Не сходится актив с пассивом после хозяйственных операций

[pilsener]

Счет Наименование Сумма на начало периода
Дебет кредит
01 Основные средства 650000
02 Амортизация основных средств 99500
04 НМА 130000
05 Амортизация НМА 6000
08 Вложения во внеоборотные активы 890000
10 Материалы 526838
16 Отклонения в стоимости материалов 40000
19 НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям 78500
20 Основное производство 800000
23 Вспомогательное производство 200000
43 Готовая продукция 705000
50 Касса 1600
51 Расчетные счета 536162
58 Финансовые вложения 580000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 933000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 480000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 130000
68 Расчеты по налогам и сборам 250000
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 99000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 35000
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 12000
75 Расчеты с учредителями (дебет) 100000
76 Расчеты с разными дебиторами 43000
76 Расчеты с разными кредиторами 210000
80 Уставный капитал 3070000
82 Резервный капитал 383200
83 Добавочный капитал 100000
86 Целевое финансирование 50000
96 Резервы предстоящих расходов 72000
97 Расходы будущих периодов 18600
99 Убытки -800000
99 Прибыль 1154000
5791700 5791700
0




№ операции Хозяйственная операция и документы её подтверждающие Сумма, ден.ед Проводка операции
Дебет Кредит
1 Сдано в эксплуатацию здание, законченное хозяйственным способом 890000 01 08
2 Отражена задолженность фирмы по арендной плате легкового автомобиля перед физическим лицом, не являющимся предпринимателем 10000 26 76
1800 68 76
3 Оприходован грузовой автомобиль, полученный в счет вклада в уставный капитал 100000 08 80
4 Начислена амортизация основных средств, руб.:
а) по производственному оборудованию:
цеха № 1 4200 20 02
цеха № 2 3800 20 02
- инструментального цеха 2100 23 02
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1 1200 20 02
цеха № 2 1100 20 02
инструментального цеха 1500 23 02
офиса фирмы 2400 26 02
5 Начислена амортизация НМА, руб.:
по патенту, используемому при производстве продукции А 300 20 05
по программному обеспечению ЭВМ, используемому в управлении фирмой 100 26 05
6 Передано в краткосрочную аренду оборудование ОАО "Трест":
первоначальная стоимость 24600 01А 01
износ 6000 02 01
7 Начислена амортизация по оборудованию, сданному в аренду ОАО "Трест" 164 91.02 02.Аренда
8 Начислена сумма причитающихся платежей по краткосрочной аренде оборудования, руб., в том числе:
арендная плата 295 76 91
НДС 53,1 91 68
9 Отражается финансовый результат от сдачи оборудования в аренду за отчетный месяц - ? 131 91-9 99
10 Поступила арендная плата 295 51 76
11 Продан патент фирме "Окна", руб.:
продажная цена с учетом НДС 4130 62 91/1
начислен и возмещен ндс НДС 630 91/2 68

первоначальная стоимость 3500 04 04
износ 700 05 04
12 Поступила выручка за реализованный патент – ? 4130 51 62
13 По результатам переоценки, руб.:
уменьшена стоимость основных средств 10000 84 01
индексирована сумма износа в сторону уменьшения 1500 02 84
14 Акцептован счет-фактура завода "Гранит" за поступившие материалы, руб.:
договорная цена 11800 10 60
НДС 2124 68 60
15 При оприходовании материалов выявлена недостача в размере 800 руб, в том числе:
в пределах норм естественной убыли 200 94 10
ндс восстановлен 36 91.2 68
по вине транспортной организации 600 76.2 10
ндс 108 91.2 68
Фактически оприходованы материалы по договорным ценам – 9200 руб, 9200 15 60
НДС – 1656 руб. 1656 68 60

