НДС с предоплаты

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Но вот с этим не смогу согласиться

ну вобщем-то да, явно притянуто за уши, поэтому и уточняется

Ведь бывает,

[месяц бух]

Добрый день Уважаемые специалисты) Подскажите как быть в данной ситуации. Веду фирму на удаленке. Когда отчитывалась за 1 квартал по ндс дир дал данные по отгрузкам и выписку за первый квартал. Как выяснилось теперь не полную.... Предоплата у него оказывается пришла вечером 31.03. Естественно я ее в декларацию не включила, а в раздел 9 подавно... Что теперь делать? Отгрузка по этому авансу произошла 2 апреля. Т.е. в 5 дневный срок мы укладываемся.. Возможно ли теперь без подачи уточненки показать уже во втором квартале просто отгрузку? Покупатель у себя этот аванс выданный также не отразил..

[Среда]

месяц бух, да, всё норм. Если отгрузка в течении 5 дней, то можно не выписывать авансовую сч/ф
Т.е. оставляйте как есть.

[Вес`на]

Сообщение от месяц бух

Предоплата у него оказывается пришла вечером 31.03. Естественно я ее в декларацию не включила, а в раздел 9 подавно... Что теперь делать? Отгрузка по этому авансу произошла 2 апреля.

налоговый период по НДС - квартал. Аванс у вас поступил 31.03. Значит НДС с аванса должен был быть исчислен в 1кв. Налицо занижение н/о базы. Подавайте уточненку, но вначале доплатите НДС

[Вес`на]

Сообщение от месяц бух

Покупатель у себя этот аванс выданный также не отразил..

имеет право, в отличие от вас

[Среда]

Вес`на, а что, в этом случае пятидневный срок не действует? Что-то не встречала такого ограничения

[Вес`на]

Йожык, согласно НК для исчисления НДС

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

[Среда]

да я понимаю, но куда пятидневный срок прилепить?
Или это очередные противоречащие друг другу пункты?
Тогда все неясности трактуются в пользу налогоплательщика.

[Аланда]

Сообщение от Йожык

куда пятидневный срок прилепить?

Не надо его лепить, необходимо начислить НДС к уплате с полученного аванса на дату поступления аванса в случае,если он поступил в пределах налогового периода.
Ст166

4. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Можно учитывать пятидневный срок выставления счф в пределах отчетного периода,но при переходе с одного периода на другой обязанность начислить НДС с полученного аванса должна быть выполнена,чтобы не было занижения налоговой базы в периоде получения аванса.

[Среда]

Сообщение от Аланда

Можно учитывать пятидневный срок выставления счф в пределах отчетного периода

Ст.168 п.3
Я не вижу там подобной оговорки.

Сообщение от Йожык

все неясности трактуются в пользу налогоплательщика.

[Вес`на]

Йожык, в НК на этот счет нет никаких неясностей. В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и получения покупателями в установленном порядке согласно нормам НК РФ. Ты можешь вообще её не выписывать, как собственно и планирует сделать ТС.

Сообщение от месяц бух

Возможно ли теперь без подачи уточненки показать уже во втором квартале просто отгрузку?

В НК РФ не предусмотрено санкций непосредственно за невыписывание счетов-фактур, но есть штрафы за грубое нарушение правил определения объектов налогообложения (п. 1 ст. 120).

[Среда]

Ну под выписыванием сч\ф на аванс конечно же имеется в виду именно начисление НДС.
Если в течении пяти дней происходит отгрузка, то сч\ф на аванс можно не выписывать (т.е. не начислять НДС с аванса). С этим вроде никто не спорит.

Покажите мне где прописано, что данное правило не распространяется на пограничные даты между месяцами, приходящимися на разные кварталы.

Из Ваших ответов я так поняла, что месяц бух, обязана была начислить НДС с аванса и соотв. уплатить. Т.е. им надо корректировать теперь.

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

Т.е. им надо корректировать теперь.

да, надо подавать уточненку. Ссылки на порядок определения н/о базы по НДС уже все скинуты

[Среда]

Выходит, что порядок определения базы по НДС противоречит порядку выставления счетов фактур?

[Аланда]

Сообщение от Йожык

Ст.168 п.3

Начнем с того,что статья 168 называется "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" и только в ней указано,что

выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),

я как считала раньше,так и теперь считаю,что это пятидневный срок в стать 168 относится именно к "предъявлению"/"выставлению" счета-фактуры покупателю,но имеет малое отношение к обязанности начисления НДС с полученного аванса к уплате,потому что он должен быть начислен или на дату отгрузки,или на дату поступления аванса. Правда в некоторых письмах МИн фин писал,что ,если отгрузка прошла в течение 5 дней с момента получения аванса,счет-фактуру на аванс можно не выставлять,но ФНС неоднократно разъясняла,что начислить НДС необходимо и при получении аванса,и при отгрузке,независимо от того,сколько дней прошло с момента получения аванса.И если невыписка счф на аванс внутри периода не влияет на налоговую базу,то не выписанный счф при переходе с периода на период может сильно повлиять на расчет базы.

[Среда]

Сообщение от Аланда

может сильно повлиять на расчет базы.

правильно. Поэтому и хочется досконально разобраться. Знаете, не знание законе не освобождает от ответственности, зато знание - еще как.

[Аланда]

Сообщение от Йожык

хочется досконально разобраться

Тогда попытаюсь сформулировать свое вИдение ситуации: Налоговый кодекс однозначно обязывает начислить НДС к уплате в бюджет на дату отгрузки или на дату поступления аванса,однако,есть некоторая "уступка" в виде пятидневного срока выставления счф относительно этих дат,но только в том случае,если это не приводит к занижению налога к уплате за отчетный период.

[Среда]

Аланда, а от чего возникло такое вИдение? А то у меня никак не возникает ((( Вот и достаю тут )))

[Б_С_К]

Сообщение от Йожык

а от чего возникло такое вИдение?

из Налогового Кодекса:
ст 167 ОПределение налоговой базы:

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

Йожык, Тут даже спорного момента нет...

[Среда]

Сообщение от Б_С_К

Тут даже спорного момента нет...

если бы только это, но конечно нет спора. Но я пытаюсь 5и дневный срок учесть... (что, никому не нужна лишняя дырка в законе?)