Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

[Среда]

Сообщение от awrorawt

Нам заплатили аванс. Сч-ф на аванс мы выставили.

Тем самым Вы начислили себе НДС к уплате. Всё верно

Сообщение от awrorawt

Отгрузку сделали в июне.

При этом Вы принимаете к вычету начисленный ранее НДС с аванса, и начисляете к уплате НДС с отгрузки.
Т.о. в июне у вас уже отгрузка на общую сумму НДС к уплате никак не влияет.

Сообщение от awrorawt

Ндс с аванса в зачем могу взять в июле?

Как Вы себе это представляете?
в июне при отгрузке вы хотите начислить НДС с отгрузки и уплатить его. Да пожалуйста, лишним деньгам налоговая всегда рада.
в июле просто так без какого-либо основания вы хотите взять к вычету ранее начисленный авансовый НДС?
Нет, основния для переноса авансового вычета отсутствуют.

Вычет по полученному авансу
Продавец, получивший предоплату в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включает ее в налоговую базу по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом он исчисляет налог по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ) и выставляет в адрес покупателя, перечислившего аванс, счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Исчисленную с полученного аванса сумму НДС продавец вправе принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). Вычет производится с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ). При длящихся работах (услугах) может возникать ситуация, когда выполнение работ (оказание услуг) в счет полученной предоплаты происходит по истечении трех лет с момента получения аванса и уплаты НДС по нему. Налоговый кодекс ограничивает тремя годами с момента уплаты налога возможность его зачета или возврата (п. 7 ст. 78 НК РФ).
А распространяется ли это ограничение на вычет НДС с аванса, полученного более трех лет назад?
В письме от 07.05.2018 № 03-07-11/30585 специалисты финансового ведомства, руководствуясь положениями п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, разъяснили, что вычет НДС с полученного аванса производится на дату фактического оказания услуг. Это правило действует и в том случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты. Таким образом, из сказанного финансистами следует, что трехлетний срок для зачета (возврата) излишне уплаченного налога, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, к вычету НДС по полученному авансу не имеет никакого отношения.
Обратите внимание, что на вычет НДС по авансу не распространяется и трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Согласно этой норме налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). То есть речь в п. 1.1 ст. 172 НК РФ идет только о вычете НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Поэтому принять к вычету налог с полученного аванса компания должна именно в том периоде, когда в счет аванса была произведена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Источник: https://www.eg-online.ru/article/374293/