Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
13.02.2008, 14:04 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.07.2007
Сообщений: 51
Спасибо: 0
|
Как проверяют налоговики
У нас УСН 15%. Подскажите. Мне интересно, как налоговики проверяют всю правильность расчета единого налога, например в том, что касается оплат (принятие к расходам неоплаченного товара) ведь это можно сделать лишь с помощью программы, если ты сам конечно не математический гений. Я лично совершенно не понимаю этого.
|
13.02.2008, 15:41 | #2 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Ответ: Как проверяют налоговики
Helgard, все, что считает программа, пишут люди, и поверьте, не математические гении. И если хотите, могу выложить расчет.
Такие расчеты в том или ином варианте всегда присутствовали, сколько существует бухучет: Расчет всевозможных отклонений, расчет транспортных расходов на остаток товаров (материалов), расчет реализованного наложения и т.д. и т.п. |
13.02.2008, 15:49 | #3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.07.2007
Сообщений: 51
Спасибо: 0
|
Ответ: Как проверяют налоговики
Выложите пожалуйста! Что за расчеты такие
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
13.02.2008, 15:56 | #4 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Ответ: Как проверяют налоговики
Helgard,
расчет суммы себестоимости товара (А), учитываемой в расходах при УСН. Для упрощения: Х - кредитовое сальдо по счету 60 на конец месяца; Y - сумма неоплаченного товара, который остается на конец месяца; Zтм - сумма реализованного товара, который еще не оплачен поставщикам по итогам месяца; Zпм - сумма реализованного не оплаченного поставщикам товара на конец предшествующего месяца; СПТ - себестоимость проданного в данном месяце товара; СТК - остаток (сальдо) товара на конец месяца; А - себестоимость реализованного товара, который был оплачен поставщикам в текущем месяце, сумма, которую налогоплательщик учтет при расчете единого налога в составе расходов. Y = [Х / (СПТ + СТК)] х СТК; Zтм = Х - Y; А = СПТ - Zтм + Zпм. Для наглядности возьмем четыре месяца. Январь Кредитовое сальдо по счету 60 (Х) составляет 200 000 руб. Себестоимость проданного товара - 300 000 руб. Сальдо счета 41 (учет ведется по закупочным ценам) на конец месяца - 100 000 руб. Х = 200 000 руб. Y = [200 000 / (300 000 + 100 000)] х 100 000 = 50 000 (руб.). Zянв. = 200 000 - 50 000 = 150 000 (руб.). А = 300 000 - 150 000 = 150 000 (руб.). Февраль Кредитовое сальдо по счету 60 составляет 300 000 руб. Себестоимость проданного товара - 680 000 руб. Сальдо счета 41 на конец месяца - 370 000 руб. Х = 300 000 руб. Y = [300 000 / (680 000 + 370 000)] х 370 000 = 105714 (руб.). Zфевр. = 370 000 - 105 714 = 264 286 (руб.). А= 680 000 - 264 286 + 150 000 = 565 714 (руб.). Март Кредитовое сальдо по счету 60 составляет 500 000 руб. Себестоимость проданного товара составляет 1 270 000 руб. Сальдо счета 41 на конец месяца - 200 000 руб. Х = 500 000 руб. Y = [500 000 / (1 270 000 + 200 000)] х 200 000 = 68 027 (руб.). Zмарт = 500 000 - 68 027 = 431 973 (руб.). А = 1 270 000 - 431 973 + 264 286 = 1 102 313 (руб.). Апрель Кредитовое сальдо по счету 60 равно нулю. Неоплаченного товара нет. Себестоимость проданного товара - 850 000 руб. Сальдо счета 41 на конец месяца - 150 000 руб. Х = 0 руб. Y = [0 / (850 000 + 150 000)] х 150 000 = 0 (руб.). Zапр. = 0 - 0 = 0 (руб.). А = 850 000 - 0 + 431 973 = 1 281 973 (руб.). Таким образом, за четыре месяца было продано товара, общая себестоимость которого составила: 300 000 + 680 000 + 1 270 000 + 850 000 = 3 100 000 (руб.). Учтена в составе расходов себестоимость проданного и оплаченного поставщикам товара в течение рассматриваемого периода: 150 000 + 565 714 + 1 102 313 + 1 281 973 = 3 100 000 (руб.). Как видно из приведенного примера, в момент, когда полностью погашена задолженность перед поставщиками за приобретенный товар, вся себестоимость проданного товара учтена в составе расходов. Основной расход при этом был учтен в момент погашения кредиторской задолженности уже проданного товара. Следует отметить, что налогоплательщик может предложить и другой способ расчета корректировки стоимости списанного и оплаченного товара. Основная сложность состоит в том, что используются данные по бухгалтерскому учету, по которым списана себестоимость, в том числе и не оплаченная поставщикам. При этом нужно учитывать в составе расходов в том числе ранее списанную себестоимость, если она оплачена поставщикам в текущем периоде. Исходя из результатов примера можно сделать вывод, что такой способ учета расходов по товару может существенно изменить общее состояние предприятия, так как по доходам применяется кассовый метод, а по расходам происходит совмещение кассового метода с дополнительными условиями. Это следует учитывать при принятии решения о применении УСН. С. Бакина, генеральный директор ООО "ПроАудит" "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 44, ноябрь 2007 г. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Договор инвестирования = авансовый платеж по поставке? | marina_kutovaya | Общая система налогообложения (ОСНО) | 30 | 19.04.2012 15:20 |
помогите понять как сделать - Сайт + оплата консультаций эл. деньгами = Легально | тейлор | Электронные деньги | 1 | 02.02.2008 22:19 |
Субподряд, как правильно оформить | Chrom | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 14.11.2007 19:59 |
Иструкции к балансу | sinus25 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 25.10.2007 10:01 |
рекламное агшенство, как правильно оформить? | Ольга Соколова | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 20.08.2007 18:48 |