Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
05.02.2008, 15:38 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 05.02.2008
Сообщений: 33
Спасибо: 0
|
Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Добрый день, уважаемые коллеги!
Подскажите, пожалуйста, неопытному буху, как рассчитать %% по займу для бух. и налогового учета? И как отразить их в бух учете и налогу на прибыль на конец 2007 года? Ситуация след: получен займ в марте 2007 года от физ.лица под 11% годовых. Срок выплаты-2009г. Проценты выплачиваются в самом конце, когда погашена вся сумма займа. Если расчет сложен, то, м.б. подскажете ссылку, где это можно изучить? Заранее очень благодарна. |
05.02.2008, 23:03 | #2 |
дир, просто дир
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Вот когда начислите, вот тогда и включите %% в расход в пределах ставки ЦБ на момент принятия в расход. А счас вам их в расход не взять, вы так договор составили.
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
05.02.2008, 23:18 | #3 |
Модератор форума
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Уплата процентов и их начисление не зависят одно от другого.
Согласно НК Порядок признания расходов Ст. 272 8. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). (п. 8 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Норма по которой проценты принимаются для налога на прибыль - это ставка рефинансирования *1,1 в рублях или 15% в валюте |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
06.02.2008, 00:02 | #4 | ||
дир, просто дир
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Цитата:
Но вопрос то был: "Как расчитать и когда включить в расход %%, если момент расчёта %%, их выплата предусмотрены договором в конце срока пользования займом?" Цитата:
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. Последний раз редактировалось vsv-boss; 06.02.2008 в 00:26. |
||
06.02.2008, 00:23 | #6 | |
дир, просто дир
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Цитата:
Что вы можете списывать %%, которые вам даже не начислены? Я ж не говорю про уплату! У них договором не предусмотрено ежемесячное начисление %%.
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
|
06.02.2008, 00:27 | #7 |
Модератор форума
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
у них договором предусмотрена ставка % и порядок уплаты, и что вы не сможете рассчитать сумму процентов? Учет мы ведем по методу начисления.
|
06.02.2008, 00:35 | #8 |
дир, просто дир
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Главан, я что то не пойму.
Если по договору %% выплачиваются в конце срока пользования займом в полном объёме, это разве не равно: и начисляются в конце срока пользования займом?
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
06.02.2008, 07:40 | #9 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Приказ Минфина РФ от 2 августа 2001 г. N 60н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию"(ПБУ 15/01)" (с изменениями от 18 сентября, 27 ноября 2006 г.) 16. Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация производит в соответствии с порядком, установленным в договоре займа и (или) кредитном договоре. В данном случае, как я понимаю, согласно договору,при полном погашении кредита, единоразово. Последний раз редактировалось kalina; 06.02.2008 в 07:42. |
06.02.2008, 11:39 | #10 |
Модератор форума
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
kalina, так вот вам и разницы между БУ и НУ
Вот еще о %% Бухучет и отчетность Дата: 27.07.2007 Организация получила денежные средства от другой организации по договору займа. В договоре прописано: "Проценты за пользование займом начисляются и выплачиваются единовременно при возврате займа". Срок действия договора 9 месяцев. Как грамотно отражать проценты в расходах для целей бухгалтерского и налогового учета: начислять их ежеквартально и показывать в декларации по прибыли в составе внереализационных расходов каждый квартал (п. 8 ст. 272 НК (налоговый кодекс) РФ), или начислить единовременно сразу за весь период пользования займом по истечении 9 месяцев (при возврате займа, как указано в договоре)? И какие особенности отражения процентов для целей бухгалтерского учета? Для целей исчисления налога на прибыль согласно специальной норме, установленной п. 8 ст. 272 НК (налоговый кодекс) РФ, расход по процентам по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода. То есть проценты по Вашему договору займа для целей налогового учета учитываются на конец каждого отчетного периода (месяц, квартал). В бухгалтерском учете отражение процентов по полученным займам осуществляется в порядке, предусмотренном ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (утв. Приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. N 60н). Согласно п. 16 ПБУ 15/01 начисление процентов производится в соответствии с порядком, установленным в договоре займа. В то же время п. 18 ПБУ 15/01 предусмотрено, что начисление причитающихся заимодавцу доходов по заемным обязательствам производится заемщиком равномерно (ежемесячно) и признается его прочими расходами в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. Как видно, ПБУ 15/01 не дает четкого определения момента начисления процентов организацией-заемщиком. Но требование о том, что задолженность по полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договоров, содержится и в п. 17 ПБУ 15/01 и в п. 73 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н). Кроме того, пользование заемными средствами осуществляется в течение всего срока действия договора, а значит и проценты исчисляются за каждый день фактического пользования ими. Следовательно, с каждым днем пользования займом задолженность по договору займа увеличивается на сумму процентов. При этом, при наличии в договоре порядка исчисления суммы процентов, сумма расхода по ним может быть определена. То есть на конец отчетного периода выполняются условия для признания расхода, предусмотренные п. 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 N 33н ). Исходя из изложенного, а также учитывая требование к бухгалтерскому учету о формировании полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 г. "О бухгалтерском учете"), считаем, что в Вашем случае правильнее начислять проценты в бухгалтерском учете равномерно (ежемесячно), даже если условиями договора это не определено. В бухгалтерском учете проценты, причитающиеся к уплате по полученным займам, учитываются в составе прочих расходов в периоде их начисления (п.п. 11, 14 ПБУ 15/01), за исключением процентов по займам, использованным на приобретение инвестиционного актива (п. 12 ПБУ 15/01) или на уплату аванса контрагенту (п. 15 ПБУ 15/01). Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате учитываются по кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы", дебетом счетов учета расчетов (60, 76) или дебетом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" - в зависимости от целевого использования займа. Е. Макаренко, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ |
06.02.2008, 21:03 | #12 |
дир, просто дир
|
Ответ: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Вот и я про то, ну зачем так составлять договора займа, чтоб потом с ними заморачиваться?
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
26.01.2010, 13:54 | #13 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 20.11.2008
Сообщений: 66
Спасибо: 0
|
Re: Расчет процентов по займу для бухгалтерского и налогового учета
Подскажите, пожалуйста, как составить договор займа между физ и юр лицом. То есть: наш директор взял в банке кредит в размере 180 000 под 17% годовых плюс заплатила за открытие счёта 9500. А наша организация взяла у него эти деньги на покупку машины.
|
08.12.2011, 08:34 | #15 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 20.11.2008
Сообщений: 66
Спасибо: 0
|
Re: подскажите
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Как списывать бензин | marusja | Общая система налогообложения (ОСНО) | 98 | 25.01.2012 10:14 |
Квитанция без кассового чека | Spa | Общая система налогообложения (ОСНО) | 37 | 01.09.2010 10:53 |
Ограничения в размере выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | Аксинья | Зарплата и кадры | 8 | 23.01.2008 20:01 |
как лучше оформить поступления б/нал.средств для погашения долгов | Воронцова | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 29.11.2007 13:40 |