Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
23.04.2017, 06:37 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
Задачи по УСНО
Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения задач. Заранее спасибо! Задача 1 Индивидуальный предприниматель Петров С. С. работает 2013, 2014 гг. по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2013 г. он получил доходы в сумме 15 млн. руб., понес расходов в сумме 16 млн. руб. За 2014 г. им было получено доходов 10 млн. руб. понесено расходов 8 млн. руб. Определите налоговую базу и налог, который должен заплатить индивидуальный предприниматель в 2013 г. и в 2014 г. Решение В 2013 г. предпринимателем получен убыток в сумме 16 млн. руб. – 15 млн. руб. = 1 млн. руб. В данном случае налоговая база для исчисления налога не возникает, поэтому налогоплательщик должен исчислить и заплатить минимальный налог, равный 15 млн. руб. • 1% = 150 тыс. руб. За 2014 г. налоговая база для исчисления налога (с учетом убытков) составляет 10 млн. руб. – 8 млн. руб. – 1 млн. руб. – 150 тыс. руб. = 850 тыс. руб. Минимальный налог составляет 10 млн. руб. • 1% = 100 тыс. руб., а величина налога, рассчитанная в общем порядке, равна 850 тыс. руб. • 15% = 127,5 тыс. руб. Поскольку сумма налога, рассчитанная в общем порядке, больше минимальной величины налога, налогоплательщик должен заплатить 127500 руб. Задача 2 Организация применяет упрощенную систему налогообложения, что означает применение кассового метода признания доходов. В первом квартале 2014 г. организация имела следующие результаты хозяйственной деятельности: Код:
Наименование показателя Сумма, руб. Величина оплаченных доходов или расходов, руб. Доходы 42 156 984 41 965 842 Расходы 31 549 786 31 325 467 Решение 1. Выбираем в качестве объекта налогообложения сумму полученного дохода. Налоговая база организации составит 42 156 984 руб. + 41 965 842 руб. = 84 122 826 руб. Сумма исчисленного единого налога составит 84 122 826 руб. • 6% = 5 047 370 руб. 2. Выбираем в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая база организации составит 42 156 984 руб. + 41 965 842 руб. – 31 549 786 руб. – 31 325 467 руб. = 21 247 573 руб. Сумма исчисленного единого налога составит 21 247 573 руб. • 15% = 3 187 136 руб. Задача 3 Совокупный годовой доход предприятия составил 1650000 руб. Стоимость приобретенного сырья – 480000 руб., в т.ч. НДС – 80000 руб.; оплата услуг – 120000 руб., в т.ч. НДС – 20000 руб.; сумма начисленной амортизации – 75000 руб.; расходы на оплату труда 520000 руб.; расходы на рекламу – 30000 руб., в т.ч. НДС – 5000 руб. Рассчитайте налоги при условии: 1) предприятие находится на общей системе налогообложения; 2) предприятие применяет УСНО. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов; 3) предприятие применяет УСНО. Объект налогообложения – доходы. Решение 1. Предприятие находится на общей системе налогообложения. Общая сумма расходов составляет (480000 руб. – 80000 руб.) + (120000 руб. – 20000 руб.) + 75000 руб. + 520000 руб. + (30000 руб. – 5000 руб.) = 1120000 руб. НДС не учитывается на основании подпункта 19 статьи 270 НК РФ. Налоговая база составляет 1650000 руб. – 1120000 руб. = 530000 руб. Сумма исчисленного налога составляет 530000 руб. • 20% = 106000 руб. 2. Предприятие применяет УСНО. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Общая сумма расходов составляет 480000 руб. + 120000 руб. + 520000 руб. + 30000 руб. = 1150000 руб. НДС учитывается на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Начисленная амортизация не учитывается на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Налоговая база составляет 1650000 руб. – 1150000 руб. = 500000 руб. Сумма исчисленного единого налога за год составляет 500000 руб. • 15% = 75000 руб. Сумма минимального налога составляет 1650000 руб. • 1% = 16500 руб. Поскольку сумма налога, рассчитанная в общем порядке, больше минимальной величины налога, налогоплательщик должен заплатить 75000 руб. 3. Предприятие применяет УСНО. Объект налогообложения – доходы. Налоговая база организации составляет 1650000 руб. Сумма исчисленного единого налога за год составляет 1650000 руб. • 6% = 99000 руб.
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
|
|