НДС с авансов

[Natochka]

Сообщение от AlexVX

Да, как и остальные тысячи вариантов проводок.

При втором способе учета НДС (Д.76.АВ К.68.2) возникает необоснованная дебиторская задолженность. Поэтому при начислении НДС с авансов в бухучете следует руководствоваться Письмом Минфина России. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности следует указать полную сумму кредиторской задолженности по авансам с учетом НДС.

[Natochka]

У бухгалтеров часто возникает вопрос: надо ли в составе кредиторской задолженности в балансе отражать сумму НДС? Напомним, что существует действующее Письмо Минфина России от 12.11.1996 N 96. В нем предусматривается, что НДС, начисленный с полученных авансов, надо отражать такой проводкой:
Дебет 62 субсчет "Авансы полученные" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- отражена сумма НДС с авансов.
Но некоторые специалисты рекомендуют при начислении НДС с суммы поступивших авансов делать бухгалтерскую проводку:
Дебет 76 Кредит 68 "Расчеты по НДС".
Таким образом, полученный фирмой от покупателя аванс отражается на счете 62 в полной сумме, а сумма НДС начисляется за счет прочих расчетов.
При втором способе учета НДС возникает необоснованная дебиторская задолженность. Поэтому при начислении НДС с авансов в бухучете следует руководствоваться Письмом Минфина России. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности следует указать полную сумму кредиторской задолженности по авансам с учетом НДС.
А.В.Анищенко
Аудитор
ООО "Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ"
Подписано в печать
18.01.2005
Хотя и старая редакция, но суть ясна.
Мне кажется и тот и тот способ правильный и не противоречит ведению б/у и бухгалтеру решать, какой способ. ))

[Natochka]

Спорить я не собиралась, просто искала ответы - это первое.
Второе - Письмо от 1 августа 2001 г. N 16-00-14/366 (в Консультанте, он-лайн версия+локальная такого номера вааще нету, а за эту дату подобных писем МинФин не писал), на которое Вы ссылаетесь, я, к сожалению, не нашла.
Третье - в бух.балансе Вы указываете сумму по авансам полученным без НДС, что удобно, при применении моего способа - сальдо корректное для отнесения общей суммы сразу в баланс.
Четвертое - согласна с искажением кредиторской задолженности. Но тогда встречный вопрос - где в балансе Вы показываете сальдо по сч.76.АВ?

[AlexVX]

Почему мне надо искажать в балансе мою кредиторскую задолженность по полученным авансам на величину НДС? Я внимательно изучил ПБУ 4/99 и не нашел там такого требования. Так что если не трогать счет 62.2 при исчтслении НДС с аванса, то его сальдо можно без изменений помещать в строку 625.
Опять же, начисление и уплата НДС с аванса - это моя самая настоящая дебиторская задолженность, поскольку этот НДС вернется мне в любом случае. И я его отношу в строку 240 баланса.
И, наконец, косвенный признак моей правоты. Фирма 1С тщательно согласовывает свои отчеты с действующим законодательством. Я посмотрел расшифровки счетов, которые суммируются в различных строках баланса. Кредитовое сальдо счета 62.2 идет без изменений в строку 625, дебетовое сальдо счета 76.АВ идет в строку баланса 240.

[Кирилл]

AlexVX абсолютно прав.

Если даже возвращатся к приказу Минфина №94н, то там написано, что
"...Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета".

И по всей логике при начислении НДС с авансов возникает дебиторская задолженность перед бюджетом, которая погашается, когда ндс с авансов взят к вычету.

[Natochka]

Сообщение от AlexVX

Почему мне надо искажать в балансе мою кредиторскую задолженность по полученным авансам на величину НДС? Я внимательно изучил ПБУ 4/99 и не нашел там такого требования. Так что если не трогать счет 62.2 при исчтслении НДС с аванса, то его сальдо можно без изменений помещать в строку 625.
Опять же, начисление и уплата НДС с аванса - это моя самая настоящая дебиторская задолженность, поскольку этот НДС вернется мне в любом случае. И я его отношу в строку 240 баланса.
И, наконец, косвенный признак моей правоты. Фирма 1С тщательно согласовывает свои отчеты с действующим законодательством. Я посмотрел расшифровки счетов, которые суммируются в различных строках баланса. Кредитовое сальдо счета 62.2 идет без изменений в строку 625, дебетовое сальдо счета 76.АВ идет в строку баланса 240.

Дело в том, что если у Вас общий НДС к уплате и есть НДС с авансов - вы 76.АВ отдельно, получается, показываете в строке 240? И кредитовое сальдо по 68.2 в строке 624? А ведь бюджет-то один... Понятно про что я?

[AlexVX]

Сообщение от Natochka

Дело в том, что если у Вас общий НДС к уплате и есть НДС с авансов - вы 76.АВ отдельно, получается, показываете в строке 240? И кредитовое сальдо по 68.2 в строке 624? А ведь бюджет-то один... Понятно про что я?

Я не вижу здесь противоречия. У меня есть обязанность уплатить сумму (стр. 624), которая ко мне обязательно вернется (стр. 240).
Бюджет может быть и один, а обязательства различные. Возможна аналогия - встречные обязательства с контрагентом, который является одновременно заказчиком и подрядчиком, отражаются и в активе, и в пассиве. А вот их взаимопогашение в балансе до составления первичного документа о взаимозачете будет означать искажение отчета.

[Natochka]

Сообщение от AlexVX

Я не вижу здесь противоречия. У меня есть обязанность уплатить сумму (стр. 624), которая ко мне обязательно вернется (стр. 240).
Бюджет может быть и один, а обязательства различные. Возможна аналогия - встречные обязательства с контрагентом, который является одновременно заказчиком и подрядчиком, отражаются и в активе, и в пассиве. А вот их взаимопогашение в балансе до составления первичного документа о взаимозачете будет означать искажение отчета.

В том-то и дело - сейчас все взаимозачеты только через расчетный счет - т.е. Акт взаимозачета утратил свою актуальность!!! Аналогии с НДС здесь быть не может!!!