Учетная цена оприходованных материалов – 9000 руб; 9000 10 15
Отклонение от учетных цен - ? 200 16 15
16 16. Перечислено заводу "Гранит" в погашение задолженности - ? 13924 60 51
17 17. Отпущены в течение месяца и израсходованы материалы по учетным ценам, руб.:
а) а) в цех № 1:
- на производство продукции А – 10300; 10300 20 10
- на производство продукции Б – 10200; 10200 20 10
- на хозяйственные нужды – 300; 300 25 10
б) в цех № 2:
- на производство продукции С – 109000; 109000 20 10
- на производство продукции Д – 10100; 10100 20 10
- на хозяйственные нужды – 300; 300 25 10
в) в инструментальный цех:
- на изготовление инструмента – 400; 400 23 10
- на хозяйственные нужды – 200; 200 25 10
г) заводоуправлению – 210. 210 26 10
18 Произведен расчет отклонений на материалы, отпущенные (см. табл. 25):
а) цеху № 1:
для изготовления продукции А 772,5 20 16
для изготовления продукции Б 765 20 16
- на хозяйственные нужды - ? 22,5 25 16
б) цеху № 2:
- для изготовления продукции С - ? 8177 20 16
- для изготовления продукции Д - ? 757,5 20 16
- на хозяйственные нужды - ? 22,5 25 16
в) инструментальному цеху:
- на изготовление инструмента - ? 30 23 16
- на хозяйственные нужды - ? 15 25 16
г) заводоуправлению - ? 15,75 26 16
Итого: ? 10577,75
19 Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц рабочим, руб.:
а) цеха № 1:
- на изготовление продукции А – 156000; 156000 20 70
- на изготовление продукции Б – 104000; 104000 20 70
- обслуживающим оборудование – 70000; 70000 25 70
б) цеха № 2:
- на изготовление продукции С – 106000; 106000 20 70
- на изготовление продукции Д – 108000; 108000 20 70
- обслуживающим оборудование – 10000; 10000 25 70
в) инструментально цеха:
- на изготовление инструмента – 108000; 108000 23 70
- обслуживающим оборудование – 8500. 8500 25 70
Расчеты по социальному страхованию 2,9% ФСС по цеху 13746 20 69.1
Расчеты по пенсионому страхованию 22% ПФР по цеху 104280 20 69.2
Расчеты по социальному страхованию 5,1% ФФОМС по цеху 24174 20 69.3
Расчеты по социальному страхованию 2,9% ФСС Обслуживающим оборудование 2566,5 25 69.1
Расчеты по пенсионому страхованию 22% ПФР по Обслуживающим оборудование 19470 25 69.2
Расчеты по социальному страхованию 5,1% ФФОМС Обслуживающим оборудование 4513,5 25 69.3
Расчеты по социальному страхованию 2,9% ФСС на изготовление инструмента 3132 23 69.1
Расчеты по пенсионому страхованию 22% ПФР по изготовление инструмента 23760 23 69.2
Расчеты по социальному страхованию 5,1% ФФОМС изготовление инструмента 5508 23 69.3
20 Начислена и распределена заработная плата персоналу управления, руб.:
- цеха № 1 – 19000; 19000 25 70
- цеха № 2 – 22000; 22000 25 70
- инструментального цеха – 15000; 15000 25 70
- заводоуправления – 25000. 25000 26 70
Расчеты по социальному страхованию 2,9% ФСС на изготовление инструмента 1624 25 69.1
Расчеты по пенсионому страхованию 22% ПФР по изготовление инструмента 12320 25 69.2
Расчеты по социальному страхованию 5,1% ФФОМС изготовление инструмента 2856 25 69.3
Расчеты по социальному страхованию 2,9% ФСС на изготовление инструмента 725 26 69.1
Расчеты по пенсионому страхованию 22% ПФР по изготовление инструмента 5500 26 69.2
Расчеты по социальному страхованию 5,1% ФФОМС изготовление инструмента 1275 26 69.3

