Заполнение счет-фактуры: платежно-расчетный документ

[Алиса Томск]

Сообщение от Аланда

я бы сформулировала это несколько иначе:Счет-фактура выписывается на сумму предоплаты(полной или частичной),но на основании счета,где указаны все позиции номенклатуры,и тогда понятно,что

И логично было бы

,поскольку особого смысла в этих номерах нет,важно указать ,что была предоплата,но ,если клиент (а,скорее всего он обосновывает свое тебование какими-нибудь разъяснениями Минфина),придется писать номера ВСЕХ п/п,потому что доказать абсурдность этого требования почти невозможно.

Смысл есть, еще какой см.П 9. ст.172 НК РФ
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
9. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.
Привожу выдержки статьи:

Подготовлено на базе материалов БСС «Система Главбух»

Как должен быть оформлен счет-фактура, полученный от продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету

О.Ф. Цибизова
начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Продавец (исполнитель) обязан выставить покупателю счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) в течение пяти календарных дней после одного из следующих событий:

• отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). В этом случае счет-фактура должен содержать обязательные реквизиты, приведенные в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ;
• получения аванса (полной или частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). В этом случае счет-фактура составляется по сокращенной форме с обязательным указанием реквизитов, приведенных в пункте 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
• изменения стоимости или уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. В этом случае корректировочный счет-фактура должен содержать обязательные реквизиты, приведенные в пункте 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

---------------------------------------------------------------------------------------------------
Строка 5 «К платежно-расчетному документу» должна быть заполнена, если продавец (исполнитель) отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги) в счет ранее полученной предоплаты. В строке 5 продавец (исполнитель) должен указать:

• номер и дату платежно-расчетного документа (документов) покупателя (заказчика), которым был перечислен аванс (частичная оплата);
• номер и дату кассового чека (при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет).

Строка 5 не заполняется:

• если в счет реализации покупатель (заказчик) не перечислял продавцу (исполнителю) аванс (частичную оплату) (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
• если аванс (частичная оплата) поступила продавцу (исполнителю) в день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (письмо Минфина России от 30 марта 2009 г. № 03-07-09/14).

При получении аванса (частичной оплаты) в безденежной форме (например, при бартерной сделке) в строке 5 вместо номера и даты платежного документа проставляется прочерк.
Об этом сказано в подпункте «з» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137."

Как видите, заполнение этой строки является обязательным условием для принятия к вычету НДС у Покупателя и все платежки должны быть перечислены!