 статьи 126 НК РФ устанавлена ответст*венность только за непредставление документов и сведений. Эту норму нельзя распространить на тот случай, если предъявленные документы не соответствуют установленной форме. Таким образом, оштрафовать индивидуального предпринимателя можно лишь в том случае, если он вообще не представил Книгу учета (см., например, постановления ФАС Дальневосточного от 19.09.07 № Ф03-А51/07-2/3471, Восточно-Сибирского от 06.02.07 № А19-18593/06-33-Ф02-223/07-С1
округов).

А есть еще и такая фишка.

Заверять в инспекции книгу учета доходов и расходов в обязательном порядке не требуется
Письмо ФНС России от 03.02.2010 N ШС-22-3/84@ "О порядке применения отдельных положений глав 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации"
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также организации и предприниматели, применяющие УСН (в том числе УСН на основе патента), ведут учет своих доходов и расходов в соответствующих книгах, формы которых устанавливает Минфин (п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.25.1 НК РФ). Так, формы книг и порядок их заполнения утверждены Приказ! ами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н. Согласно п. 1.5 таких порядков заполнения данные книги нужно представить в инспекцию для заверения должностным лицом налогового органа. Ранее ФНС России в Минфина РФ от 30.07.2008 N 03-11-02/85)">Письме от 20.08.2008 N ШС-6-3/594@ (вместе с Минфина РФ от 30.07.2008 N 03-11-02/85)">Письмом Минфина России от 30.07.2008 N 03-11-02/85) для плательщиков, применяющих УСН, дала следующее разъяснение: если книга учета доходов и расходов не заверена в налоговом органе, это означает ее отсутствие, что влечет ответственность ! по п. 1 ст. 126 НК РФ (штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ).
В то же время Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственности за незаверение книги учета доходов и расходов. Поэтому арбитражные суды не соглашались с подходом налоговых органов к решению данного вопроса и указывали, что привлечь налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ можно только в случае непредставления такой книги в инспекцию в рамках проведения налоговой проверки. Если же данная книга, хоть и незаверенная, будет передана в налоговый орган, то ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ нет (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007, 12.09.2007 N Ф03-А51/07-2/3471, ФАС Вос! точно-Сибирского округа от 06.02.2007 N А19-18593/06-33-Ф02-223/07-С1).
В рассматриваемом Письме ФНС России отмечено, что требование о представлении книг учета доходов и расходов для заверения в инспекцию не содержится в Налоговом кодексе РФ. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков предъявления данных книг для заверения. Налогоплательщики только по своему желанию могут обратиться в инспекцию для проставления отметки налогового органа на таких книгах.

Но кто знает чем все это в итоге закончиться, ведь наше государство девушка не постоянная. Да и чем вы будете подтверждать расчет налога?

[ГЛБ]

oldcardriver,

Сообщение от oldcardriver

(а доход вообще поступил только за последние два дня - гроши) перед Новым годом

книга должна быть.....внесите вы эти две грешные записи, ведь это не сложно и спите спокойно.......и
Катюха, права

Сообщение от Катюха

чем вы будете подтверждать расчет налога?

[oldcardriver]

Я это в уме делаю, на пальцах или в крайнем случае на листке бумаги. Это гораздо легче, потому что, потратив. скажем, десятку на трамвайный билет, мне не надо думать, что это за операция. Мне Ясно, что у меня этой десятки уже нет и не будет, и я на нее более не надеюсь. А если меня попросят отразить это в КНИГЕ, я голову ломать буду, как эту дуру-десятку обозвать. Проще пешком остановку пройти.