21 Произведены удержания из заработной платы персонала фирмы, руб.:
а) налоги на доход – 79655; 79655 70 68.02
б) по исполнительным листам – 750; 750 70 76
в) в возмещение потерь от брака по продукции Б – 1500. 1500 70 73
22 Начислено пособие по временной нетрудоспособности главному инженеру Иванову И.А. – 4000 руб. 4000 69.3 70
23 Получены в банке и оприходованы в кассу наличные деньги на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и текущие расходы – 277756 руб. 277756 50 51
24 Выданы из кассы, руб.:
- заработная плата за ноябрь – 35000; 35000 70 50
- аванс – 230756; 230756 70 50
- материальная помощь – 5000; 5000 91.1 50
- пособия по временной нетрудоспособности – 4000. 4000 69.3 50
25 Невостребованные суммы заработной платы отнесены на депоненты и сданы в банк (сделать две проводки) – 3000 руб. 3000 51 50
3000 70 76
26 Произведено списание расходов по управлению и обслуживанию инструментальным цехом - ? 30812 23 25
27 Приняты к оплате счета облкомэнерго, городского узла связи, руб.:
- на сумму акцепта – 5000; 5000 26 60
- НДС - ? 900 68 60
ИТОГО - ?
28 28. Произведено резервирование сумм на предстоящие отпуска рабочих, занятых изготовлением, руб.:
- продукции А – 15400; 15400 20 96
- продукции Б – 10600; 10600 20 96
- продукции С – 14000; 14000 20 96
- продукции Д – 10000; 10000 20 96
- инструмента – 10800. 10800 23 96
ИТОГО – 60800.
29. Оприходован на склад по плановой (нормативной) себестоимости инструмент, изготовленный инструментальным цехом и предназначенный, руб.:
- для реализации на сторону – 32000; 32000 40 23
- для собственных нужд – 70055. 70055 15 23
Остатки незавершенного производства в инструментальном цехе на 31 декабря 200__ г. составили 297857 руб. 297857
Исчислить сумму отклонений нормативной (плановой) себестоимости и списать на инструмент, предназначенный для:
- собственных нужд - ? 4496 16 15
- реализации на сторону - ? 2054 90.2 40
Фактическая себестоимость инструмента, предназначенного для:
- собственных нужд - ? 29946 15 23
- реализации на сторону - ? 65556 40 23
30. Произведено резервирование сумм по созданию ремонтного фонда (в плановом проценте, исходя из установленной сметы), руб.:
- в цехе № 1 – 16000; 16000 20 96
- в цехе № 2 – 17000. 17000 20 96
31. Списаны расходы на подписку газет и журналов в доле, относящейся к отчетному периоду – 1600 руб. 1600 26 97
32. Исчислен транспортный налог – 8400 руб. 8400 26 68
33. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между продукцией А, Б, С, Д пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:
а) по цеху № 1:
- на продукцию А - ? 66924 20 25
- на продукцию Б - ? 44616 20 25
б) по цеху № 2:
- на продукцию С - ? 45474 20 25
- на продукцию Д - ? 46332 20 25
34. В цехе № 2 выявлен окончательный брак по продукции Д и списан по цеховой себестоимости – 7000 руб. 7000 28 20
35. Оприходован на склад окончательный брак, руб.:
- сумма полезных отходов – 500; 500 10 28
- отнесено в зачет рабочего частичное возмещение потерь – 70. 70 73 28
36. Списан окончательный брак на себестоимость продукции Д - ? 6430 20 28
37. Исчислена нормативная (плановая) себестоимость готовой продукции, которая сдана на склад, руб.:
- продукция А – 340000; 340000 43 40
- продукция Б – 269000; 269000 43 40
- продукция С – 295000; 295000 43 40
- продукция Д – 285000. 285000 43 40
ИТОГО – 1180000
38. Исчислена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции (см.табл.27). Остатки незавершенного производства на конец месяца составили, руб.:
*** по продукции А – 7000; 7000
*** по продукции Б – 6000. 6000
Фактическая себестоимость выпуска составила
** по продукции А - ? 892304,5 40 20
**** по продукции Б - ? 397883 40 20
по продукции С - ? 370357 40 20
* по продукции Д - ? 215963,5 40 20
ИТОГО - ? 1876508
39. Выявлены отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости и списаны на счет 90/2:
**** по продукции А - ? 552304,5 90/2 40
***** по продукции Б - ? 128883 90/2 40
***** по продукции С - ? 75357 90/2 40
*** по продукции Д - ? -69036,5 90/2 40
ИТОГО - ?
40. Закрывается счет “Общехозяйственные расходы” с отнесением на себестоимость реализованной продукции - ? 90/2 26
41. Отгружена покупателям готовая продукция, руб.:
* по нормативной (плановой) себестоимости – 950000; 950000 90/2 43
по рыночным (договорным) ценам, включая НДС – 1770000. 1770000 62 90/1
270000 90 68
42. Оплачены транспортные расходы по отгрузке продукции транспортным организациям на условиях франко-станция отправления, руб.:
* до станции отправления 4000 60 51
** железнодорожный тариф 85000 60 51
ИТОГО – 89000 89000
43. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию – 1770000 руб. 1770000 51 62
Возмещена сумма ж/д тарифа – 8500 руб. 85000 51 62
44. Списываются расходы на реализацию продукции – 4000 руб. 4000 90.2 43
45. Закрывается счет 90 “Продажи”. 90/9 99
46. Фирма приобрела облигации со сроком погашения до одного года – 15000 руб. 15000 58.02 76
47. В порядке инвентаризации расчетов с покупателями создан резерв по сомнительным долгам – 10000 руб. 10000 91 63
48. Поступили денежные средства на расчетный счет, руб.:
*** от дебиторов в погашение задолженности – 7000; 7000 51 76
*** штраф от завода “Искра” за поставку некачественного материала – 15000. 15000 51 76/2
ИТОГО – 22000
49. Начислены налоги, руб.:
** на имущество – 10000; 10000 26 68
*** на прибыль – 22785. 22785 99 68
ИТОГО – 32785
50. Перечислено в погашение задолженности, руб.:
*** пенсионному фонду – 197800; 197800 69 51
*** фонду социального страхования – 46308; 46308 69 51
* фонду медицинского страхования – 24138; 24138 69 51
*** в бюджет (налог на доходы физических лиц, НДС, налог на имущество, налог на прибыль) – 47465; 47465 68 51
*** разным лицам (алименты согласно исполнительным расходам) – 750. 750 76 51
51. В связи с падением курса акций фирмы создан резерв под их обесценивание – 14000 руб. 14000 91.02 59
52. Передан безвозмездно компьютер школе-интернату:
** первоначальная стоимость – 18000 руб; 18000 91.02 01
НДС; 3240 91.02 68
убыток отнесен на уменьшение прочих расходов фирмы - ? 21240 99 91
53. Осуществлена реформация баланса. 90/1 90/9
90/9 90/2
Может кто поможет? :-)