Нет счет-фактуры (и не будет). Неподтвержденный НДС.

[Главан]

В новой редакции изложено Положение по бухгалтерскому учету "Учет
расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02". Согласно внесенным изменениям
действие ПБУ 18/02 будет распространяться в том числе и на страховые
организации. К числу субъектов, которые могут не применять данное
Положение, отнесены еще и некоммерческие организации. Установлено, что
под постоянным налоговым активом следует понимать сумму налога, которая
приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном
периоде. Поправками уточняется также понятие постоянных разниц, под
которыми теперь понимаются, в том числе, доходы и расходы, учитываемые
при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода,
но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами
как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Кроме того, из ПБУ
18/02 исключены положения, касающиеся порядка отражения на счетах
бухгалтерского учета постоянных налоговых обязательств, отложенных
налоговых активов (обязательств), сумм начисленного условного расхода
(дохода) (Приказ Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н; зарегистрирован в
Минюсте РФ 03.03.2008 N 11274).