ИП УСН 6% уменьшение взносов- при ЕНП ( нулевой налог?)

[AllaMih]

Добрый день, вопрос в следующем, ип на УСН 6% за 22 год в 22 году взносы за себя не заплатил, отправил в 10 января на енп, в назначении платежа указал, что это фиксированные взносы, как уменьшить налог УСН за 1кв.23 на эти взносы. Нужно заявление? Уведомление на авансы по УСН подавать полной суммой без вычета?

[ptihka]

Сообщение от AllaMih

Добрый день, вопрос в следующем, ип на УСН 6% за 22 год в 22 году взносы за себя не заплатил, отправил в 10 января на енп, в назначении платежа указал, что это фиксированные взносы, как уменьшить налог УСН за 1кв.23 на эти взносы. Нужно заявление? Уведомление на авансы по УСН подавать полной суммой без вычета?

ИП могут уменьшить УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Таким образом, основным условием для уменьшения суммы налога на сумму взносов является факт их уплаты в периоде исчисления налога (авансовых платежей). В этом случае Минфин России в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 рекомендует подать в ИФНС заявление о зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам (ст. 78 НК РФ). На основании заявления налоговики зачтут положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. И только после этого ИП может уменьшить УСН-налог на взносы «за себя».
Как и прежде действует правило, предусмотренное п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: налог по УСН за конкретный период уменьшается на взносы, уплаченные в этом периоде. При этом неважно, за какой год они платятся.